论企业内部控制信息系统建设
内部控制的信息化建设
内部控制的信息化建设在当今数字化时代，信息化已经成为了企业发展的必需品。
对于企业来说，内部控制的信息化建设是一项重要的任务，它有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
本文将就内部控制的信息化建设进行讨论，探究其意义、挑战和策略。
一、信息化建设与内部控制的关系信息化建设是指通过引入和应用信息技术，运用计算机网络、软件、硬件等设备，对企业内部的信息进行收集、处理和传输，从而实现信息的高效共享和快速流动。
而内部控制则是指企业通过组织、规章制度、工作流程等手段，对风险进行识别、评估、控制和监测，以确保企业目标的实现。
信息化建设与内部控制密切相关。
首先，信息化建设提供了更加准确和及时的信息支持，为内部控制提供了坚实的数据基础。
其次，信息化建设可以增强内部控制的自动化和智能化水平，提高内部控制的效率和准确性。
再次，信息化建设可以加强内部控制的监测和评估，及时发现和解决潜在的问题和风险。
二、内部控制的信息化建设意义内部控制的信息化建设对企业的意义重大。
首先，信息化建设可以提高内部控制的效率和准确性。
传统的手工操作容易出现错误和漏洞，而信息化系统可以通过自动化和规范化的方式进行操作，有效降低错误的发生。
其次，信息化建设可以提高内部控制的监测和预警能力。
信息系统可以对各项业务进行实时监测和数据分析，及时识别潜在的风险，并通过预警机制进行警示和应对。
再次，信息化建设可以提高内部控制的透明度和可追溯性。
信息化系统可以记录和留存各种操作和交易的数据，实现全程可追溯，方便内部审核和外部监管。
最后，信息化建设可以支持内部控制的持续改进和优化。
信息化系统可以提供大量的数据和报告，帮助企业进行风险评估和决策分析，进一步优化内部控制措施。
三、内部控制的信息化建设挑战内部控制的信息化建设也面临一些挑战。
首先，信息化建设需要投入大量的资金和人力。
企业需要购买硬件设备、软件系统，并进行培训和技术支持，这对中小企业来说可能是一个巨大的负担。
内控信息化建设
内控信息化建设
内控信息化建设是指利用现代信息化技术，建立和完善企业内部控制体系的过程。
随着信息技术的飞速发展，信息化建设已经成为企业内控的重要组成部分。
内控信息化建设包括以下几个方面：
一、信息化内控体系的构建。
企业应根据自身特点和业务需求，制定内控标准和流程，建立内控管理体系，从而达到对业务过程的有效管控。
二、信息化内控技术的应用。
企业应采用先进的信息技术手段，如数据挖掘、大数据分析等技术，对企业内部运营过程进行监控，并及时发现和解决潜在问题。
三、信息化内控文化的建设。
企业应加强内部员工的内控意识培养，提高员工内控管理的能力，增强企业内部控制的有效性。
四、信息化内控风险管理。
企业应对内部风险进行预测和控制，运用信息技术提高风险管理的效率和准确度。
总之，内控信息化建设对于企业的可持续发展具有重要的意义，是企业提高内部控制水平、风险管理能力、经营效益和社会形象的必由之路。
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论企业内部控制信息化建设
论企业内部控制信息化建设摘要本文旨在探讨企业内部控制信息化建设对企业发展的重要性以及相关策略。
首先，介绍了企业内部控制的概念和目标。
其次，阐述了信息化建设在提升内部控制效能方面的作用。
最后，提出了一些简单而没有法律复杂性的策略，以支持企业在信息化建设方面取得成功。
介绍企业内部控制是企业管理中重要的一环，通过内部控制，企业可以确保业务运作的合规性和有效性。
信息化建设指的是利用信息技术手段改善企业的管理和运营过程。
企业内部控制信息化建设旨在通过应用信息技术，提高内部控制的效能，实现更高的管理水平和运营效率。
信息化建设对企业内部控制的重要性企业内部控制信息化建设在以下几个方面对企业的发展和运营起到关键作用：1.自动化流程：信息化建设可以优化企业的业务流程，实现自动化操作和管理。
通过自动化流程，企业可以降低人为错误和风险，提高内部控制的准确性和可靠性。
2.数据集中管理：信息化建设可以将企业的数据集中管理，提供全方位的数据分析和监控能力。
这样一来，企业可以更加精确地识别和纠正潜在的内部控制问题，及时采取相应措施，以避免风险的发生。
3.信息共享与沟通：信息化建设可以提升企业内部信息的共享和沟通效率。
通过共享和沟通，不同部门和层级的员工可以更好地协作和协调，从而更好地执行内部控制策略，确保企业的整体运作和发展。
信息化建设的策略为了实现成功的企业内部控制信息化建设，以下是一些简单且没有法律复杂性的策略可以参考：1.制定明确的目标和计划：企业应明确信息化建设的目标，并制定详细的计划。
计划应包括资源的分配、时间表的设定以及相关职责的明确，以确保信息化建设按照预期进行。
2.适应企业实际情况：信息化建设要根据企业的实际情况进行定制化设计。
针对企业的规模、行业和运营模式等考虑，选择适当的信息化建设方案和工具，以确保实施的有效性和可持续性。
3.加强培训和意识：企业应加强对员工的培训和意识教育。
培训应涵盖信息化工具的使用方法、内部控制的重要性以及员工在信息化建设中的角色和责任等方面，以提高员工对信息化建设的支持和参与度。
企业内部控制体系信息化建设的几点思考
2012.682中国内部审计我国近年来频繁发生企业重大危机或损失、失败事件，如三九集团、华源股份、中航油、国储铜、中信泰富、三鹿集团等。
整体来看，企业在资金链管理、生产运营、下属公司管控、供应链管理等领域存在较大的经营和财务风险。
因此，提升管理水平、加强风险控制纷纷提上大型国有企业的日程，建立健全内部控制体系已经被很多企业所接受，但内部控制体系成果的使用、固化和持续优化成为很多企业头疼的问题，而且目前市场上内部控制体系信息化成型软件不多，建立适合企业自身管理需要的内部控制体系信息化系统迫在眉睫。
一、企业内部控制体系信息化建设的必要性１．确保内部控制体系建设成果在企业得到应用。
审计署总审计师孙宝厚说过，有的企业虽然建立了内部控制，甚至还比较健全完善，但只是写在纸上、说在嘴上、挂在墙上的花架子。
这说明内部控制体系建设成果在很多企业没有得到很好的应用。
通过内部控制体系信息化建设与应用，对内部控制进行集成、转化和提升，并形成较为完善的内部控制信息化系统，将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，达到手工环境下难企业内部控制体系信息化建设的几点思考◆ 谢茂生以实现的控制功能，解决内部控制的职责不明晰、流程不系统、标准不统一、风险未量化、制度不执行等问题，固化建设成果，提升内部控制执行力，真正发挥内部控制应有作用。
２．确保内部控制体系建设的持续优化得以实施。
内部控制是为企业战略服务的，内部控制体系建设不是一次性的，随着企业的发展，外部环境的变化等，需要进行持续优化。
而传统的内部控制体系建设成果是通过Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ、Ｖｉｓｉｏ等工具进行描述，通过印刷形成手册。
当企业完善内部控制体系时，需要同时修改各个文档，修改量极大。
据内部控制咨询人士介绍，完善内部控制体系修改相关文档所花费的时间比重新建设一套完整的内部控制体系花费的时间还要多。
通过内部控制体系信息化建设和应用，可以方便修改内部控制体系建设的持续优化成果，并得到很好的实施。
论企业内部控制与信息化
论企业内部控制与信息化企业内部控制是指企业为了达成经营目标，保证财务报告的可靠性以及资源的有效管理而建立的一套系统、制度和程序。
企业内部控制的目的是为了确保企业的资产安全，提高企业的运营效率，防止内部失误和欺诈行为，保护利益相关者的利益。
而信息化则是指通过信息技术手段，对企业的信息进行采集、存储、处理和传递的过程。
信息化将企业的各个部门和环节进行连接和集成，实现信息的共享和流动。
企业内部控制与信息化的关系密切，可以互相促进和支持。
信息化可以提高企业内部控制的效率和精度。
通过信息化技术，企业可以实时获取和分析各个环节的数据，及时发现和纠正可能存在的问题，提高内部控制的监督和管理的能力。
企业内部控制也可以促进信息化的推动和发展。
企业内部控制的建立需要对企业各个环节进行规范和规划，而信息化可以为企业内部控制提供数据支持和信息交流的平台。
企业内部控制与信息化也存在一些问题和挑战。
信息化的发展也会带来安全风险和信息泄露的问题。
企业需要建立相应的信息安全管理制度，确保信息的安全和保密。
信息化的推行需要企业内部控制制度的支持和规范，否则会导致信息化的无序和混乱。
企业需要制定并完善内部控制制度和流程，明确各个部门和员工的责任和权限。
为了促进企业内部控制和信息化的协同发展，企业可以采取以下几个方面的措施。
建立完善的内部控制制度和流程，确保控制措施能够适应信息化环境的需求。
加强对信息安全的管理和保护，为信息化提供安全稳定的环境。
加强内部控制与信息化的沟通与协作，确保企业内部控制制度的有效执行和信息化的顺利推行。
企业内部控制与信息化密切相关，二者可以互相促进和支持。
企业应该充分认识二者的关系，通过建立完善的内部控制制度和流程，加强信息安全管理，提高内部控制与信息化的协同发展水平，以实现企业的持续发展和提升竞争力。
内控体系建设对公司的必要性
内控体系建设对公司的必要性一、内控体系建设的背景和意义在现代企业经营管理中，内控体系建设成为了一项重要的管理工作。
无论是为了规范企业经营活动、提高风险管理水平，还是为了增强企业竞争力和保证投资者权益，内控体系建设都具有重要的意义。
1.规范企业经营活动内控体系建设可以帮助企业建立一套规范的经营流程和操作规范，明确责任分工和工作程序，从而提高企业的工作效率和管理水平，降低经营风险。
2.提高风险管理水平内控体系建设有助于企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，从而及时采取相应的措施防范和应对风险，保护企业的利益。
3.增强企业竞争力内控体系建设可以优化企业的业务流程，提高业务处理效率和客户服务质量，增强企业的竞争力，从而在激烈的市场竞争中取得更大的市场份额。
4.保证投资者权益内控体系建设有助于企业提高财务报告的透明度和准确性，防止企业财务信息的失真和误导投资者，确保投资者的合法权益。
二、内控体系建设的主要内容内控体系建设包括策略目标、风险评估、控制措施、信息传递和监控五个方面。
1.策略目标企业内控体系建设的首要任务是制定明确的策略目标，包括业务目标、财务目标和风险管理目标等，为企业提供明确的发展方向和目标。
3.控制措施企业需要建立一套完整的内部控制制度，包括规章制度、操作流程、责任分工和权限管理等，从而保证企业各项业务活动按照规范和程序进行。
4.信息传递内控体系建设需要建立一套完善的信息传递机制，包括财务报告、业绩评估、风险报告等，确保各级管理层和投资者能够及时了解企业的经营状况和风险情况。
5.监控企业应建立一套有效的内部监控机制，包括内部审计、风险监测和内部报告等，从而对企业的各项业务进行监督、评估和反馈，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
三、内控体系建设的实施步骤内控体系建设是一个系统化的工程，需要按照一定的步骤和方法进行实施。
1.明确内控的目标和范围企业应明确内控的目标和范围，制定相应的内控政策和原则，明确内控体系的核心任务和要求。
内部控制的信息化建设与应用
内部控制的信息化建设与应用在当前信息化时代，内部控制的信息化建设与应用已成为企事业单位管理的重要环节。
通过合理运用信息化技术和系统，可以提高内部控制的效率和可靠性，进一步保障企业的利益和稳定发展。
本文将从信息化建设的必要性、建设与应用的内容以及面临的挑战与应对措施等方面进行探讨，旨在深入理解内部控制信息化建设的重要性和实践要点。
一、内部控制信息化建设的必要性信息化建设是企事业单位管理现代化的重要手段。
传统的内部控制往往依赖纸质文档、人工操作等方式，容易出现操作风险、信息传递不畅等问题，在一些大型企业中甚至会导致信息丢失、处理延误等严重后果。
而信息化建设能够有效解决这些问题，提高内部控制的效率和准确性。
其次，内部控制信息化建设有助于提高管理者对企业运营情况的把握和决策水平。
通过信息化系统，可以及时获得企业各个环节的数据和指标，进行数据分析、预测和决策，帮助管理者做出准确、及时的决策，提高企业的竞争力和盈利能力。
再次，内部控制信息化建设有助于提高内外部沟通与协作的效率。
企业内部的不同部门之间、上下级之间以及企业与外部单位之间的沟通与协作必不可少，而信息化系统可以提供便捷的沟通与协作平台，提高工作效率和协同效应，促进内部控制的有效实施。
二、内部控制信息化建设与应用的内容内部控制信息化建设与应用的内容涉及多个方面，包括系统平台的建设、数据管理与分析、流程优化与审批自动化等。
首先，系统平台的建设是内部控制信息化建设的基础。
企业需要建立完善的信息化系统平台，包括硬件设备、软件应用等，为信息化建设提供良好的基础设施。
其次，数据管理与分析是内部控制信息化建设的核心。
企业需要建立健全的数据管理机制，对各类数据进行规范和统一管理，确保数据的准确性和完整性。
同时，通过数据分析工具和技术，对数据进行挖掘和分析，提取有价值的信息，为企业决策提供依据。
另外，流程优化与审批自动化是内部控制信息化建设的关键环节。
通过对工作流程的优化和改进，消除无效环节和环节间的中断和漏洞，提高工作效率和准确性。
内部控制信息化建设
内部控制信息化建设
内部控制信息化建设是指利用信息技术手段和管理措施，加强企业内部控制能力，提高风险管理效率和准确性的过程。
在现代企业管理中，信息化已经成为不可或缺的一部分，对于内部控制的建设更是至关重要。
内部控制信息化建设需要遵循以下原则：
1. 确保信息系统的稳定性和可靠性，避免信息泄漏和丢失等风险。
2. 通过信息技术手段，实现数据的全面、准确、及时获取和处理，提高内部控制的效率和精度。
3. 加强对企业内部控制风险的分析和评估，及时发现并解决问题。
4. 加强对内部控制信息化建设过程的管理和监控，确保信息系统和内部控制体系的有效运行和改进。
内部控制信息化建设的具体措施包括：
1. 建立完善的内部控制制度和规范，强化内部审计和风险管理，提高内部控制的水平和质量。
2. 采用先进的信息技术手段，实现内部控制流程的自动化和集成化，提高内部控制的效率和准确性。
3. 建立内部控制信息系统，实现对内部控制的全面、实时监控和分析，及时发现和纠正问题，提高内部控制的效果和水平。
4. 加强内部控制信息化建设的管理和监督，确保内部控制信息
系统的稳定运行和不断改进。
总之，内部控制信息化建设是企业内部控制体系建设的重要组成部分，需要在内部控制规范、信息技术、人员素质和管理等方面不断加强和完善。
只有实现内部控制信息化建设，才能有效地提高企业风险管理水平，确保企业健康、稳定和可持续发展。
浅谈国有企业内部控制体系建设
浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。
然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。
如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。
在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。
在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。
1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。
坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。
探究企业内部控制建设难点及应对策略
探究企业内部控制建设难点及应对策略企业内部控制是指企业为了实现经营目标，对其内部业务活动进行合理规划、有效监督和科学管理的一种管理制度。
在当今复杂多变的经济环境下，企业内部控制建设面临着许多难点和挑战，如何有效地应对这些挑战，成为企业内部控制建设的重要课题。
本文将探讨企业内部控制建设的难点及应对策略。
一、难点分析1. 管理和监督难度大企业内部控制建设需要对企业的各项业务活动进行全面的管理和监督，依靠体积庞大的人力和物力资源进行有效执行。
尤其是在大型企业中，职能部门繁多、信息流动复杂，对管理和监督的要求更高，而这也加大了企业内部控制建设的难度。
2. 信息系统建设难度大随着信息技术的快速发展，企业内部控制也需要依托先进的信息系统进行建设和支持。
信息系统的建设难度大，需要投入大量资源和技术，而且系统的可靠性和安全性也是一大挑战，提高了企业内部控制建设的难度。
3. 人员素质和作风问题企业内部控制的有效实施需要依靠各级管理人员和员工的积极配合和高度责任心，而人员的素质和作风问题往往是一个制约因素。
一些管理人员和员工对内部控制的重要性认识不足，执行不力，还有一些可能出现以权谋私、为个人谋利等不良作风，这些问题都会影响企业内部控制建设的效果。
企业面临着来自外部和内部的各种风险，企业内部控制建设要求对这些风险进行科学辨识和有效防范。
风险的多样性和不确定性，使得风险管理的工作难度大大增加，这对企业内部控制建设提出了更高的要求。
二、应对策略1. 加强培训和教育企业需要通过加强培训和教育来提高管理人员和员工对内部控制建设的认识和理解，促使他们能够真正认识到内部控制对企业的重要性和必要性。
培训和教育可以通过举办内部控制知识讲座、开设内部控制建设相关课程等形式进行，以提高管理人员和员工的知识水平和素质。
企业需要不断加强信息系统的建设和完善，提高信息系统的稳定性和安全性，为企业内部控制的实施提供坚实的基础和技术支持。
企业还应加强对信息系统的管理和维护，确保信息系统的高效运行和良好运转。
浅析企业集团内部控制体系建设
浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现 不相容岗位分离 ；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在 重购置㊁轻管理 的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在 信息孤岛 ㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持 收支两条线 原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出 各自为政 的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉． ３０８０ 项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。
企业内部控制体系建设和运行情况
企业内部控制体系建设和运行情况一、引言企业内部控制体系是指为了有效管理和控制企业运营风险、提高经营效率，企业制定的一系列组织、制度、流程和方法，以确保企业的财务报告的真实、准确、可靠。
企业内部控制体系建设和运行情况的良好与否，关系到企业的长期发展和可持续经营。
本文将介绍企业内部控制体系的建设和运行情况，并对其重要性和存在的问题进行分析。
二、内部控制体系的建设2.1 内部控制目标的确定企业内部控制体系的建设需要首先明确内部控制的目标。
企业内部控制的目标包括：保护企业利益、提高运营效率、降低风险、确保财务报告的准确性等。
企业应根据自身特点和行业要求确定相应的内部控制目标，并制定相应的策略和措施。
2.2 内部控制制度的建立企业内部控制体系的建设离不开内部控制制度的建立。
企业应制定并完善内部控制制度，明确各类风险的管控方法和责任人。
内部控制制度应细化各项操作规程，确保各项流程符合法规和内部管理要求。
2.3 内部控制流程的设定企业内部控制体系的建设需要设定相应的内部控制流程。
内部控制流程应包括风险防控、信息采集和处理、决策和执行、监督等环节，确保各项业务流程的规范和顺畅。
同时，企业还需制定相应的内部控制考核指标，对内部控制流程的有效性进行评估和监测。
2.4 内部控制人员的培养和建设企业内部控制体系的建设还需要注重内部控制人员的培养和建设。
企业应招聘具备内部控制专业知识和实践经验的人才，并提供培训和发展机会。
通过健全内部控制人员的队伍建设，提高内部控制体系的运行效果。
三、内部控制体系的运行情况3.1 内部控制流程的执行情况企业内部控制体系的运行情况需要关注内部控制流程的执行情况。
企业应定期对内部控制流程进行检查和评估，确保各项控制措施的有效性。
同时，企业还应建立相应的内部控制监测机制，及时发现和解决内部控制流程中存在的问题。
3.2 内部控制指标的达成情况企业内部控制体系的运行情况还需要关注内部控制指标的达成情况。
浅议国有企业内部控制建设
浅议国有企业内部控制建设随着地方国企改革的深化进行，很多国企都按上级主管部门要求建立起了内部控制制度，设置了监事会，实现了决策、执行、监督相互分离，互相制衡。
真正要让企业内部控制制度充分发挥作用还有相当长的路要走。
本文对国有企业内部控制建设的意义以及现阶段存在的主要问题进行分析，并相应的对策建议。
标签：国有企业;内部控制;资产管理;合同管理一、国有企业内部控制建设的重要意义（一）内部控制建设是提高企业管理水平的必然要求在当前形势下，国有企业迫切需要进一步提高管理水平。
随着社会主义市场经济的不断发展以及我国对外开放的不断深入，企业面临着前所未有的挑战和更加严峻的竞争压力，加强内部控制建设也就显得尤为重要。
内部控制建设能够全面提高企业的内部管理水平。
企业有效的内部控制是通过构建完善的组织架构、合理的岗位职责、建立执行监督制度，保证了企业能够认真履行职责，合理使用国有资产，更好地维护公众利益。
同时，企业为履行其社会管理职能，在行使职权过程中需要针对拟解决的问题进行设计和抉择，即作出決策。
有效的内部控制可以在企业决策执行过程中及时进行风险评估和信息反馈，发现、纠正决策执行中存在的问题，从而保证决策执行的可行性和科学性，提高企业的管理水平。
因此，不管是从企业内部还是外部，内部控制建设都是提高企业管理水平的必然要求。
（二）内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求趋利避害是人之本性，如果收益极大，成本很低，那么大多数人都会趋之若鹜，如果处罚很严，成本很高，那么大部分人都会远远避之。
有效的内部控制能够起到制度笼子的作用，实行事前、事中、事后的控制体系，能对事件的全流程进行限制，形成对权利运用的监督体系，从而使手握权力的部门和人不能腐、不敢腐、不易腐。
因此，内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。
二、国有企业内部控制存在的问题通过对企业内部控制现状的观察和分析，主要存在以下问题：（一）思想认识上不重视思想是行动的指南。
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业的运营效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。
以下是内部控制体系建设的主要内容：
1.内部环境：包括企业的治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面。
良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。
2.风险评估：识别、评估企业面临的各种风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等。
风险评估是内部控制的重要环节，它为制定相应的控制措施提供依据。
3.控制活动：针对评估出的风险，制定相应的控制措施，包括职责分工、授权审批、财产保护、会计系统控制、预算控制等。
控制活动是内部控制的核心内容，它直接影响企业的运营效率和风险防范能力。
4.信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制，确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间的信息流通顺畅。
信息与沟通是内部控制的重要支撑，它有助于提高企业的决策质量和执行效率。
5.内部监督：对内部控制体系的建立和运行进行监督和评估，及时发现内部控制的缺陷并加以改进。
内部监督是内部控制的保障机制，它确保内部控制体系的有效性和适应性。
总之，内部控制体系建设需要企业管理层高度重视，全体员工积极参与，通过不断完善和优化内部控制制度，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
企业内部控制系统的建立及管理
企业内部控制系统的建立及管理随着市场竞争的日益加剧，企业越来越意识到规范运营和管理的重要性。
内部控制系统的建立和有效管理成为确保企业成长和发展的一项必备措施。
本文将从内部控制的概念、建立的步骤、管理的方法和风险评估等方面对企业内部控制系统进行探讨。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为达到经营目标而建立的一种系统，它是对各种经营活动所遵循的规则、制度进行全面控制和管理的过程。
内部控制的目的是保证企业有序、规范地运营，减少风险，并防范和发现可能存在的失误和欺诈行为，确保企业的稳健发展。
内部控制应该是持续不断的，并需要及时进行动态调整和改进。
二、内部控制的建立步骤1. 识别潜在风险。
企业应该对其经营活动中可能遇到的风险进行识别，包括市场风险、信用风险、技术风险等，以及内部因素，如职工欺诈、资产浪费等。
2. 设计内部控制方案。
对识别的潜在风险进行分析和评估，设计一套适合企业自身的内部控制方案。
控制方案包括内部控制环境、风险评估、控制措施和监督管理等方面。
3. 实施内部控制政策。
企业将内部控制政策转化为具体的操作制度，并在组织中广泛传达和培训，确保每个人都能熟练掌握和遵守内部控制政策。
4. 监督和改进内部控制。
企业应该设立一套监督和检测机制，及时发现和纠正内部控制的缺陷和漏洞，并持续进行改进。
三、内部控制的管理方法内部控制的管理是持续的过程，需要不断地对企业的内部控制进行全面、系统的监督和管理。
主要有以下几个方面：1. 领导落实全面内部控制。
企业领导应该全面负责内部控制的工作，强化内部控制的组织优势，建立起一套完善的内部控制管理体系。
2. 建立内部控制审核机制。
建立独立的内部控制审核机制，定期对企业的内部控制进行全面和系统的审查，确保内控的有效性和符合合规要求。
3. 风险监测和干预。
企业应该对可能导致风险和成本增加的重大事件进行高度关注，及时进行干预和管理，防止企业风险失控和经营异常。
4. 内部控制绩效评价。
浅谈企业内部控制体系的建设
一
、
企 业 内部 控 制 体 系建 设 的 现 状分 析
《 企业 内部控制基本规范》 在企业 内控体 系中处 于最高层次 ， 统 起
二、 完善 企 业 内部 控 制 的 建 议 措 施
１强 化 控 制 意 识 。 强 内部 控 制 的 权威 性 ． 增
企 业 首 先 应 充 分 认 识 到 实 行 内部 控 制 的 必要 性 ， 立 正 确 的 内 部 树
最 有 可 能 带 来 风 险 损 失 的 事项 。 以 电 信 企 业 为 例 ， 由于 电信 运 营商 的
或 改 良 的信 息 系 统 、 用 新 技 术 、 发 新 产 品 等 现 代 企 业 风 险 估 计 不 应 开 足 。 风 险 防御 措 施 的要 求 也 较 低 。 只追 求 眼前 不 丧 失 巨 额 的 经 济 利 对 益 ， 有 考 虑 企 业 发 展 的 长远 目标 ， 就 没 有 涉 及 与 风 险 管 理 相 应 的 没 也 内部 控 制 制度 ： 者 内部 控 制 制 度 时 为 了应 付 检 查 ， 是从 本 单 位 的 或 不
管 理制 度 的完 善 。但 具 体 实 践 中 ． 是 存 在 很 多 不 尽人 意 的地 方 ： 还
１企 业 内部 控 制 得 不 到 重视 ． 制 环 境 不 良 ． 控
控 制 环 境 是 企 业 内部 控 制 的核 心 。是 其 他 要 素 发 挥 作 用 的基 础 ， 直 接影 响企 业 内部 控 制 的 贯 彻 和 执 行 。 目前 我 国企 业 的 内部 控 制 因 但 为 没有 强 制 的有 效 性 界 定 的 限 制 ． 多 企 业 经 营者 并 不 重 视 内 部 控 制 很 制度的建设 ． 没有 设 置 相 应 的部 门 机 构 进 行 专 门 管 理 ， 事 安 排 也 达 人 不 到 制度 管理 的需 要 ， 章 可 循 或 有 章 不 循 的现 象较 为 严重 。 还 有 很 无 多 企业 受 经济 性 质 的影 响 ， 府 干 预 行 为 过 多 ， 政 内部 控制 被 人 为 操 纵 ， 有 效 性 受 到 质 疑 ， 个 内部 控 制 缺 少 独 立 的执 行 空 间 ， 制 环 境 不 利 整 控
企业内部控制流程——信息系统
企业内部控制流程——信息系统1.信息系统规划：企业需要制定长期的信息系统规划，以明确信息系统发展的目标和方向，确保信息系统与企业战略的一致性。
2.信息系统建设：企业内部控制流程中的信息系统建设阶段需要确定信息系统的需求，选择合适的技术方案和产品，进行系统开发、测试和实施。
3.信息系统运行：企业需要建立完善的信息系统运维体系，保障系统的正常运行，包括硬件设备的维护、软件系统的更新和维护、数据管理和备份等工作。
4.信息资源管理：企业需要建立信息资源管理的制度和流程，包括信息的收集、存储、传输和利用等环节，确保信息资源的合理利用和保护。
5.信息安全管理：企业需要建立信息安全管理体系，包括网络安全、系统安全、数据安全等方面的防护措施，以保证信息的机密性、完整性和可用性。
以上几个环节之间相互关联，形成一个闭环，通过各种控制措施的建立和执行，确保信息系统运行的可靠性和安全性。
在企业内部控制流程中，信息系统相关的风险主要包括以下几个方面：1.技术风险：信息系统可能存在技术故障、硬件设备的失效等问题，需要通过建立健全的维护机制和备份制度来进行控制。
2.操作风险：人为操作失误、内部破坏等因素可能给信息系统带来风险，需要通过建立操作规范、权限管理制度等控制措施来避免和减少风险。
3.安全风险：信息系统可能受到黑客攻击、病毒感染等安全问题的影响，需要建立网络安全、数据安全和系统安全的防护机制。
4.数据风险：数据可能遭到篡改、丢失或泄露，需要通过建立数据备份、灾备机制来保障数据的安全和可用性。
为了有效控制这些风险，企业需要建立完善的内部控制制度，明确各个环节的责任分工，进行风险评估和控制，及时发现和纠正问题，提高信息系统的可信度和可靠性。
总之，企业内部控制流程中的信息系统部分是企业内部控制的重要组成部分，通过规划、建设、运行、管理等一系列流程和措施，保障了企业信息系统的正常运行和信息资源的安全利用，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制信息系统建设方案
内部控制信息系统建设方案一、项目背景得聊聊这个项目的背景。
信息化时代，企业内部的运作效率、风险控制，都需要一个强有力的信息系统来支撑。
过去那些手工操作、纸质记录，早已不能满足现代企业的发展需求。
于是，内部控制信息系统应运而生，它就像一个超级大脑，帮助企业高效地管理内部流程，降低风险。
二、系统架构1.系统设计原则2.系统架构设计系统架构方面，我们采用了分层设计，包括数据层、业务逻辑层和表示层。
数据层负责存储和管理数据，业务逻辑层处理具体的业务逻辑，表示层则负责展示用户界面。
这样的设计，既保证了系统的稳定性，又便于维护和扩展。
三、功能模块1.基础信息管理模块这个模块主要包括员工信息、部门信息、岗位信息等基础数据的管理。
通过这个模块，企业可以方便地维护和更新内部人员信息，确保信息的准确性。
2.业务流程管理模块这个模块是内部控制信息系统的核心，它涵盖了企业内部的各项业务流程，如采购、销售、财务等。
通过这个模块，企业可以实现对业务流程的监控和管理，提高运作效率。
3.风险控制模块这个模块主要用于识别、评估和控制企业内部的风险。
通过对各项业务数据的分析，系统可以自动识别潜在风险，并提醒相关部门采取措施。
4.报表统计模块四、实施计划1.项目筹备阶段在这个阶段，我们需要成立项目组，明确项目目标、任务分工和时间节点。
同时，要对相关人员进行培训，确保他们能够熟练使用系统。
2.系统开发阶段这个阶段，我们将根据设计方案进行系统开发。
在开发过程中，要注重与企业的沟通，确保系统能够满足实际需求。
3.系统部署与调试阶段在系统开发完成后，我们将进行部署和调试。
这个阶段，要确保系统的稳定运行，并对相关问题进行及时处理。
4.系统运行与维护阶段系统正式运行后，我们要定期进行维护和更新，确保系统始终处于最佳状态。
五、预期效果1.提高企业内部运作效率，降低人力成本；2.加强风险控制，降低企业运营风险；3.提升企业信息化水平，适应时代发展需求；4.优化内部管理，提升企业竞争力。
企业内控体系建设存在的问题及不足
企业内控体系建设是企业管理中的重要环节，但在实际建设过程中，往往存在一些问题和不足，主要包括以下几个方面：
1. 组织结构不完善。
一些企业内控部门不能独立运行，缺乏足够的自主权和权威性。
此外，企业内控体系的组织结构设计不合理，职责不清，容易出现内部控制的盲区和漏洞。
2. 风险评估不到位。
企业内控体系的建立需要进行风险评估，以确定内部控制的重点和方向。
但是，一些企业对内部控制的风险评估不够全面，缺乏针对性和有效性。
3. 制度建设不健全。
企业内控体系的建设需要有完善的制度和规范，但一些企业制度建设不健全，制度执行不力，难以有效地规范企业内部控制行为。
4. 信息系统不完善。
企业内控体系的建设需要有完善的信息系统作为支撑，但一些企业信息系统不完善，难以实现内部控制的实时监控和预警。
5. 人员素质不高。
企业内控体系的建设需要有高素质的人员进行支持和执行，但一些企业人员素质不高，缺乏专业知识和技能，难以有效地进行内部控制。
综上所述，企业内控体系建设存在的问题和不足主要包括组织结构不完善、风险评估不到位、制度建设不健全、信息系统不完善和人员素质不高等方面。
企业需要认真分析自身的内部控制体系建设情况，找出存在的问题和不足，并采取有效措施加以改进和完善。
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等信息 ， 提交需求部门负责人初审， 完成后提交审核人 （ 具
体 为采购 部 门负 责人 ） ，最 后提 交公 司 总经 理终 审 ，然 后 才 可 以实 施采 购行 为 。
Ｍ ｏ ｄ ｅ ｍ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ 墨 室 堕 墨
论企业 内部控制信息系统建设
段开峰
（ 上 海荣 威 塑胶 工业 有 限公 司 ２ ０ １ ８ １ ２）
【 摘要 】内部控制信息 系统是企业内部控制得以有效实施的关键。文章 以荣威集团为例 ，在设立内部控制
引的具体要求 ，结合企业特点，梳理各项业务流程 ，如 采购 、 销售 、 资产 管理 、 合 同管理 、 资金 活 动 、 研发 活 动 、 工程项 目等 ，标识 出流程中的风险点 ，针对性地制定相
应 的控 制 措 施 ，并 将 这 些 内容 形 成 公 司 规范 性 的 内部 控
第一 ，采购 申请及审批。在原有采购申请单模块 中
能 更 好 地理 解 公 司 各业 务 模 块 ，故 采 用 了 附加 模 式 的 内 部控 制信 息 系统 建立模 式 。
的具体环节转化为计算机程序语言。
三 、制定 内部 控制 系统 建设 的基本模 式 和路线 图
根据集团内部控制管理要求，结合信息管理人员的 配备和业务构成 ，我们确定 了各相关内部控制流程的开 发路线 图，具体来说 ： （ １ ） 之前负责不 同业务信息管理
内部控 制 系 统 管 理小 组 中的 财务 部 门和 业务 部 门来 共 同 完成 。具 体 来说 ， 由财务 部 门根 据企 业 内部 控 制规 范指
购预算控制 。（ ３ ）供应商 的资质审批。（ ４ ）采购价格 的 审批。（ ５） 入库检验。（ ６） 付款审批等。同时 ，对于流
程 中需 要 不 同部 门相 关 岗位 人 员 的审 批 权 限可 以通 过 提 取人 事管 理 系统 的数据来 实 现权责 分离控 制程 序 。 以下介 绍如何 采取 嵌入 或提 取方 式建立 控制程 序 ：
四、 实施 内部控 制信 息系统 的建设 和 完善 针 对 非 生产 性 物 资 的采 购 管理 ，荣 威集 团 已经 有 了
一
为有序 、高效地进行内部控制信息系统 的开发和后 续维护，需成立一个 内部控制信息系统管理小组 ，该小
组 的成 员 主要 由财 务部 门 、业 务 部 门以 及信 息 管 理 部 门
的人员组成 ， 职责包括 ： （ １ ） 建立企业内部控制体系。（ ２） 确定 内部控制信 息系统建设的基本模式 和路线 图。（ ３ ） 评估现有信息管理系统 ，提 出新增或改造方案。（ ４ ） 组 建不同业务模块的开发项 目小组 ，进行内部控制信息系 统的开发。（ ５） 评估项 目进度 ，提出改进建议 ，整合各
模 块 的 开 发 人 员 负 责 相 应 的 内 部控 制 信 息 系 统 的开 发 。
（ ２ ）根据集团对不同业务 内部控制需求的轻重缓急，由 内部控制信息系统管理小组综合平衡 ，制定开发的先后 次序。（ ３ ）为保证项 目得以有序开展 ，针对不同业务流 程的内部控制信息系统开发需求，建立一套信息系统开 发任务管理系统 ，该任务管理系统用于业务部 门提 出开 发需求 ，经管理小组 相关人员评估后确定开发小组成员 构成 、 开发 完成 时间 等 ， 这样 能够及 时评估 项 目进展情 况 ， 便于统筹调整 ，确保整体项 目有序开展。
信 息 系统管 理 小组 、建 立 内部控 制体 系、确定 开发模 式及具 体建设 完善等 方 面进 行 了探 讨。
、
【 关键词 】内部控制Байду номын сангаас
信息系统
附加模式
一
、
成 立 内部控 制信 息 系统管 理小 组
内部控 制 文件 的培 训 ，使 他们 充 分 理解 如何 将 内部 控 制
内部控制信息系统是指利用计算机和通信技术 ，对 企业内部控制进行集成 、转化和提升所形成 的信息化管 理平 台。荣威集团在用 的信息管理 系统是 自行 开发的， 与 一般 的商 业 软 件 相 比 ，该 管理 系 统 能更 好 与 集 团业 务 契合 ； 同时 ，考虑到 目前 的信息管理团队开发能力强且
２ ０ １ ４ ． ５ 新 会 计
制制度及文档。这些控制文件是进行后续 内部控制信息
系统建设 的重要依据 。另外，还要对信息管理人员进行
ｎ
管 理 会 计 体 系 建 设 Ｍ ｏ ｄ ｅ ｍ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ
第二 ，采购预算控制。在原有 的每张申购单上设置 专用按钮 ，供选择是 “ 预算 内”还是 “ 预算外 ”采购 ，
需 要 对 其 嵌 入 与 该 内部 控 制 流 程 有 关 的 内部 控 制 程 序 ， 以实 现 以下 风 险 控 制 点 ： （ １ ）采 购 申请 及 审 批 。（ ２ ）采
内部控制信息 系统实质上是公司内部控制体系得以 有效运行 的一个信息化平 台，因此 ，在开发 内部控制信 息系统之前 ，必须结合企业 自身特点 ，建设一套适合 自 身业 务 特 点 的 内部 控制 体 系 。该 内部 控 制体 系 的建 立 由
模块 开 发成 果 ，形 成独 立 运行 的 内部 控制 信息 系 统 。（ ６ ）
根据内部控制信息系统实施效果 ，提出改进 、完善 建议
并负 责持 续维 护 等 。 二 、内部控 制体 系的建 立
个专 门 的管理 系统 ，该 系 统 的主 要 功 能是 满 足非 生 产
性物资的进销存管理 ，现在根据采购付款内部控制流程 ，
以此 来控 制预 算外采 购行 为 。
统会 以灰色 显示 该物 资信息 并无 法履行 领用手 续 。
第六，发票审核及付款审批。新增发票录入及付款