广东省XX投资集团有限公司内部审计工作指引(试行)
内部审计实务指南
内部审计实务指南目录内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 (1)内部审计实务指南第2号――物资采购审计 (30)内部审计实务指南第3号——审计报告 (50)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (67)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (158)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
CMA内部审核程序
文件制修订记录1目的公司应根据预定的日程表和程序，定期对公司管理体系进行内部审核，以验证公司运作持续符合管理体系和认可准则的要求。
内部审核计划应涉及管理体系的全部要素，包括检验检测活动。
以确保公司的运作持续符合其要求，并为质量改进提供依据。
2适用范围本程序适用于公司内部审核及附加审核。
3职责质量负责人负责内部审核工作，综合部负责具体组织与策划。
4工作程序4.1 制定《内部审核方案》4.1.1由综合部在每年年初提出内部审核方案，特殊需要的内部审核可及时提出。
经质量负责人批准后，下发给各部门。
4.1.2 内部审核方案的内容包括：a)审核目的一常规的年度审核；一资质认定和／或公司认可前的自我评价审核；一管理体系有重大变化后进行的内部审核；一公司的组织结构有重大调整时进行的内部审核；一发生特殊情况需要临时进行的内部审核。
b)审核范围审核目的为其前三项时，应包括全部要素和部门及检验检测活动；其余二项根据需要可安排对部分要素和部门审核及部分检验检测活动；c)审核依据的标准和文件依据公司的管理体系文件和法律法规及相应技术标准。
d)审核时间安排集中审核要规定时间范围；滚动审核要制定审核进度时间表。
e)审核方式按要素进行审核需涉及所有相关部门；按部门审核要涉及全部要素。
f)对组建内审组、审核的实施及审核报告等的原则要求。
4.2组建内审组4.2.1由质量负责人根据需要组织若干人的内审组，确定组长。
4.2.2内审组成员应具有内审员资格。
4.2.3内审组成员的分工应是与被审核部门无直接责任者。
4.3审核的准备：内审组长组织成员编制审核专用文件。
4.3.1制定《内部审核实施计划》根据《内部审核方案》的要求来制定。
内容包括：审核目的、审核范围、审核依据、内审组组成及分工、审核项目及时间安排等，报质量负责人审批后下发各部门。
4.3.2制定《内部审核通知单》，并提前一星期向受审核部门发出。
受审核部门如对审核日期和审核项目等有异议时，可在二天内通知内审组，协商解决。
广东省供销社直属单位内部审计规定
广东省供销合作联社直属单位审计办法第一章总则第一条为进一步规范广东省供销合作联社（以下简称省社）直属单位审计工作，建立完善审计监督管理制度体系，加强省社直属单位审计监督管理,确保社有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《供销合作社系统内部审计工作规定》等规定，结合省社直属单位改革发展的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称审计是指省社组织审计人员或聘请中介机构对省社直属单位实施监督管理开展的各项审计、直属单位内部审计部门（内审人员）开展的对所属单位的各项审计。
第三条本办法适用范围：省社直属学校、直属投资企业及其控股子公司。
第四条实施审计的原则：依法独立、客观公正、服务与监督并重的原则。
第二章审计职责和权限第五条审计职责（一）组织实施国家有关审计政策、法规、制度；（二）对所属单位财政（财务）收支、社有资产、经营业绩考核等进行审计；（三）对所属单位负责人的任期经济责任进行审计；（四）根据需要组织聘请社会中介机构对所属单位进行年度财务审计、清产核资、资产评估，协调、配合中介机构开展相关工作；（五）对所属单位内部审计工作进行业务指导；（六）其他审计事项。
第六条审计权限（一）有权要求被审计单位按规定提供预算或财政（财务）收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，运用电子计算机储存、处理的财政(财务)收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，以及其他与本单位经济活动有关的资料。
（二）有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报告和运用电子计算机管理的财务管理系统，以及其他与单位经济活动有关的资料（管理系统）和资产。
被审计单位须及时做好会计工作，按时提供相关资料，不得拒绝、拖延、谎报、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他与财政（财务）收支有关的资料。
被审计单位负责人对本单位提供的财务相关资料的真实性和完整性负责。
（三）有权就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引随着中国资本市场的发展和壮大，上市公司内部审计工作的重要性也日益凸显。
为了规范上市公司内部审计工作，保障市场的公平、公正和透明，深圳证券交易所制定了关于上市公司内部审计工作指引，以指导上市公司的审计工作。
本文将对该指引进行详细解读，旨在帮助读者更好地理解和应用。
一、背景介绍上市公司内部审计工作是指在证券交易所监管下，上市公司为了保障公司治理的有效性和发展的稳定性，通过内部审计部门对公司各项业务、财务和运营活动的合规性、风险控制和内部控制进行全面的审查和评估。
它不仅是上市公司履行法定职责的重要环节，也是保障上市公司投资者权益和市场稳定的关键一环。
二、指引内容1. 内部审计工作的基本原则：指引明确了内部审计工作应当遵循的基本原则，包括独立性、客观性、保密性、专业性等。
这些原则构成了内部审计工作的核心价值观和行为准则，确保了审计工作的公正性和可靠性。
2. 内部审计工作的组织和管理：指引规定了内部审计部门的组织结构、职责分工、人员配备等方面的要求。
内部审计部门应当设有合适的管理层，确保内部审计工作的有效开展和高效运作。
3. 内部审计工作的内容和方法：指引详细列出了内部审计工作应当涵盖的内容范围，包括财务会计、内部控制、风险管理、合规性等方面。
同时，指引还对内部审计工作的方法和程序进行了规范，以保证审计的全面性、专业性和效益性。
4. 内部审计工作的报告和反馈：指引要求内部审计部门对审计结果进行报告，并及时向公司董事会和高级管理层提供相关反馈。
这有助于上市公司及时发现问题、改进管理，并对外界提供透明、准确的信息。
5. 内部审计工作的监督和评估：指引要求上市公司应建立健全内部审计工作的监督和评估制度，确保内部审计的独立性和质量。
同时，证券交易所将会对上市公司的内部审计工作进行监督和审核，以保障市场的公平和透明。
三、建议和启示深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作的指引为上市公司提供了明确的行动指南，以确保公司的审计工作有效、高效，进一步提升公司治理水平。
审计业务指引第7号—重要性
审计业务指引第7号—重要性一、制定目的1、规范审计工作的基本标准。
2、有效管理审计风险。
二、制定的依据根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则第1221号—计划和执行审计工作时的重要性》和《中国注册会计师审计准则第1251号—评价审计过程中识别出的错报》及其他相关规定，结合本所工作实践，制定本指引。
三、重要性概念的理解通常而言，重要性概念可从下列方面进行理解：（一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；（二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；（三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的；由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
四、重要性和审计风险的关系审计重要性水平与审计风险之间存在反向变动关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
重要性和审计风险是整个审计过程中始终需要考虑的两个相互密切关联的问题，特别是在下列重要审计环节：（一）识别和评估重大错报风险；（二）确定进一步审计程序的性质、时间和范围；（三）评价未纠正错报对财务报表及审计报告的影响。
五、财务报表整体重要性注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性。
注册会计师通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。
（一）适当的基准注册会计师在选择基准时，需要考虑的因素包括：1、财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；2、是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；3、被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；4、被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；5、基准的相对波动性。
内部审计工作指引
内部审计工作指引编制__________ 日期__________审核__________ 日期__________批准__________ 日期__________修订记录目录序言（4）第一部内部审计工作的基本原则（6）第二部内部审计具体规范（12）1．内部审计具体规范第1号——审计计划编制规范（12）2．内部审计具体规范第2号——审计通知书规范（15）3．内部审计具体规范第3号——审计证据规范（16）4．内部审计具体规范第4号——审计工作底稿规范（18）5．内部审计具体规范第5号——审计事项评价规范（20）6．内部审计具体规范第6号——审计报告编制规范（22）7．内部审计具体规范第7号——审计复核工作规范（25）8．内部审计具体规范第8号——审计后的跟踪督查和意见反馈规范（27）9．内部审计具体规范第9号——审计档案管理规范（28）第三部内部审计实务指南（31）1．内部审计工作实务指南第1号——内部控制审计指南（31）内部审计工作实务指南第1号附件——各类交易业务错弊指引（41）2．内部审计工作实务指南第2号——货币资金审计指南（49）3．内部审计工作实务指南第3号——固定资产及折旧审计指南（52）4．内部审计工作实务指南第4号——存货审计指南（54）5．内部审计工作实务指南第5号——销售收入与收款审计指南（57）6．内部审计工作实务指南第6号——成本与费用审计指南（61）7．内部审计工作实务指南第7号——应付款项审计指南（64）8．内部审计工作实务指南第8号——营业外收支业务审计指南（67）9．内部审计工作实务指南第9号——经济效益审计指南（68）10．内部审计工作实务指南第10号——任期经济责任审计指南（70）11．内部审计工作实务指南第11号——内部反舞弊督查审计指南（95）第四部主要内部审计工作流程图（99）1.内部审计工作流程图第1号——审计工作一般流程图（99）2.内部审计工作流程图第2号——投资项目审计工作流程图（100）3.内部审计工作流程图第3号——经济效益审计工作流程图（101）4.内部审计工作流程图第4号——任期经济责任审计工作流程图（102）5.内部审计工作流程图第5号——内部反舞弊督查审计流程图（103）6.内部审计工作流程图第6号——审计后的跟踪督查和意见反馈处理流程图（104）第五部附件1、审计计划模板2、审计通知书模板3、审计报告模板4、跟踪审计报告模板序言本序言旨在说明内部审计工作指引（以下简称“审计工作指引”）的内部审计的目标、体系、程序的制定与发布，并对审计内容、审计工作流程、审计标准化底稿进行解释。
中小企业板上市公司内部审计工作指引废止
中小企业板上市公司内部审计工作指引废止
近期，中国证监会发布了《关于废止〈中小企业板上市公司内部审计工作指引〉的通知》，决定自2021年6月30日起废止该指引，并将相关内容纳入《上市公司内部控制基本规范》。
这一决定引起了业界广泛关注，下面就此问题进行探讨。
首先，我们需要了解中小企业板上市公司内部审计工作指引的背景。
该指引于2014年颁布，旨在规范上市公司内部审计工作，提升公司内部控制水平和股东信任度。
然而，随着企业治理体系改革的深入推进和相关法律法规的完善，该指引已经不能适应当前的管理需求。
其次，我们需要探讨该决定对企业内部控制的影响。
虽然《中小企业板上市公司内部审计工作指引》被废止，但相关内容已被纳入《上市公司内部控制基本规范》的相关章节中，这表明证监会将从更高的角度出发来审视企业的内部控制工作。
此外，企业内部控制工作是企业治理的重要组成部分，也是保障企业健康发展和投资者合法权益的必要手段。
因此，企业对于内部控制工作的落实仍需高度重视，加强内部控制工作的建设和完善是企业未来发展中的必要要求。
最后，我们需要从更广阔的角度来解读这一决定。
本次决定表明证监会正在加强对企业内部控制工作的监管力度，这也是证监会践行“服务实体经济，保护投资者合法权益”的体现。
对企业而言，则需要更加重视其内部控制工作，完善治理结构，提高公司经营质量和管理水平，进一步提升投资者信任度，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
综上所述，中小企业板上市公司内部审计工作指引废止的决定虽是一项调整，但其所带来的深刻意义不可低估。
我们应该从更高的角度来思考企业的内部控制工作，共同推动企业治理结构和内部控制工作的完善和提高。
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引一、前言内部审计是上市公司自我监督的重要手段，是保障投资者利益和公司发展的重要保障。
本指引旨在规范上市公司内部审计工作，提高审计质量和效益，保障上市公司合法合规经营和稳健运行。
二、概述1. 内部审计定义：内部审计是指由上市公司组织开展的，对公司内部管理、风险控制等方面进行独立、客观、公正评价的活动。
2. 内部审计目的：通过审计活动，全面了解上市公司的经营情况和运行状况，及时发现和解决存在的问题，提供有价值的建议和意见，为公司的持续发展提供支持和保障。
3. 内部审计范围：包括但不限于财务会计、内部控制、合规性等方面的审计活动。
4. 内部审计标准：内部审计应按照《内部审计职业道德准则》执行，全面、客观、公正、独立地开展工作，保护公司信息的机密性和完整性。
5. 内部审计职责：内部审计部门应负责制定内部审计计划、方案，组织开展审计工作，编写审计报告，提供有关问题的解决意见和建议等。
6. 内部审计监管：上市公司应加强对内部审计机构的监督管理，建立健全内部审计管理制度，确保审计工作的独立性和专业性。
三、内部审计流程1. 审计计划的制定：内部审计部门应根据公司经营情况和业务特点，制定年度审计计划，并根据需要调整计划。
2. 审计准备工作：审计前应进行充分的准备工作，包括了解被审计部门情况、制定审计方案、编制审计程序等。
3. 审计实施阶段：内部审计部门根据审计计划和程序，开展现场审计工作，采集数据、核实信息、发现问题，编制审计报告。
4. 报告撰写和交流：内部审计部门应根据审计结果，及时编制审计报告，并向公司董事会和高级管理层进行汇报和交流。
5. 跟踪监督和评价：内部审计部门应跟踪整改情况，对整改效果进行评价，发现问题及时进行反馈和改进。
四、内部审计质量控制1. 内部审计质量控制要求：内部审计应建立科学、严格的质量控制体系，确保审计工作的独立性、客观性、公正性和专业性。
2. 内部审计管理标准：内部审计部门应制定和实施内部管理规定和相应的操作流程，保证内部审计管理的规范、有效。
股份有限公司内部审计管理制度
内部审计管理制度第一章总则第一条为加强和规范股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,保护投资者的合法权益,依据国家有关审计的法律法规、《深圳证券交易所上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《企业内部控制基本规范》以及《公司章程》的规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。
第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,维护投资者利益,增加公司价值。
第四条公司董事、高级管理人员、公司各部门及控制子公司以及具有重大影响的参股公司依照本制度接受审计监督。
第二章审计机构和审计人员第五条公司董事会下设立审计委员会,审计委员会统一领导公司的内部审计工作,并向董事会报告内部审计工作。
第六条公司设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作。
专门审计部门负责具体执行公司年度审计计划,履行内部审计职责,组织实施内部审计活动。
向公司审计委员会报告内部审计工作。
第七条公司专职内部审计人员不少于三人。
内部审计人员应该具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力,具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。
第八条公司审计部负责人由公司董事审计委员会提名,董事会聘任。
审计部负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时,不得随意撤换。
第九条内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。
第十条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。
任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。
第十一条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。
广东电网公司内部审计工作办法
4.4 审计机构和审计人员 4.4.1 公司设立审计部，直属各单位原则上设立独立的审计部门。 4.4.2 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和道德规范，忠于 职守，做到独立、客观、公正、保密。 4.4.3 内部审计人员应具有勤勉、诚实、正直的品格，保持应有的职业谨慎，具备 开展审计工作应有的知识、技能和经验。 4.4.4 内部审计人员应具备内部审计从业资格，参加业务培训和继续教育，单位应 给予鼓励和支持。 4.4.5 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保 证。 4.4.6 公司直属各单位内部审计部门负责人的任免应事先报经上级审计部门同意。 4.5 审计权限 4.5.1 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况，决算 资料，会计报表和其他有关文件、资料。 4.5.2 参加单位有关经营和管理会议，召开与审计事项有关的会议，布置有关审计 工作任务。 4.5.3 参与研究制定有关的规章制度，有权要求提供相关的规章制度。 4.5.4 检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件并进行现场勘察；检查、测试 财务管理和经营活动的计算机系统及其电子数据和资料，复制有关电子数据；向有关部 门和个人调查，并取得证明材料；经领导批准，审计部门可同各专业信息系统联网，实
共6页 第5页
S.00.00.11/G100-0002-0807-88
广东电网公司内部审计工作办法
答复，复议期间，继续执行审计决定或审计意见。公司所属各单位对外部审计提出申请 复议或申诉，应先报公司审定。
（10）下达审计意见书或审计决定的部门应当定期检查执行情况，根据情况，决定 是否进行后续审计。对拒不执行审计决定的，审计部门可以向单位主要负责人或其指定 的主管领导提出处罚和强制执行的建议。
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引
深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引一、前言上市公司内部审计是保障公司管理的重要环节，对提升公司经营管理水平、优化管理结构具有重要意义。
为了规范上市公司内部审计工作，深圳证券交易所制定了本指引，以便上市公司和相关各方遵循并落实。
二、审计目标1. 确保公司财务报告的准确性、完整性和可靠性。
2. 发现并纠正公司运营过程中存在的风险和内部控制缺陷。
3. 提供合理的保证，使公司股东和投资者对公司的财务状况和经营情况有清晰准确的了解。
4. 完善公司内部控制机制，规范经营管理行为。
三、审计范围1. 财务报告审计：包括上市公司的年度财务报告、中期财务报告以及其他需要进行审计的财务报告。
2. 运营风险审计：对公司的经营过程、风险管理和内部控制进行审计，发现并纠正存在的问题和风险。
3. 合规审计：对公司的合规情况进行审计，包括法律法规遵从、内部规章制度执行等方面。
4. 业务审计：对公司特定业务进行审计，包括项目投资、重大交易等。
四、审计程序1. 确定审计计划：制定可行的审计计划，包括审计期间、审计目标、审计方法等。
2. 采集审计证据：通过审计调查、核对资料、问询相关人员等方式采集审计证据。
3. 分析审计证据：对采集到的审计证据进行分析和评估，查明问题和风险。
4. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括发现的问题、建议的改进措施等。
五、内部审计与外部审计配合1. 内部审计与外部审计应相互配合、相互合作，共同完成审计任务。
2. 内部审计应向外部审计提供必要的资料和支持，配合外部审计工作的进行。
3. 外部审计应充分利用内部审计的工作成果，减少重复审计工作，提高审计效率。
六、附则1. 本指引自2022年1月1日起生效。
2. 上市公司应按照本指引要求进行内部审计工作。
3. 本指引适合于深圳证券交易所上市公司。
附件：本文档无附件。
法律名词及注释：1. 上市公司：指在证券交易所上市交易的公司。
关于内部审计部门的法律规定及人员任职问题
关于内部审计部门的法律规定及人员任职问题一、主板上市公司规范运作指引7.7.1 上市公司应当设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门直接对董事会负责。
（因为中小板应当设立审计委员会等专业委员会，而主板不是必须设立专业委员会，为了对照这个规定，所以才出现了主板直接对董事会负责，中小板对审计委员会负责的差异，既然有审计委员会，所以内审部门就直接向他们报告了）内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
7.7.2 上市公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
二、中小企业板上市公司规范运作指引7.7.1 上市公司应当在股票上市后六个月建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
7.7.2 上市公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于三人。
内部审计部门的负责人应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况，并报本所备案。
7.7.3 上市公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
三、创业板上市公司规范运作指引7.7.1 上市公司应当设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
2024年企业内部审计工作职责
7、执行上司临时安排的`突发/其他工作任务。
企业内部审计工作职责通用3
1、按照审计程序和审计方法，排查舞弊风险点，获得充分的审计证据，支持审计发现，并对发现问题进行持续跟踪；
2、协助开展基于某项业务环节的审计工作，对内部控制设计的合理性和实施的有效进行评价等工作；
6、日常督促各部门按照内控手册要求执行；
7、按内部控制流程要求对各部门业务进行内部自查、内部审计，并将自查结果形成工作底稿汇报；
8、配合外部审计人员完成公司内部控制审计。
企业内部审计工作职责通用6
一、对纳入学校财务统一管理的部门（单位）的财务收支审计
1、根据学校核发的.包干经费数额审查是否有超预算支出现象，如有形成的原因是什么。
3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见Leabharlann ，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅，并进行相应的沟通。
5、对审计报告的`征求意见稿进行修改定稿。
6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位（当事人）意见。
7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序，并出具正式审计报告。
4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。
5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。
6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。
7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料（包括账簿的电子文档）。
二、审计实施阶段
企业内部审计工作职责通用4
1、完善公司内部审计监督体系，负责制定、完善公司内部审计工作的规章制度及工作流程，并贯彻实施；
关于对集团内部开展结算审计范围予以指导的请示
关于对集团内部开展结算审计范围予以指导的请示尊敬的集团领导：随着集团业务的不断扩展和深化，内部经济活动的复杂性和多样性日益增加，结算审计工作的重要性愈发凸显。
为了规范集团内部经济行为，提高资金使用效率，防范潜在风险，特向集团领导提出关于开展结算审计范围指导的请示。
一、结算审计的重要性结算审计是对集团内部经济活动的监督和评价，通过审查结算业务的合规性、真实性和效益性，确保集团资金的安全和有效使用。
同时，结算审计还能够发现内部管理漏洞，提出改进建议，促进集团管理水平的提升。
因此，开展结算审计工作是保障集团健康发展的重要举措。
二、结算审计的范围鉴于集团业务的广泛性和复杂性，建议将结算审计的范围划分为以下几个方面：1. 结算业务的合规性审计。
审查集团内部结算业务是否符合国家法律法规、行业规定和集团内部管理制度的要求，重点关注资金收付、票据管理、税务处理等环节的合规性问题。
2. 结算业务的真实性审计。
核实结算业务的发生是否真实、准确，是否存在虚构交易、套取资金等违规行为，确保结算数据的真实性和完整性。
3. 结算业务的效益性审计。
评价结算业务的经济效益和社会效益，分析结算成本、资金占用、结算周期等指标，提出优化结算流程、降低结算成本的建议。
4. 内部控制审计。
审查集团内部结算控制制度的建立和实施情况，评估内部控制的有效性，发现控制缺陷，提出完善内部控制的建议。
三、结算审计的实施方式为确保结算审计工作的有效实施，建议采取以下措施：1. 制定详细的审计计划。
根据集团业务特点和审计目标，制定具体的审计计划，明确审计范围、审计重点、审计方法和时间安排等。
2. 组建专业的审计团队。
选拔具备财务、审计、税务等专业背景的人员组成审计团队，确保审计工作的专业性和独立性。
3. 采用先进的审计技术。
运用大数据分析、云计算等现代信息技术手段，提高审计效率和准确性，降低审计成本。
4. 加强与业务部门的沟通协作。
建立与业务部门的定期沟通机制，了解业务发展情况，获取相关业务数据，确保审计工作的顺利开展。
中小企业板上市公司内部审计工作指引
中小企业板上市公司内部审计工作指引第一章总则第一条为进一步规范中小企业板上市公司(以下简称"上市公司"或"公司")内部审计工作,提高内部审计工作质量,保护投资者合法权益,依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定,制定本指引。
第二条本指引所称内部审计,是指由上市公司内部机构或人员,对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本指引所称内部控制,是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；(二)提高公司经营的效率和效果；(三)保障公司资产的安全；(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条上市公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定,结合本公司所处行业和生产经营特点,建立健全内部审计制度,防范和控制公司风险,增强公司信息披露的可靠性。
内部审计制度应当经董事会审议通过。
第五条上市公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责,重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章一般规定第六条上市公司应当在董事会下设立审计委员会,制定审计委员会议事规则并予以披露。
审计委员会成员应当全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少应有一名独立董事为会计专业人士。
第七条上市公司应当在股票上市后六个月内建立内部审计制度,并设立内部审计部门,对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。
第八条上市公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
广东省**投资集团有限公司
内部审计工作指引（试行）
第一章总则
第一条 为了规范内部审计工作，充分发挥内 部审计的作用，促使企业依法经营、改进管理、提 高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审 计署关于内部审计工作的规定》，结合广东省某某 投资集团有限公司（以下简称某某集团）的实际情 况及有关规定，制定本制度。
第二条本制度用于规范某某集团财务审计部 组织实施的内部审计工作。
第三条某某集团内部审计应遵循依法审计、 实事求是的原则。
第二章内部审计机构及人员
财务审计部。
财务审计部在某某集团董事长的指导 下
独立开展工作，并对某某集团董事长及董事会负 第四条
某某集团设置内部审计业务机构一一 U!
责。
第五条某某集团财务审计部配备若干名专职
或兼职内部审计人员；如集团公司因特殊任务需要，也可在集团公司全资、控股企业的内审人员中选出部分优秀者，担任公司兼职内部审计员。
兼职内部审计员在接受某某集团委托执行内部审计任务时，行使与集团公司财务审计部的内部审计人员同等职权。
第六条内部审计人员应具备以下素质:
（一）有较强的法制观念和责任心，有较高的政策水平；
（二）实事求是、廉洁奉公;
（三）有胜任本职工作的专业技术知识和业务
能力;
（四）有独立分析和善于发现问题的能力;
（五）有较强的文字表达能力;
（六）有较强的组织协调能力。
第三章内部审计监督的范围
2
第七条对全资企业的内部审计主要包括例行项目审计和专项审计：
（一）例行项目审计指按国家有关规定对企业日常经营活动中的主要事项所进行的例行审计。
某某集团财务审计部按年分季度编制审计计划并组织实施。
例行项目审计主要包括：
1. 财务计划或预算的执行及决算的真实性、合
法性；
2-财务报告的真实性和可靠性;
3. 筹资、投资、利润分配等重大经济决策的可
行性、合法性;
4-对内部控制制度进行评审；
5.审查资产的使用、安全及完整情况;
6.对企业负责人有关经营责任、任期目标责任
的审计及离任经济责任审计;
7. 对有关建设项目预（概）算、决算进行审查;
8.国家及集团公司有关财经法律、法规、规章
的执行情况;
（二）专项审计指在前一款例行项目审计之外由
3
某某集团领导临时交办的，或针对企业特殊情况
由财务审计部提出并立项报批的专项审计，主要包
括：
1、对与财务收支有关的经济活动的经济效益进行审计评价；
2、对某某集团合资、合作、联营、驻外等经济组织的资金投入、使用及效益情况进行审计监督；
3、某某集团领导交办的其他专门审计事项；
4、其他需进行内部专项审计监督的事项。
第八条对控股、参股企业，按国家及集团公司有关规定、该企业的章程及公司的要求实施内部审计。
第四章内部审计机构的主要职权与责任
第九条某某集团财务审计部在执行内部审计职能时，有以下主要职权与责任：
（一）检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资产，查阅有关文件和资料，并可对有关人员进行询问了解；
4
（二）参加有关会议；对审计中的有关事项, 进行调查并索取证明材料;
（三）对违反财经法纪、公司章程、董事会决 议，徇私舞弊，使公司造成严重损失浪费的人员提 出追究责任的建议;
（四）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有 关资料的单位和个人，经某某集团主管领导批准, 可以采取封存、暂扣等必要的临时措施，并提出追 究有关人员责任的建议;
（五）提出纠正、处理违反财经法纪行为的意 见及改进管理、提高效益的建议；对审计过程中发 现的正在进行的严重违反财经法纪、有可能导致严 重后果的行为，经请示某某集团领导，及时采取制 止措施;
（六）参与制定某某集团有关经济管理方面的 规章制度;
（七）经某某集团领导授权，向所属单位的内
情况;部审计机构布置审计项目，并检查审计项目的完成
if
（八）对审计工作中的重大事项，向某某集团
董事长和主管领导、董事会反映;
（九）对审计过程中发现的严重违法行为，构成犯罪的，经请示某某集团领导，移交司法部门处理。
（十）对出具的有关审计报告的真实性、合法
性负责。
（十一）建立和完善公司审计档案的管理制度。
第五章内部审计工作的主要程序
第十条某某集团内部审计工作应遵循下列程序:
（一）根据某某集团有关决议和具体情况，拟
订内部审计计划，经某某集团领导批准后实施;
（二）拟订审计计划；
（三）执行例行项目审计时，应在审计实施前
7日，书面通知被审计单位，并明确其应准备协助
的事项；执行专项审计时，根据需要决定是否事前
通知被审计单位；
6
（四）根据内审工作方案的要求，采取一定审
计方法，对被审计单位实施审查、取证、分析、评价，对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见；
（五）审计工作结束后，应编制审计报告（初稿），将审计报告（初稿）以书面的形式通知被审计单位，征求被审计单位的意见，并同时提交某某集团主管领导。
被审计单位应在收到审计报告（初稿）之日起10日内提出书面意见，逾期不提出意见，视为无异议；如双方有分歧意见，由某某集团主管领导组织协调。
经过交换意见后，审计部门出具正式审计报告;
正式审计报告提出的处理意见或决定经某某集审核批准后，交被审计单位执行;
（六）被审计单位对审计处理意见或决定不服, 可在接到正式审计报告之日起的15日内向某某集团提出书面申诉，某某集团在收到申诉材料之日起的7日内回复企业受理意见，但在申诉及受理期间
7
被审计单位必须按正式审计报告的审计处理意见或决定执行。
第六章内部审计人员的职业道德、
纪律与法律保护
第十一条内部审计人员履行职责时应做到:
（一）依法审计;
（二）忠于职守;
（三）坚持原则;
（四）客观公正;
（五）廉洁奉公。
第十二条内部审计人员在履行职责时应严守
如下纪律:
（一）不得滥用职权;
（二）不得徇私舞弊;
（三）不得泄露机密;
不得玩忽职守。
第十三条内部审计人员应遵循回避原则。
内
8
部审计人员与被审计单位存在利害关系，可能影响
9
公正审计时，应当向所在部门、单位提出回避申请; 内部审计人员是否需要回避，由所在部门、单位负责人决定。
第十四条内部审计人员依法行使审计监督的职权，受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。
第七章对内部审计人员的考核与评价
第十五条某某集团财务审计部每年对所属专
职和兼职内部审计人员进行考核，考核分为优秀、称职、基本称职、不称职四档，考核结果作为对内审人员奖罚的依据。
第十六条对在工作中做出重大贡献的内审人
员，某某集团财务审计部可专门提请某某集团予以奖励。
第八章附则
第十七条本制度自二OO五年一月一日试
行。
9。