全国通用2020版高考政治一轮复习加练半小时第20练税收的种类和作用新人教版2
2020学年度高三政治第一轮复习财政税收和纳税人第五单元教案 人教版
2020学年度高三政治第一轮复习财政税收和纳税人第五单元教案近三年本单元高考已考的知识点如下：年份及考卷考点题型分值2020 全国卷Ⅰ税收的作用单选题4分全国卷Ⅱ财政的作用非选择题12分北京文综国民收入增长的原因单选题4分广东政治积累与消费的关系、财政的作用单选题4分上海政治财政的收入和支出单选题2分个人所得税非选择题6分江苏政治财政的作用、税收的作用单选题4分四川文综财政的作用非选择题10分2020 广东政治财政收入的来源、依法纳税是公民的基本义务、利息收入的来源单选题6分江苏文综财政收入的基本形式、商业保险单选题4分北京文综运用税收进行宏观调控单选题4分天津文综财政对促进经济发展的作用单选题4分2020 全国文综政府运用国债等筹资手段在治理淮河中发挥的作用非选择题10分江苏政治公共消费、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务、宏观调控所运用的经济政策、商业银行的基本业务单选题8分北京文综税收和财政政策对解决“三农”问题的作用非选择题10分上海政治财政是国家实现其职能的物质保证单选题2分单元知识网络第十讲国民收入的分配与财政一、备考指导：1、高考考点：（1）国民收入的分配；（2）财政收入和支出；（3）财政的巨大作用。
2、学科内知识渗透：（1）用宏观调控的知识分析财政的作用；（2）用增加国民收入的根本途径的知识分析提高经济效益的重要性；（3）用财政的作用分析国企改革，社会保障制度建设，消费对生产的反作用等；（4）用联系的观点分析财政的作用；（5）用矛盾的观点分析积累与消费，财政收入与财政支出的关系。
3、命题趋势：本专题在近几年的高考中多有涉及，考试题型多为选择题，主要对某一知识点或知识点之间内在联系进行考查，考查学生的识记、理解和辨析能力。
在该专题复习过程中必须注意：对国民收入含义的理解、国民收入的价值形式、社会主义国家国民收入的分配、财政收入的来源、稳健的财政政策等。
二、知识网络三、考点全析：（一）国民收入的分配（应注意对积累与消费的关系的正确把握）1、国民收入的含义在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。
高考政治一轮复习税收及其种类知识点
高考政治一轮复习税收及其种类知识点1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的根本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得
税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物
税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的根本形式税收的依据：税法
2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响最大的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的根本税率是17
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
(个人所得税包括：1个体工商户的生产经营所得2工资薪金所得3稿酬所得4利息股息红利所得5经国务院财政部门确定征税的其他所得6偶然所得7财产转让所得8劳务报酬所得9对企事业单位的承包经营承租经营所得10财产租赁所得11特许权使用费所得)
5个人所得税是国家财政收入的重要，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2018-2019学年人教版高中政治必修一同步练习：第二框 征税和纳税
第二框征税和纳税一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障，有税必有法。
税法是税收的和。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：、和。
它们是税收区别于其他财政收入形式的。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
3．种类：依据征税对象划分为、所得税、、财产税和五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的为征税对象的一种税。
②意义：避免征税，防止行为。
(2)个人所得税①含义：国家对征收的一种税。
②税率：实行累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、、骗税和。
(2)处罚措施：追缴要加收滞纳金甚至并处，触犯的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民要求：增强意识，关注国家对税收的和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和。
1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
( )(2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。
( )(3)增值税只对增值额征税。
( )税 人供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 个人，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得所得，都应缴纳个人所得税特点 只对增值额征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用 避免重复征税、偷漏税行为 国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段学生分组探究 依法纳税1．请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。
2020版高考政治一轮复习课后限时集训(八)财政与税收(含解析)新人教版
课后限时集训(八) 财政与税收(建议用时：45分钟)一、选择题1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。
老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。
这里体现了财政( )①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享A．①④B．②④C．③④D．②③A [财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。
] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。
下列措施中，有利于实现减税目标的是( )①提高小规模纳税人年销售额标准②通过定向降准减轻企业贷款负担③降低制造业、交通运输等行业税率④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本A．①② B．①③ C．③④ D．③④B [②错误，该措施是货币政策不是财政政策。
④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。
提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①③入选。
]3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。
这说明我国财政能够( )①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能A．①③ B．②③ C．②④ D．③④D [本题考查国家财政的作用。
2020版高考政治人教版一轮复习课件： 财政与税收
(4)增值税和个人所得税的作用
①增值税:可以避免对一个经营额
,也可以防止前一生产经营环节企业的
行为。
重复征税
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节
.
、实现偷社漏会税公平的有效手段。
2.依法纳税是公民的基本义务
个人收入
(1)分依配法纳税的必要性
①在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
4.财政政策与货币政策
比较
含义
区 别 内容
政策 制定
者 联系
财政政策
政府通过对财政收入和支出总量 的调节来影响总需求,使之与总供 给相适应的经济政策
财政收入和财政支出的有关政策, 如调整税收、发行国债等
货币政策
货币政策是指一国中央银行为实现一定 的宏观经济目标而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采取的指导方针及 相应的政策措施
第八课 财政与税收
基础整合 考点突破 易错点拨 热点聚焦
基础整合
基础梳理
一、国家财政
1.财政及其作用
(1)财政:
的收入与支出。
(2)财政的作用国家
①国家财政是国家治理的基础和
。
②国家财政是促进
、改善人民生活的
③国家财政具有促进
的重作要用支。柱
④国家财政具有促进国民经社济会公平
的作用。资源合理配置和国防支出,社会保障支出,
支出。
(3)财政收支的关系
①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。
行政管理
经济建设
债务
②措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进
.
社会总供求
平衡。
(4)增收措施
高三政治一轮复习 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
（1）从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。
（2）从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保 障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税 收为物质基础。
（3）从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之 于民的性质决定了公民必须依法纳税。
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4.怎样更高的做到依法纳税？
（1）国家层面： 完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高
征税人员的素质。 （2）公民基层面：
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（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
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2. 违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
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3.公民要自觉诚信纳税
(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信 纳税，积极行使纳税人权利。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 征管和使用，以维护人民和国家的利益。
三、税收的种类
1.根据征税对象划分：
流转流税转、税所得税所、得资税源税 资、源财税产税财、产行税为税行为税
以交易
含义 额和劳 务为对
象
以各种所 得额为对 象
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
增殖税 主要 关税 税种
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
2020年人教版高中历史必修一同步强化：第20练新中国的民主政治建设
第 20 练新中国的民主政治建设1.中国人民政治协商会议曾经有过代行全国人大职权的功能。
下列关于中国人民政治协商会议诞生历史背景的说法正确的是 ( )A．反对内战的舆论不断高涨 B．人民解放战争在全国范围内基本胜利C．中华人民共和国成立D．《中国人民政治协商会议共同纲领》被各民主党派广泛接受2.有外国学者指出“中国共产党在 1949年并没有像俄国布尔什维克领导人 1919 年那样，怀着热烈的、救世主的革命憧憬去执掌政权⋯⋯在革命后的最初几年，中国共产党领导人注意的是他们的国家在政治和经济上的迫切问题，而不是关于世界革命的空想”。
该学者认为，中国共产党 ( )A．建国方略稳健务实B．对世界事务不关心C．无意模仿苏联模式 D ．以经济建设为中心3.有学者指出，人民代表大会制度在特殊的环境中经受着考验，经历过曲折，但它仍然是当代中国民主政治建设的一面旗帜。
据此，可以理解为它 ( )A．奠定了民族独立发展的基础 B．保障了人民当家做主的权利C．开启了社会主义革命的进程 D．标志着社会主义制度的建立4.1949 年 11 月 20 日，北京市第二届各界人民代表会议开幕。
与会各界代表共423 人，会议选举聂荣臻为北京市市长，讨论了 98 件市政建设议案，制订了 5 项税收方法。
据此可以推断，建国初期全国各地的各界人民代表会议 ( )A．代表都是经由选举产生 B．组织了有计划的经济建设C．以制定新宪法为工作目标 D．是人民代表大会制度的雏形5.1954年，周恩来指出：“中国人民政治协商会议今后需要在中国共产党领导下，继续作为团结全国各民族、各民主阶级、各民主党派、各人民团体、国外华侨和其他爱国民主人士的民主统一战线的组织，发挥它应有的作用。
”这段话的是 ( )背景A．中共七届二中全会召开 B．中国人民政治协商会议第一届全体会议召开C．第一届全国人大的召开D．中共七大召开6.1954年，中国人民政治协商会议第一届全国委员会决定将《中国人民政治协商会议组织法》改为《中国人民政治协商会议章程》，以避免同国家权力机关所通过的具有强制性法律效力的“法”和“条例”相混淆。
2020版高考政治一轮复习 经济生活 第三单元 第八课 财政与税收课时训练(含解析)新人教版必修1
第八课财政与税收编者选题表一、选择题1.2018年3月5日,国务院总理李克强在作政府工作报告时,明确了2018年发展主要预期目标:国内生产总值增长6.5%左右,增速较2017年放缓,经济运行仍面临较大的下行压力。
因此,政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。
下列符合这一要求的政策有( )①扩大国债的发行规模,增加赤字,加大基础设施建设②上调存贷款利率,控制社会融资规模③积极推进营改增,增加税收收入④保持货币供应量和信贷稳定增长A.①②B.①④C.②③D.③④解析:B 本题考查财政政策和货币政策。
根据题意国家要采取积极的财政政策和宽松的货币政策,①④正确;上调存贷款利率,是紧缩的货币政策,不选②;增加税收收入,是从紧的财政政策,不选③。
2.受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,近年我国财政收入增长放缓。
这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定要有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①② B.①③ C.②③ D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。
经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。
3.(2019·福建福州模拟)下面是我国2013—2017年税收、财政收入和国内生产总值增长率的变化图。
据图可以得出的结论是( )A.经济总量和财政收入是此消彼长的关系B.税收和财政收入的增长与经济发展同步C.十八大后的五年间,国家收入持续增长D.扩张性财政政策是经济平稳运行的基础解析:C 经济总量和财政收入并不是此消彼长的关系,A不选;图中税收和财政收入的增长并不与经济发展同步,B不选;图中2013—2017年税收、财政收入和国内生产总值增长率都呈正值,这说明十八大后的五年间,国家收入持续增长,C正确;扩张性财政政策并不是经济平稳运行的基础,D不选。
2020高考政治一轮复习通用版 第八课 财政与税收
元。这
()
①体现了财政具有提高人民生活水平的作用
②体现了财政具有促进资源合理配置的作用
③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展
④有利于建设美丽中国，促进社会公平
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
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解析：材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作 用，①④不符合题意；“近年来，中央财政对生态文明建设的 支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿 元”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生 态文明建设，推动绿色发展，②③符合题意。 答案：C
[由教材拓展/学宽一点]
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一、财政及其作用
1．财政的含义：国家的 收入与支出 就是财政，财政收入与
支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政的地位：国家财政是 国家治理 的基础和重要支柱。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公
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6．随着美国航天飞机寿终正寝，美国人的载人宇宙飞船又青 黄不接，美国人向国际空间站运送人员和物资都需要租用 俄罗斯的宇宙飞船，美国人现在既没有资金，也没有装备 来维持太空霸主地位。也许到了2020年，当国际太空站陨 落之后，中国的“天宫号”太空站将独自傲视太空。从材 料可以说明，我国航天技术的不断发展与我国经济发展是 分不开的。从财政的作用看，这是财政支出中的 ( ) A．经济建设支出 B．科学、教育、文化、卫生事业支出 C．行政管理和国防支出 D．社会保障事业支出
④过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩
A．①② C．②③
B．③④ D．①④
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高考政治一轮复习课后限时集训8财政与税收(含解析)新人教版
课后限时集训(八) 财政与税收(建议用时：40分钟)1．(财政的作用)(2020·福建省福州期末)2019年起，中央财政城镇保障性安居工程的专项资金，由支持公租房保障和城市棚户区改造、住房租赁市场的发展扩大到支持老旧小区改造，并适当向城镇保障性安居工程任务较重的资源枯竭型城市倾斜。
中央财政专项资金扩大支持范围旨在( )①优化财政支出结构，增加财政赤字②发挥财政作用进行资源的合理配置③促进社会公平，提高人民生活水平④优化产业结构，促进经济平稳运行A．①③B．①④C．②③D．②④C[材料仅仅阐释了中央财政城镇保障性安居工程的专项资金，并未涉及优化财政支出结构，也不会增加财政赤字，①不符合题意。
中央财政专门投向城镇保障性安居工程，由支持公租房保障和城市棚户区改造、住房租赁市场的发展扩大到支持老旧小区改造，并适当向城镇保障性安居工程任务较重的资源枯竭型城市倾斜，这有利于促进社会公平，提高人民生活水平，并发挥财政作用进行资源的合理配置，②③符合题意。
材料未涉及产业结构，也未涉及经济波动，因此也就不体现优化产业结构，促进经济平稳运行，④不符合题意。
] 2．(财政的作用)(2020·天津市部分区期末)2020年我国各级财政部门大力压减一般性支出，重点增加了对生态环保重点领域的投入。
上半年，节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出，分别增长22.2%、33.5%。
这说明财政( )A．促进资源合理配置B．是国家的收入与支出C．促进国民经济平稳运行D．是促进社会公平的物质保障A[我国各级财政部门大力压减一般性支出，重点增加了对生态环保重点领域的投入。
节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出增长。
这说明财政促进资源合理配置，A符合题意。
财政是国家的收入与支出，本题材料并未涉及财政收入，B不符合题意。
材料并未体现财政促进国民经济平稳运行的作用，C不符合题意。
材料并未体现财政是促进社会公平的物质保障，D不符合题意。
2019-2020年高中政治3.8.2征税和纳税课时规范训练新人教版
2019-2020年高中政治3.8.2征税和纳税课时规范训练新人教版一、基础巩固知识点一税收及其种类1．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明( )A．税收是随时变化的B．税收具有固定性C．税收具有强制性D．税收具有无偿性解析：选B。
材料强调的是税收的固定性，B项符合题意。
2．新修订的《个人所得税法》实施后，月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则。
这表明，新税法的实施( )①将大大减少我国的财政收入②旨在调节个人收入分配③有利于实现社会公平④可以防止纳税人偷税漏税A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：选C。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②③符合题意。
目前个人所得税在我国财政收入中占比较低，①中“大大减少”说法错误。
④不属于新税法实施的作用。
知识点二依法纳税是公民的基本义务3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。
上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是( )A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志解析：选A。
纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性，A项符合题意；B、C、D三项都不符合题意。
4．财政部、国家税务总局下发《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，明确规定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，原税率为10%。
这一政策( )①改变了税收特有的固定性特征②有助于调整家用车产品结构③是基于税收能够引导居民消费④表明家用车已经成为消费热点A．①② B．①③C．②③ D．③④解析：选C。
税收具有固定性并不意味着税率不可以改变，①说法错误；对1.6升及以下排量乘用车减税意味着购买该类型车的成本降低，有利于引导居民多购买该类型的乘用车，③入选；题干中的减税政策可以扩大小排量汽车销量，引导企业多生产小排量汽车，②正确；材料没有强调消费热点的问题，④排除。
高考政治大一轮复习加练套餐第二辑第20练税收的种类和作用新人教版
税收的种类和作用1．自2017年7月1日起，我国增值税税率由四档减为三档，将13%的税率降至11%。
小微企业所得税优惠政策上限由30万元提高到50万元。
取消或停征41项中央设立的行政事业性收费，将商标注册费标准降低50%。
该政策可( )①促进企业减负增收②降低产品准入门槛③保障财政收支平衡④推动大众创业创新A．①② B．①④ C．②③ D．③④2．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。
当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。
这一做法( )①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行③启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础A．①② B．①③ C．②③ D．②④3．在2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
如果还是国家高新技术企业，则按15%的税率征收企业所得税。
此举有利于( )①防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为②减轻小微企业的纳税负担，推动大众创业③积极推进我国经济结构的战略调整和优化④发挥市场调节在资源配置中的决定性作用A．①③ B．①④ C．②③ D．②④4．制度性成本也叫体制性成本，主要是指企业因遵循政府制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本，这是企业靠自身努力无法降低的，只有依靠政府深化改革，调整制度、政策才能够降低成本。
政府降低制度性成本会使企业和社会受益。
下列对这一受益过程分析正确的是( )①政府简政放权→取消和下放行政审批事项→为企业“松绑解绊”增强企业市场活力②政府鼓励机器人产业发展→企业引入机器人→节省人工成本→促进转型升级③政府推进营改增→减少重复征税环节→调动企业积极性→促进产业升级④政府拓宽融资渠道→提高融资成本→调动民间投资积极性→激发投资潜力A．①② B．①③ C．②④ D．③④5．我国现已将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业一并纳入营改增范围，增值税覆盖所有货物、服务的生产、流通和消费领域，营业税则退出历史舞台。
2020版高考政治一轮复习 3.8 财政与税收精品学案 新人教版必修1 精品
2020届政治一轮精品复习学案：3.8 财政与税收 【高考目标定位】考点点击 热点提醒1 国家收入的分配 （1）财政收入与支出；财政收入的构成；税收与财政收入的因素；财政支出的构成；财政收支平衡 （2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障2 征收与纳税（1）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用（2）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税1 财政的作用，认识积极的财政政策，扩大内需，促进经济增长2 财政收支平衡，认识当前财政赤字3 税收的作用，理解税制改革【基础知识梳理】一、国家财政1、财政及其作用（1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算①财政就是国家的收入和支出②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 ③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告（注意选择题）（2）财政的巨大作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
全国通用2020版高考政治一轮复习加练半小时第20练税收的种类和作用新
税收的种类和作用1．2018年8月，备受关注的《关于修改个人所得税法的决定》经表决通过。
提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。
个人所得税法的这些调整( )①能更好发挥其促进收入分配公平的作用②可以增加居民收入，但会减少国家财政收入③充分说明我国税收取之于民用之于民④与税收具有固定性特征并不矛盾A．①② B．①④ C．②③ D．③④2．个人所得税作为与老百姓关系最为密切的税种之一，改革呼声一直不绝于耳。
改革个税合理减负，并非仅需调整起征点。
下列能体现这一思路的措施有( )①下调个税起征点②增加教育支出、大病医疗等专项费用扣除③提高个税起征点④提高最低工资标准和建立工资正常增长机制A．①② B．①④ C．②③ D．③④3．2018年6月19日，十三届全国人大第七次修改个人所得税法案，个税起征点由每月3500元提高至每月5 000元。
张某是一家投资公司的总监，每月工资收入9 000元，张某应缴纳的个人所得税在税法修改后可比修改之前( )级数全月应纳所得税额税率(%)1不超过1 500元3%2超过1 500元至4 500元的部分10%3超过4 500元至9 000元的部分20%4超过9 000元至35 000元的部分25%A.少缴445元B．少缴纳250元C．多缴纳120元D．少缴纳700元4．某企业2017年在纳税财务报表中，年营业收入为5 000万元，成本为4 000万元。
2018年“营改增”后，该企业的年营业收入增长20%，成本下降10%。
如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%，“营改增”后，该行业的增值税税率为6%。
不考虑其他因素，2018年“营改增”使该企业( )A．税负减轻 少交156万元B．税负增加 多交60万元C．税负减轻 少交96万元D．税负增加 多交50万元5．2018年，进口关税调整将继续支持创新驱动发展和供给侧结构性改革，降低数字化X射线摄影系统平板探测器、多臂机或提花机、动力电池正极材料、先进医药原料、椰糠等商品的进口关税。
全国通用2020版高考政治大一轮总结复习第三单元总结复习收入与分配练案8财政与税收新人教版必修1
练案[8] 第三单元收入与分派第八课财政与税收一、选择题1．土地财政，是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来保持地方财政支出。
目前，因为我国中央财政集中了全国50%以上的财政收入，但支出人占全国的20%左右，在财权与事权不可以般配的状况下，地方被迫转向土地财政追求财路，形成了严重的土地财政依靠症。
加之目前的土地财政所获取的财政收入大多数属于估算外资本，缺少有效看管，引起的社会经济问题愈来愈多，严重歪曲了地方经济和社会发展路径。
这给我国政府的警告是( A )①合理建立财政系统，使中央与地方的财权与事权相适应②合理配置财政资源，提升中央与地方财政资本使用效率③增强估算外资本的看管，发挥财政配置资源的决定性作用④减少地方财政负担，防止地方出现财政赤字现象A．①②B．①③C．②④D．③④[ 分析] 面对资猜中提到的“财政事权和支出责任区分不科学的问题”，地方挣脱土地财政依靠症需要实行中央与地方财政事权区分，完美中央与地方支出责任区分，合理配置财政资源，提升中央和地方财政资本使用效率，①②合适题意；市场在资源配置中起决定性作用，财政属于科学的宏观调控，③错误；适量的财政赤字有益于拉动经济的增添，④错误。
应选 A。
2．2018 年河北省连续加大民生领域投入，环绕提升社会保障水平，全面落实城乡低保、医养护老基本公共卫生服务等提标政策；提升贫穷人口医疗保障救援水平，使河北省200 多万人得益。
这表示财政( C )A．拥有促使资源合理配置的作用B．拥有促使公民经济安稳运转的作用C．是促使社会公正、改良人民生活的物质保障D．包含财政收入和财政支出两个方面[ 分析] 资猜中“社会保障”“低保、医保、养老、基本公共卫生服务”等都属于发挥财政促使社会公正、改良人民生活的物质保障作用，C正确且切合题意；A、B、D均不切合题意。
应选C。
3．党的十九大报告指出：“执行好政府再分派调理职能，加速推动基本公共服务均等化，减小收入分派差距。
2020高考政治一轮复习课堂测试 征税和纳税
框题过关检测征税和纳税一、选择题2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。
此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。
据此回答1～2题。
1．新一轮个人所得税改革旨在()①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选D①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；②不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是()①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康发展③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济发展④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选A提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。
①②符合题意。
3．“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。
下列传导过程能够准确反映专家观点的是()A．避免对同一经营额重复征税→推动社会分工→产业升级→经济提质增效B．减轻对所得税的征收→维护税收秩序→保障国家财政收入→增强调控能力C．实施结构性减税政策→减轻中小企业负担→推动民生发展→构建和谐社会D．实施紧缩性财政政策→推动经济发展→拓展国家税源→增加国家财政收入解析：选A B项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。
2020届高考政治第一轮复习精品讲义 第八课 财政与税收 新人教版必修1
第八课财政与税收【考纲考点解读】【考点精讲精析】考点3 财政的作用一、知识梳理1、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质水平。
⑵国家财政具有促进资源合理配置的作用。
⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2、正确认识国家的财政政策①国家通过对财政收支的调控促进经济平稳运行。
②扩张性财政政策及其作用。
在促进经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
③紧缩性财政政策及其作用。
在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
④介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的或中性的财政政策。
⑤如何运用财政政策。
用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。
在经济存在总需求不足时，可以通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。
二、典型例题1.(2020·天津高考)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 ( )①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障关系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③B．①④ C．②③D．②④【解析】本题考查财政的作用，意在考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。
从图中可以看出，2020年到2020年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，这有利于解决“就业难、教育难、看病难”等问题，有利于健全社会保障体系，改善人民生活水平，完善社会公共服务体系，创建和谐的生活环境，故②④符合题意；2020年到2020年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，没有体现财政巩固国家政权，调控收支水平的作用，故①③不符合题意，选D。
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税收的种类和作用
1．2018年8月，备受关注的《关于修改个人所得税法的决定》经表决通过。
提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。
个人所得税法的这些调整( )
①能更好发挥其促进收入分配公平的作用
②可以增加居民收入，但会减少国家财政收入
③充分说明我国税收取之于民用之于民
④与税收具有固定性特征并不矛盾
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
2．个人所得税作为与老百姓关系最为密切的税种之一，改革呼声一直不绝于耳。
改革个税合理减负，并非仅需调整起征点。
下列能体现这一思路的措施有( )
①下调个税起征点
②增加教育支出、大病医疗等专项费用扣除
③提高个税起征点
④提高最低工资标准和建立工资正常增长机制
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．2018年6月19日，十三届全国人大第七次修改个人所得税法案，个税起征点由每月3 500元提高至每月5 000元。
张某是一家投资公司的总监，每月工资收入9 000元，张某应缴纳的个人所得税在税法修改后可比修改之前( )
A.少缴445元B．少缴纳250元
C．多缴纳120元D．少缴纳700元
4．某企业2017年在纳税财务报表中，年营业收入为5 000万元，成本为4 000万元。
2018年“营改增”后，该企业的年营业收入增长20%，成本下降10%。
如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%，“营改增”后，该行业的增值税税率为6%。
不考虑其他因素，2018年“营改增”使该企业( )
A．税负减轻少交156万元
B．税负增加多交60万元
C．税负减轻少交96万元
D．税负增加多交50万元
5．2018年，进口关税调整将继续支持创新驱动发展和供给侧结构性改革，降低数字化X射线摄影系统平板探测器、多臂机或提花机、动力电池正极材料、先进医药原料、椰糠等商品的进口关税。
此举产生影响的正确传导路径是( )
A．商品进口关税降低→商品涌现出降价潮→国内消费者节省支出
B．商品进口关税降低→国内同类商品遭遇冲击→国内同类行业纷纷减产
C．商品进口关税降低→商品价格有望下调→商品进口量激增
D．商品进口关税降低→提升商品价格优势→丰富国内百姓购物选择
6. 2018年1月1日，《环境保护税法》正式实施。
对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。
环境保护税归地方财政收入。
环境保护税的征收旨在( )
A．实现各地财政收入不断增长
B．促使环境保护部门规范征税行为
C．推动环保部门加强环境监察
D．实现企业发展与环境保护的双赢
7．国家大力推进减税降费。
为企业减税降费是“放水养鱼”，减轻企业负担从长久来看是在涵养税源。
“放水养鱼”发生作用的传导路径是( )
A．清理不合理收费——减少企业负担——扩大生产规模
B．全面实施营改增——降低企业税负——激发企业活力
C．调低工商业电价——降低运营成本——提高劳动生产率
D．提高出口退税率——促进自主创新——增强国际竞争力
8．2018年《政府工作报告》围绕“进一步减轻企业税负”作出多项部署，全年将再为企业减税8 000多亿元。
从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是( )
①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资、扩大供给
②有效降低企业成本→较大程度地激发市场活力→增加有效供给
③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展
④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政收入稳定增长
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．开征房产税成为近几年来国人比较关注的话题。
尽管房产税征收饱受争议，但无论是从完善税制的角度，还是稳定房价的角度，房产税开征都势在必行。
这有利于( )
①进一步刺激房地产的需求
②促进房地产市场有序发展
③充分发挥市场的决定作用
④可以增加国家的财政收入
A．①② B．①④ C．②④ D．③④
答案精析
1．B [个人所得税法的这些调整可以增加居民收入，但不一定会减少国家财政收入，因为国家财政收入的渠道很多，②说法错误；个人所得税法的这些调整不涉及我国税收的征收和使用，③与题意不符。
]
2．C [改革个税合理减负，需要提高个税起征点，增加教育支出、大病医疗等专项费用扣除，可以减轻纳税负担，②③正确。
①与题干的意思相反，④是初次分配，题干强调的是再分配，不选。
]
3．B [个税起征点为3 500元时，征税的部分为9 000－3 500＝5 500元，应缴纳的个人所得税为1 500×3%＋3 000×10%＋1 000×20%＝545元。
个税起征点调整为5 000元时，征税的部分为9 000－5 000＝4 000元，应缴纳的个人所得税为 1 500×3%＋2 500×10%＝295元。
545－295＝250元。
因此个税起征点调整后，张某少缴纳250元。
]
4．A [“营改增”前，该企业需缴纳的营业税是 5 000×(1＋20%)×5%＝300(万元)；该企业2018年的增值额是5 000×(1＋20%)－4 000×(1－10%)＝2 400(万元)；在“营改增”后，
该企业需缴纳的增值税是2 400×6%＝144(万元)。
因此2018年“营改增”使该税负减轻，少缴156万元，故选A。
]
5．D
6．D [征收环境保护税，既有利于环境保护，又有利于推动企业转型升级，D正确。
题干考查环境保护税征收的目的，与A无关。
B表述错误，环境保护部门不征税；C与题意无直接联系。
]
7．B [国家大力推进减税降费，有利于减轻企业的负担，从而激发企业创新的活力，推动我国经济发展，从而增加我国的财政收入，故B入选；A“扩大生产规模”与涵养税源不相符；“降低运营成本”不能提高劳动生产率，故C不选；提高出口退税率并不能促进自主创新，故D不选。
]
8．C [从长远看，减轻企业税费有利于扩大国家税基，进而有利于增加财政收入，①错误；减轻企业税费，有利于降低企业成本，进而有利于激发市场活力，增加有效供给，②符合题意；减轻企业税费使企业有更多资金用于创新，进而有利于延伸产业链并促进新技术、新产业发展，③符合题意；④中“防止前一环节偷税行为”是增值税的意义，“保证国家财政收入稳定增长”不属于对供给侧结构性改革的影响，排除。
]
9．C [房产税开征的目的旨在完善税制，稳定房价，因而有利于促进房地产市场有序发展，②正确。
税收是国家财政收入的基本来源，开征房产税可以增加财政收入，④正确。
开征房产税是为了抑制房地产市场过快增长，不是刺激需求，①排除。
税收属于国家宏观调控手段，不是发挥市场的决定作用，排除③。
]。