我国现行税收种类
税收认知试题及答案
税收认知试题及答案1. 什么是税收?税收是国家为了满足社会公共需要,按照法律规定,强制无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。
2. 我国现行的税收种类有哪些?我国现行的税收种类包括但不限于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
3. 税收的三大特征是什么?税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。
4. 税收的作用有哪些?税收的作用主要包括:- 筹集国家财政收入;- 调节国民经济;- 调节收入分配;- 保障社会公平。
5. 增值税的税率有哪些?增值税的税率分为三档:13%、9%和6%。
6. 个人所得税的起征点是多少?个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
7. 企业所得税的税率是多少?企业所得税的税率一般为25%。
8. 税收优惠政策有哪些?税收优惠政策包括但不限于高新技术企业税收优惠、小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。
9. 税收的征收方式有哪些?税收的征收方式主要有直接征收和间接征收。
10. 什么是税收筹划?税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动,达到降低税负的目的。
11. 税收筹划的基本原则是什么?税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和有效性。
12. 税收筹划的常见方法有哪些?税收筹划的常见方法包括:- 利用税收优惠政策;- 合理安排企业组织形式;- 合理安排企业经营活动。
13. 税收筹划的风险有哪些?税收筹划的风险主要包括:- 法律风险;- 经营风险;- 财务风险。
14. 如何避免税收筹划的风险?避免税收筹划的风险可以通过:- 严格遵守税收法规;- 咨询专业税务人员;- 定期进行税务自查。
15. 税收筹划的最终目的是什么?税收筹划的最终目的是在合法合规的前提下,实现税负的最小化,提高企业的经济效益。
税收的种类有哪些?
税收的种类有哪些?共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资⽅向调节税等19个税种。
税收是国家财政收⼊来源的⼀部分,重要性相信⼤家不⾔⽽喻。
我们知道,国家不管征收什么税种,都需要⼀定的纳税⼈作为征收对象进⾏交税。
因此,纳税⼈是构成税收必不可少的基本因素。
那么,你知道税收的种类有哪些吗?针对这⼀问题,下⾯就让律图⼩编为您解答吧。
税收的种类有哪些?按征税对象的不同来分类,我国税种⼤体可分为以下五类:《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的⾏政的规定执⾏。
任何机关、单位和个⼈不得违反法律、⾏政法规的规定,擅⾃作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、⾏政法规相抵触的决定。
⼀、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税,或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的⼀类税收。
商品交易发⽣的流转额称为商品流转额。
这个流转额既可以是指商品的实物流转额,也可以是指商品的货币流转额。
商品交易是⼀种买卖⾏为,如果税法规定卖⽅为纳税⼈,商品流转额即为商品销售数量或销售收⼊;如果税法规定买⽅为纳税⼈,商品流转额即为采购数量或采购⽀付⾦额。
⾮商品流转额是指各种社会服务性⾏业提供劳务所取得的业务或劳务收⼊⾦额。
按销售收⼊减除物耗后的增值额征收的,也归于流转税⼀类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系,商品⽆处不在,⼜处于不断流动之中,这决定了流转税的征税范围⼗分⼴泛;流转税的计征,只问收⼊有⽆,⽽不管经营好坏、成本⾼低、利润⼤⼩;流转税都采⽤⽐例税率或定额税率,计算简便,易于征收;流转税形式上由商品⽣产者或销售者缴纳,但其税款常附着于卖价,易转嫁给消费者负担,⽽消费者却不直接感到税负的压⼒。
我国现行税收种类
我国现行税收种类1.增值税:增值税是我国的主要税种之一,适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动,税率分为一般税率和简化税率。
2.营业税:营业税主要适用于特定行业,如金融、通信、房地产、建筑等。
营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。
3.个人所得税:个人所得税是适用于个人的一种税收,根据个人的收入和所在地区进行分类计税。
个人所得税的税率有几个等级,根据所得额的不同而有所变化。
4.企业所得税:企业所得税是适用于企业的一种税收,根据企业的利润进行计税。
企业所得税的税率也分为几个等级,根据利润额的不同而有所变化。
5.房产税:房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收,在一些城市已经实行了房产税试点。
房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。
6.车辆购置税:车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。
税率根据车辆的排量和性质进行分类,不同类型的车辆有不同的税率。
7.土地使用税:土地使用税适用于土地的使用者,主要是对土地的使用权进行征税。
税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。
8.印花税:印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。
印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类,不同种类的文件有不同的税率。
9.契税:契税是适用于房地产的一种税收,主要是对购买和转让房产的行为进行征税。
契税的税率根据房产的市场价值进行计算。
10.资源税:资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。
资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。
除了以上列举的税种,我国还有其他一些税收种类,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。
这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的,目的是为了满足国家财政支出的需要。
十八种税的法律规定(3篇)
第1篇一、概述税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。
税收是国家财政收入的主要来源,也是调节经济的重要手段。
我国税收法律体系不断完善,目前共有十八种税,本文将详细阐述这十八种税的法律规定。
二、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的法律规定如下:1.《中华人民共和国增值税暂行条例》:规定了增值税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:对《中华人民共和国增值税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
三、消费税消费税是对特定消费品或者消费行为征收的一种税。
消费税的法律规定如下:1.《中华人民共和国消费税暂行条例》:规定了消费税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》:对《中华人民共和国消费税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
四、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就其营业额征收的一种税。
营业税的法律规定如下:1.《中华人民共和国营业税暂行条例》:规定了营业税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》:对《中华人民共和国营业税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
五、企业所得税企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的法律规定如下:1.《中华人民共和国企业所得税法》:规定了企业所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:对《中华人民共和国企业所得税法》中的相关条款进行细化和解释。
六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。
个人所得税的法律规定如下:1.《中华人民共和国个人所得税法》:规定了个人所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
我国现行税收种类
我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税,基本税率为17%,低税率为13%,出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简易办法计算应纳税额,征收率一般为6%,从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目,按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外,其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
2024全新税法培训课件
税收公平原则
国际税收合作
随着全球化的深入发展,国际税收合 作日益紧密,企业所得税法的修订也 有助于加强国际税收合作与交流。
修订后的企业所得税法更加注重税收 公平原则,通过调整税率、税前扣除 等方式,减少企业间税负差异。
应纳税所得额计算规则变化
收入总额确认
修订后的企业所得税法明 确了收入总额的计算规则 ,包括货币性收入和非货 币性收入的确认。
提升反避税能力
中国税务部门不断提升自身反避税能力,通过引进先进技 术、加强人才队伍建设等方式,提高了反避税工作的效率 和准确性。
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04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
继续教育
学历(学位)继续教育每月400元定额扣除,技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除
。
增值税率调整及优惠政策
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税率调整
降低部分行业增值税率, 如制造业、交通运输业等 。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠,如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ,实施临时性增值税优惠 政策。
企业应对策略与调整
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加强财务管理
规范企业财务核算,确保准确 计算增值税应纳税额。
了更多类型的企业和地区。
纳税地点确定
明确了跨地区经营企业的纳税地点 ,避免了重复征税和税收流失的问 题。
我国现行税制主要税种
我国现行税制主要税种
我国目前有18种税。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。
中国现行的税种共18个种,2016年5月1日起,全面推行“营改增”;2018年1月1日起施行环保税,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法,其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。
其中,属于消费类的税收有增值税、消费税、营业税、城建税、车辆购置税、关税、资源税、印花税、烟叶税、契税和土地增值税等11种
属于所得税的有企业所得税和个人所得税2种,
属于财产税的有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税和船舶吨税5种。
消费税、关税、车辆购置税和船舶吨税属于中央收入,增值税、营业税、资源税、印花税、企业所得税和个人所得税属于中央和地方共享收入,其余为地方收入。
税收种类及税率
国税负责征收管理的税种:1、增值税;2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;5、中央企业所得税;6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税;7、xx石油企业所得税、资源税;8、证券交易税;9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税;10、出口产品退税管理;11、集贸市场和个体户的增值税、消费税;12、中央税的滞补罚收入;13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。
地税负责征收管理的税种:1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、xx维护建设税;5、车辆使用税;6、房产税;7、屠宰税;8、资源税;9、xx土地使用税;10、固定资产投资方向调节税;11、地方企业所得税;12、印花税;13、筵席税;14、地方税的滞补罚收入;15、地方营业税附征的教育费附加。
税种国税/税率:增值税17%,企业所得税25%地税:城建税1%,教育附加税3%,个人所得税如果贵司当月销项10万,进项8万增值税交10-8=2万城建税:2*1%=0.02教育附加:2*3%=0.06所得税要按资产负债表上所得额*25%计算增值税一般纳税人国税交增值税、企业所得税25%、营业税等25%,地税交地方教育附加税2%、教育附加税3%、城建税7%、价格调节基金1%印花税(购销合同印花税<千分之一的万分之三>、房屋租赁印花税<千分之一>、车辆租赁印花税)、个人所得税等。
地税(城建、地方、教育、价调)的计税依据是国税的增值税,购销合同印花税的计税依据是本期库存+本期主营业务收入之和,增值税的计税依据是本期销项税-本期进项税(如果差是负数,就表示税金留底了,正数表示本期应交增值税)增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政,25为地方收入。
企业所得税中央60%,地方40%。
税收种类
税收种类简称“税种”(tax type)。
税种指一国税收体系中的具体税收种类,是基本的课税单元。
根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。
因此,不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志,税种的名称一般也以征税对象来命名。
如对增值额课税的税种,称为增值税;对资源课税的税种,称为资源税等。
这些要素有机地组合在一起构成具体的税种,各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。
毛利=2.4-1.7=0.7利润总额=0.7-0.28=0.42商业企业商品销售收入减去商品原进价后的余额。
净利的对称,又称商品进销差价。
因其尚未减去商品流通费和税金,还不是净利,故称毛利。
商品流通企业计算公式:毛利=不含税售价-不含税进价生产制造企业计算公式:毛利=产品销售收入-生产成本(即财务报表中的营业成本)净利润(收益)是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。
净利润的计算公式为:净利润=利润总额×(1-所得税率)净利润是一个企业经营的最终成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业经营效益的主要指标。
编辑本段税种的分类方法税收制度的主体是税种,当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点,又存在着多方面的共同点。
因此,有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志,把性质相同的或近似的税种归为一类,而与其他税种相区别,这就是税种分类。
按照不同的分类标志,税种的分类方法一般有以下几种:一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素,是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此,按征税对象的不同来分类,是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准,我国税种大体可分为以下五类:1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税,或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
税收的构成要素和种类
营业税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、 3%
管道运输、装卸搬运
二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他
3%
工程作业
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK,歌舞厅、游艺 5-20%
音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球
三、个人销售购买超过5年(含5年)的普通住房,免征营业税。
税种——连线题
增值税 利息税 消费税 个人所得税
*生产、委托加工和进口 有关条例规定的消费品
*商品生产、流通中各环节的
新增价值或商品附加值
*出入境的货物或物品 *个人的工资薪金、承包转包、
劳务报酬、财产租赁、股息 红利等各种所得
关税
*储蓄存款利息
税
二、税收的种类
(P.106中)
例:王某当月取得工资收入9400元, 当月个人承担住房公积金、基本养老 保险金、医疗保险金、失业保险金共 计1000元,费用扣除额为3500元,则 王某当月应纳税所得额=9400-10003500=4900元。应纳个人所得税税额 =4900×20%-555=425元。
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、 5%
仓储业、租赁业、广告业及其他服务业
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、商标权 5%
非专利技术、著作权、商誉
九、销售不动产 销售建筑物及其他土ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ附着物 5%
财税[2019]12号
财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》规定,自 2019年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售,全额征收营业税。 个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按照其销售收入减去 购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买不足5年的住房对外销售, 不必区分普通住宅和非普通住宅,均应全额征收营业税。
初级经济师财政与税收考点总结
初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分,涵盖了众多的知识点和考点。
以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。
一、财政的概念与职能财政,简单来说,就是政府为了满足社会公共需要,对一部分社会产品进行的集中性分配。
财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。
资源配置职能,是指通过财政收支活动,引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。
例如,政府对基础设施建设的投入,就是为了优化资源配置,促进经济发展。
收入分配职能,旨在调节收入分配,缩小贫富差距,实现社会公平。
政府通过税收、社会保障等手段,对高收入者征收较多的税款,为低收入者提供保障和福利,从而达到公平分配的目的。
经济稳定和发展职能,则是通过财政政策的运用,促进经济的稳定增长和充分就业,保持物价稳定,实现国际收支平衡。
比如,在经济衰退时,政府增加支出、减少税收,刺激经济复苏。
二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。
按支出的经济性质分类,可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出,对社会生产和就业有直接影响。
转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业,如社会保障支出、财政补贴等,对分配有直接影响。
按支出的功能分类,包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。
财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。
绝对规模指标是指财政支出的实际数额。
相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。
影响财政支出规模的因素众多,包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。
三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。
税收是财政收入的最主要形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。
中国税收种类及明目
中国税收种类及明目税收是国家财政收入的重要来源之一,也是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。
在中国,税收种类繁多,涵盖了各个领域。
本文将分别介绍中国税收的主要种类及明目。
一、直接税1. 个人所得税:个人所得税是指个人从各种来源取得的所得,按照一定的税率进行征收。
明目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
2. 企业所得税:企业所得税是指企业在一定会计期间内所得的净额,按照一定的税率进行征收。
明目包括企业利润、股息、红利、利息、租金等。
3. 资本利得税:资本利得税是指个人或企业通过出售资产获得的利得,按照一定的税率进行征收。
明目包括股票、债券、房地产等资本利得。
二、间接税1. 增值税:增值税是指在生产和流通环节中,按照货物和劳务增值的额度征收的一种税种。
明目包括货物销售、劳务提供等。
2. 营业税:营业税是指企业在销售商品、提供劳务时所缴纳的税款。
明目包括工业、商业、建筑业、交通运输业等。
3. 消费税:消费税是指对特定消费品征收的税款,按照销售额或数量计算并向消费者收取。
明目包括烟草、酒类、汽车等。
4. 关税:关税是指对进出口商品征收的税款,按照商品的进口价值或出口价值计算并向进出口商收取。
三、财产税1. 房产税:房产税是指个人或企业拥有的房地产按照一定的税率进行征收的税款。
2. 土地使用税:土地使用税是指个人或企业使用土地所缴纳的税款,按照土地面积和使用年限计算。
3. 车船税:车船税是指个人或企业拥有的机动车辆和船舶按照一定的税率进行征收的税款。
四、其他税费1. 印花税:印花税是指在各种交易和行为中使用印花税票,按照一定的比例计算并向纳税人收取。
2. 城市维护建设税:城市维护建设税是指城市居民和企业在城市维护和建设方面所缴纳的税款。
3. 教育费附加:教育费附加是指个人和企业在缴纳各类税款时所附加的一种税款,用于支持教育事业的发展。
4. 地方各项基金:地方各项基金是指地方政府根据实际情况设立的用于特定用途的基金,包括社会保障基金、环境保护基金、文化事业发展基金等。
企业交税标准及税收流程(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源,也是企业必须承担的法律义务。
企业依法纳税,既是维护国家利益的需要,也是企业自身发展的基础。
本文将详细介绍企业交税的标准及税收流程,以帮助企业更好地履行纳税义务。
二、企业交税标准1. 纳税人资格根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人是依法应当缴纳各种税收的单位和个人。
企业作为纳税人,应当具备以下条件:(1)依法成立,具有独立法人资格的企业法人;(2)有固定生产经营场所和必要的生产经营条件;(3)有稳定的收入来源,能够承担纳税义务。
2. 税种及税率我国税种繁多,主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
不同税种的税率有所不同,企业应根据自身业务特点选择适用的税率。
3. 纳税义务发生时间纳税义务发生时间是指纳税人应当依法纳税的时间。
根据税法规定,纳税义务发生时间主要有以下几种情况:(1)销售货物或者提供应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;(2)进口货物,为报关进口的当天;(3)提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他劳务,为提供劳务同时收讫款项或者取得索取款项凭据的当天;(4)转让土地使用权或者销售不动产,为签订合同、取得索取款项凭据的当天;(5)股息、红利等权益性投资收益,为被投资方作出利润分配决定的日期。
4. 纳税期限纳税期限是指纳税人依法应当缴纳税收的时间。
根据税法规定,纳税期限主要有以下几种情况:(1)按月申报缴纳的,为次月15日内;(2)按季申报缴纳的,为次季15日内;(3)按年申报缴纳的,为次年5月31日前。
三、企业税收流程1. 税务登记企业应当自领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。
税务登记包括工商登记、税务登记证申领、税务登记证领取等环节。
2. 纳税申报纳税申报是企业依法履行纳税义务的重要环节。
企业应当根据税法规定,按照规定的纳税期限和申报方式,向税务机关申报应纳税额。
税收的种类和分类
税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金,维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。
税收具有多种形式和分类,下面我们来一一了解。
一、按来源分类
1.直接税:是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种,主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。
2.间接税:是指针对商品购买或某些活动所征收的税种,主要包括消费税、增值税、营业税等。
二、按实施方式分类
1.单一税:是指只征收一种税种的税收,如易封税。
2.复合税:是指综合多个税种进行计算和征收的税种,如所得税。
三、按性质分类
1.进口税:是指对进口商品征收的税种,主要包括关税。
2.出口税:是指对出口商品征收的税种,主要包括退税。
3.内部税:是指对国内市场上商品及服务征收的税种。
四、按对象分类
1.个人税:是指针对个人收入或消费所征收的税种,如个人所得税、车船税等。
2.企业税:是指针对企业所得或其他活动所征收的税种,如企业所得税、营业税等。
3.外商税:是指针对外国的企业或个人所征收的税种,主要包括企业所得税、出口税等。
以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。
但无论什么形式或者分类的税收,其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求,加强国家的经济实力和财政能力。
税收的种类和分类复杂多样,会对人们的生活产生不同的影响。
如何平衡各方利益,制定更加合理、公正的税收政策,是需要各级政府深入探索的课题。
只有在合理合法的前提下,税收才能真正发挥其应有的作用,实现经济社会的发展和进步。
税收基础试题及答案慕课
税收基础试题及答案慕课一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 税收的主体是:A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案:A2. 税收的基本特征包括:A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 非强制性、无偿性、固定性D. 强制性、有偿性、非固定性答案:A3. 以下哪项不是税收的职能?A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能答案:D4. 我国现行的增值税税率包括:A. 13%、9%、6%B. 16%、10%、6%C. 13%、9%、3%D. 15%、10%、5%5. 个人所得税的征税对象是:A. 个人所得B. 企业所得C. 财产所得D. 资本所得答案:A6. 企业所得税的税率为:A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案:A7. 以下哪项不是税收优惠政策?A. 减免税B. 退税C. 税前扣除D. 罚款答案:D8. 税收征管的基本环节包括:A. 税务登记、纳税申报、税款征收B. 税务登记、纳税申报、税务稽查C. 税务登记、纳税申报、税款核算D. 税务登记、纳税申报、税款缴纳答案:B9. 我国税收法律体系中,具有最高法律效力的是:B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规答案:A10. 税收筹划的基本原则不包括:A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 随意性原则答案:D二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下属于直接税的有:A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 消费税答案:AC2. 税收筹划的主要内容有:A. 税种选择B. 税率选择C. 税基控制D. 税收优惠政策利用答案:ACD3. 以下属于税收征管程序的有:A. 税务登记B. 发票管理C. 纳税申报D. 税款缴纳答案:ABCD4. 我国现行的税收种类包括:A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案:ABCD5. 以下属于税收违法行为的有:A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5题)1. 税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
中国的税收种类
中国的税收种类税是政府与⼈民关系的重要⽅⾯。
纳税本⽆关道德,它是法定义务。
官⽅和民众,对中国税负是否过重的问题有截然相反的看法。
那么我们就来梳理⼀下,中国现有的税负有哪些?这些税负到底⾼不⾼?中国有多少个税种?中国现在共有17种税,16种由税务机关征收,2种由海关负责征收。
(注:2016年5⽉起营业税改为增值税,减少了部分重复纳税的环节,所以现在是17种税。
以下统⼀为17种。
)理论上,税收可以⼤致分为对商品(包括劳务)的税收,在中国叫做“流转税”(增值税、消费税、关税、船舶吨税);对所得的课税,即所得税((含财产税):企业所得税、个⼈所得税、房产税、车船税);对⾏为的课税,即⾏为税(印花税、车辆购置税、契税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税);以及不能归到上述分类中的其他税(资源税、城市维护建设税、⼟地增值税、烟叶税)。
⼜可按照纳税⼈是否为税收的实际负担⼈,可分为直接税和间接税。
直接税,是指纳税义务⼈同时是税收的实际负担⼈,纳税⼈不能或不便于把税收负担转嫁给别⼈的税种。
需要纳税⼈⾃⼰直接买单的。
直接税主要包括:1、所得税类:个⼈所得税、企业所得税;2、财产税类:房产税、契税、车船税、船位吨税、车辆购置税;3、⾏为税类:城市维护建设税、烟叶税。
间接税,是指纳税义务⼈不是税收的实际负担⼈,纳税义务⼈能够⽤提⾼价格或提⾼收费标准等⽅法把税收负担转嫁给别⼈的税种。
属于间接税税收的纳税⼈,虽然表⾯上负有纳税义务,但是实际上已将⾃⼰的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或⽤其他⽅式转嫁给别⼈,即纳税⼈与负税⼈不⼀致。
间接税主要包括:1、流转税类:增值税、消费税、关税;2、资源税类:资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税;3、⾏为税类:印花税其中,关税、船舶吨税由海关征收,海关还代征进⼝环节的增值税和消费税;其他税由税务机关征收。
消费税、关税、中央企业的所得税、增值税的75%、个⼈所得税等,属于中央财政收⼊,其余基本是地⽅财政收⼊。
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我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税,基本税率为17%,低税率为13%,出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简易办法计算应纳税额,征收率一般为6%,从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目,按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外,其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
五、个人所得税以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)为对象征收。
除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率,个体工商户(注:个人独资企业和合伙企业投资者比照执行)的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外,其余各项所得均适用20%的比例税率。
纳税期限是:扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款,在次月7日内缴入国库;个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补;对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,年度终了后30日内缴入国库;从中国境外取得所得的,在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库。
年所得12万元以上的纳税人,在年度终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。
六、资源税对各种应税自然资源征收。
征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。
资源税的税额标准因资源的种类、区位的不同,税额标准为每吨0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。
目前,资源税采取从量定额的办法征收,下一步将实行从价定率办法征收。
七、城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。
其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。
土地使用税按年计算、分期缴纳。
八、房产税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按房产余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种税(此税不适用外商投资企业、外国企业和外籍个人)。
其税率分为两类:按照房产余值计算应纳税额的,适用税率为1.2%;按照房产租金收入计算应纳税额的,适用税率为12%,但个人按市场价格出租的居民住房,减按4%的税率征收。
房产税按年征收、分期缴纳。
九、城市房地产税现仅对外商投资企业、外国企业和外籍个人的房产征收。
其税率分为两类:按照房产余值计算应纳税额的,适用税率为 1.2%;按照房产租金收入计算应纳税额的,适用税率为18%.城市房地产税按季或按半年分期缴纳,具体期限由主管税务机关核定。
十、城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。
它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据,区别纳税人所在地的不同,分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。
城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
十一、耕地占用税对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依其占用耕地的面积征收。
其税额标准在每平方米5元至50元之间。
纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
十二、土地增值税以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象,依照规定的税率征收。
它实行4级超率累进税率,税率分别为30%、40%、50%、60%.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待项目全部竣工,办理结算后再进行清算,多退少补。
十三、车辆购置税对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。
车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额,税率为10%.计税价格为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税);国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格。
纳税人购置应税车辆的,应当自购置之日起60日内申报纳税并一次缴清税款。
十四、车船税以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或管理人征收。
分为载客汽车、载货汽车等六大税目。
各税目的年税额标准在每辆24元至660元,或自重(净吨位)每吨3元至120元之间。
车船税按年申报缴纳。
十五、印花税对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。
印花税根据应税凭证的性质,分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。
比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档,比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花,加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花,财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花,借款合同按借款金额的0.05‰贴花等;权利、许可证等按件贴花5元。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税(即证券交易印花税)。
十六、契税以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象征收,承受的单位和个人为纳税人。
出让、转让、买卖土地、房屋的税基为成交价格,赠与土地、房屋的税基由征收机关核定,交换土地、房屋的税基为交换价格的差额。
税率为3%~5%。
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
十七、烟叶税对收购烟叶(包括晾晒烟叶和烤烟叶)的单位,按照收购烟叶的收购金额征收,税率为20%。
纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
具体纳税期限由主管税务机关核定。
以上是中国现有税种的大致介绍,除此之外,需要说明的是,尽管中国税法规定有20种税,但并不是每个纳税人都要缴纳所有的税种。
纳税人只有发生了税法规定的应税行为,才需要缴纳相应的税收,如果没有发生这些应税行为,就不需要缴纳相应的税收。
从实际情况来看,规模比较大、经营范围比较广的企业涉及的税种一般在10个左右,而大多数企业缴纳的税种在6~8个。
目前,中国的税收制度共设有24种税,按照其性质和作用大致可以分为八类: 1. 流转税类。
包括增值税、消费税和营业税3种税。
这些税种通常是在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。
包括企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业)、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。
这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税2种税。
这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的,可以体现国有资源的有偿使用,并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。
包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。
这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。
包括房产税、城市房地产税和遗产税(尚未立法开征)3种税。
6. 行为税类。
包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税(尚未立法开征)、屠宰税和筵席税7种税。
这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。
包括农业税(含农业特产农业税)和牧业税2种税。
这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。
这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求,将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中,中央税归中央所有,地方税归地方所有,中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求,全国税务机关分为国家税务局(简称国税)和地方税务局(简称地税),负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税,地税主要负责征收地方税,他们之间的征收管理分工一般划分如下:1。
国税局系统:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
2。
地税局系统:营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。