国开税收理论与实务形考一答案

国开税收理论与实务形考一答案
1. 1.
1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
纳税义务人
2. B.
征税对象
3. C.
税目
4. D.
税率
答案解释:
2. 2.
2.税收权利主体是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
税务机关
2. B.
纳税义务人
3. C.
征纳税双方
4. D.
税务总局
答案解释:
3. 3.
3.下列不属于流转税类的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
印花税
2. B.
增值税
3. C.
关税
4. D.
消费税
答案解释:
4. 4.
4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
是不对等的
2. B.
是对等的
3. C.
保护征税一方
4. D.
保护纳税一方
答案解释:
5. 5.
5.下列税种中属于从价税的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
消费税
2. B.
增值税
3. C.
城镇土地使用税
4. D.
资源税
答案解释:
6. 6.
6.下列税种中属于价外税的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
资源税
2. B.
增值税
3. C.
个人所得税
4. D.
消费税
答案解释:
7.7.
7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
纳税义务人、税率、纳税期限
2. B.
纳税义务人、税率、违章处理
3. C.
纳税义务人、税目、减免税
4. D.
纳税义务人、税率、征税对象
答案解释:
8.8.
8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
纳税期限
2. B.
减税免税
3. C.
税率
4. D.
纳税环节
答案解释:
9.9.
9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
量力负担
2. B.
属人
3. C.
属地
4. D.
属人属地
答案解释:
10.10.
10.土地增值税的税率属于( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
全额累进税率
2. B.
超额累进税率
3. C.
定额税率
4. D.
超率累进税率
答案解释:
11.11.
11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
外购的小汽车用于个人消费
2. B.
外购的床单用于职工福利
3. C.
外购的礼品无偿赠送给客户
4. D.
外购的粮食分给职工个人
答案解释:
12.12.
12.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
某生产企业外购钢材用于扩建厂房
2. B.
某商店为厂家代销服装
3. C.
某运输企业外购棉大衣用于职工福利
4. D.
某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
答案解释:
13.13.
纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
收到第一笔货款的当天
2. B.
收到最后一笔货款的当天
3. C.
发出商品的当天
4. D.
合同约定的收款日期的当天
答案解释:
14.14.
14.下列使用9％税率的项目有( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
销售农机整机
2. B.
销售农机零件
3. C.
加工农机的加工费收入
4. D.
加工农机零件的加工费收入
答案解释:
15.15.
15.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
高尔夫球及球具
2. B.
酒精
3. C.
卷烟
4. D.
化妆品
答案解释:
16.16.
16.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
2. B.
用自制的酒精继续加工成粮食白酒
3. C.
某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
4. D.
委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
答案解释:
17.17.
17.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
2. B.
汽车厂用于管理本部门的自产汽车
3. C.
日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品
4. D.
卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案解释:
18.18.
18.按征税对象的性质分类，增值税属于( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
对行为课税的税种
2. B.
对流转额课税的税种
3. C.
对所得课税的税种
4. D.
对财产课税的税种
答案解释:
19.19.
19.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不
得超过( )年。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
3
2. B.
4
3. C.
5
4. D.
10
答案解释:
20.20.
20.对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )。

单选题 (3 分) 3分
1. A.
（成本+利润）/（1-消费税税率）
2. B.
（成本+利润）/（1+消费税税率）
3. C.
（成本+加工费）/（1-消费税税率）
4. D.
（成本-利润）/（1+消费税税率）
答案解释:
21.21.
21.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
大型机器设备
2. B.
电力
3. C.
热力
4. D.
房屋
答案解释:
22.22.
22.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
劳动保护
2. B.
免税项目
3. C.
无偿赠送
4. D.
个人消费
答案解释:
23.23.
23.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
手续费
2. B.
运输装卸费
3. C.
包装物租金
4. D.
违约金
答案解释:
24.24.
24.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
汽车销售公司代销超豪华小汽车
2. B.
地板厂生产销售实木地板
3. C.
金店零售金银首饰
4. D.
酒厂生产葡萄酒
答案解释:
25.25.
25.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
受托方提供原材料加工应税消费品
2. B.
受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
3. C.
受托方从委托方购进原材料后再接受加工
4. D.
委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
答案解释:
26.26.
26.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
城市维护建设税适用于外商投资企业
2. B.
城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节
3. C.
城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
1. A.
以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
2. B.
以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
3. C.
原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
4. D.
对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％
28.28.
28.按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
2. B.
采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
4. D.
扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天
答案解释:
29.29.
29.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

多选题 (2 分) 2分
1. A.
进口货物的收货人
2. B.
进口货物的代理人
3. C.
出口货物的发货人
1. A.
出口货物关税的完税价格不包含出口关税
2. B.
进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
3. C.
进口货物的关税完税价格不包括进口关税
4. D.
经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格31.31.
31.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
错
答案解释:
32.32.
32.税收法律关系双方的权利与义务不对等( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
33.33.
33.强制性就是对违法纳税人进行处罚( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
34.34.
34.我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
35.35.
35.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是
权利客体( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
36.36.
36.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
37.37.
37.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
38.38.
38.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
39.39.
39.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:
40.40.
40.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人( )。

判断题 (2 分) 2分
1. A.
对
2. B.
错
答案解释:。