关于支付现金的说明

篇一:《付款情况说明》
付款情况说明
2009年11月26号购防火墙系列软件价款金额万元（购买日刘大路当即支付款项万元，2009年12月记16号凭证入账，相关支付凭证和对方所开收据遗失）。

所欠余款10万元刘大路已于2011年8月31号以现金支付（相关凭证遗失），经公司股东研究决定于2015年8月以此说明为附件入账，此笔欠款做冲账处理。

特此说明。

经办人签名：年月日
篇二:《关于资金支付凭证使用的说明》
关于资金支付凭证使用的说明(草稿)
资金包括的内容：现金、银行存款、银行票据、有价证券等。

一、付款通知单（附样本一）
使用范围：采购实物办理入库手续的款项、工程款项支付，使用付款通知单；分期支付费用使用付款通知单；无法审核入库单据或发票的情况下，付款用途注明“预付款”。

二、费用报销单（附样本二）
使用范围：可以一次性支付的或已借现金（支票）的管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。

三、借款凭证（附样本三）
使用范围：借用现金。

经办人应在借用之日起7日内办理结账手续，其中采购实物入库、工程款项开付款通知单，其他的填写费用报销单，交回替代支付凭证后借款凭证退借款人。

四、支票领用单（附样本四）
使用范围：不清楚对方单位或金额的情况下大金额支付需支票结算的，填写支票领用单。

经办人应在领用之日起2日内办理结账手续，其中采购实物入库、工程款项开付款通知单，其他的填写费用报销单，交回替代支付凭证后支票领用单剪下副联，主联与原始凭证一起作为记账凭证附件。

五、银行扣款协议
使用范围：银行贷款利息、税费、电费、电话费等与产品或劳务
提供单位、银行签订三方扣款协议结算方式。

六、职工工资表
使用范围：向职工支付货币性工资、奖金、津贴、福利费。

七、除以上凭证外其他凭证不作为资金支付凭证（例如签字发票）。

八、财务部负责解释。

篇三:《浙江海洋大学现金支付情况说明书》
浙江海洋大学现金支付情况说明书
情况特殊使用现金结算的报销事项，均应填写本说明书；本说明书由经办人如实填报，经单位（项目）负责人和学校计划财务处负责人批准后作为现金支出报销的审核依据，附在报销凭证之后。

财务负责人：单位(项目)负责人：经办人：
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浙江海洋大学现金支付情况说明书
情况特殊使用现金结算的报销事项，均应填写本说明书；本说明书由经办人如实填报，经单位（项目）负责人和学校计划财务处负责人批准后作为现金支出报销的审核依据，附在报销凭证之后。

财务负责人：单位(项目)负责人：经办人：
篇四:《现金流量表的说明》
现金流量表项目说明
一、经营活动产生的现金流量净额
1、销售商品、提供劳务收到的现金
包括公司有关主营业务收入收到的现金，如：运输收入、修理收入、门面收入等。

如：借：现金—销售商品收到的现金
贷：应收账款—包车收入
2、收到的税费返还
本期企业因为收到增值税、消费税、关税等的税费返还而增加的现金。

3．收到的其他与经营活动有关的现金
该项目通常反映的内容有：
（1）罚款收入；（2）收到的押金；（3）收到的赔款；（4）税费返还之外的政府补助；（5）接受的现金捐赠；（6）除1、2项外收到的现金
4．购买商品、接受劳务支付的现金
支付与主营收入相关的成本而减少的现金（工资除外），如：因修理收入而购买的材料支付的现金、因包车收入而支付的成本中核算的油料胎费用、
5．支付总公司的现金
包括各项以现金支付的与总公司各种往来款项。

如上缴的规费等例：借：现金——支付总公司的现金
贷：内部往来
6．支付的各项税费
包括：（1）企业当期支付当期的各种税费（包括交纳的当期增值税）；
（2）企业当期支付前期的各种税费（包括交纳的前期增值税）；
（3）当期预交的各种税费。

不包括：（1）支付的计入固定资产的耕地占用税；
（2）各种税费的返还，这些税费返还是单独反映的。

7．支付给职工以及为职工支付的现金
（1）该项目包括支付给生产工人的各种薪酬（工资、奖金、津贴等）；
（2）该项目不包括支付给在建工程人员的薪酬，其单独反映在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目；
（3）该项目不包括离退休人员的薪酬，其单独反映在“支付其他与经营活动有关的现金”项目。

8．支付的其他与经营活动有关的现金
包括：（1）罚款的支出；（2）差旅费、业务招待费、广告费等费用的支出；（3）离退休人员的薪酬；（4）对外捐赠现金；（5）支付的押金等。

二、投资活动产生的现金流量净额
1．收回投资所收到的现金
（1）如果是股权投资，包括交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资。

这种情况下企业只需要按照实际收到款项填列。

（2）如果债权投资，包括持有至到期投资。

这种情况下此项目只需要填列本金部分。

2．取得投资收益所收到的现金（持有期间）
该项目包含当期的现金利息和现金股利。

{关于支付现金的说明}.
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
包括处置报废收回的现金。

注意：这里的现金净额，即现金的流入量减去现金的流出量。

4．收到的其他与投资活动有关的现金{关于支付现金的说明}.
企业投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到期但尚未收取的利息，在支付购买款时要将其填列在“支付其他与投资活动有关的现金”项目，待实际收到时，再在“收到其他与投资活动有关的现金”项目中反映。

如收回融资租赁设备本金等。

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
包括：（1）企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的买价和相关税费；
（2）企业支付的在建工程人员的薪酬。

不包括：（1）支付的利息资本化的金额；
（2）支付的融资租赁资产租金，其属于筹资活动现金流量；
（3）分期付款购买固定资产方式下，只有第一期支付的款
项在该项目中反映，以后各期支付的款项在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。

6．投资所支付的现金
包括：（1）各种权益性投资；（2）各种债权投资。

不包括：（1）现金等价物，比如购入的三个月内到期的债权投资等；
（2）取得子公司和其他营业单位支付的现金，其在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目中反映；（3）企业投资中{关于支付现金的说明}.
包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到期但尚未收取的利息，在支付购买价款时要将其填列在“支付其他与投资活动有关的现金”项目。

7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。

三、筹资活动产生的现金流量净额
1．吸收投资所收到的现金
该项目包括发行债券、发行股票等。

如果企业发行过程中没有单独支付相关的手续费、佣金等，就直接按照净额填列。

如果是单独支付相关的手续费、佣金等，则这些费用单独在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。

2．借款收到的现金
该项目反映企业举借各种短期、长期借款实际收到的现金。

3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

{关于支付现金的说明}.
4．偿还债务所支付的现金
注意：该项目只包含债务的本金，不包含相关的利息。

篇五:《现金支出情况说明表》
现金支出情况说明表
申报单位（盖章）填制日期：年月日
第一联:单位留存
现金支出情况说明表
第二联:支付中心留存
篇六:《现金支出结构说明》
现金支出结构说明
从表中可以看出，在企业当年支出的现金中， 1、经营活动支出的现金占84．54％， 2、投资活动支出的现金占3．73％， 3、筹资活动支出的现金占11．72％；
也就是说，企业当年支付的现金，有％用于支付经营活动的支出，有11．72％用于筹资活动，又有3．73％用于企业的投资活动。

在经营活动支出的现金中: 现金购货支出占55．90％，现金利息支出占6．35%，
付税现金(包括所得税，不包括增值税)占11．16％，增值税占11．69％，职工工资占4．08％，其他经费占10．82％。

在投资活动支出的现金中，对外投资占 30．26％(22．39'+-7．87)，对内投资占69．74％；
在筹资活动支付的现金中，偿还借款占59．77％，支付股利占32．52％，支付融资租赁的租赁费占％。

篇七:《新准则现金流量表有关指标补充说明》
新准则现金流量表有关指标补充说明
1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映收取工程款、产品销售收入、材料销售收入（含增值税的销项税额）、其他销售收入、建安劳保收入；土建单位拨给配合单位的工程款；由公司、分公司收款后再划拨给分公司或项目的工程款；分公司收到内部基建工程款。

2、收到的其他与经营活动有关的现金：反映罚款收入、租赁收到的租金、如铺面租金、幼儿园承包金；收项目启动资金；收职工交来的房款以及收到后又退回的房款，收房改办返还维修基金。

3、购买商品、接受劳务支付的现金：反映购买材料、商品（含增值税进项税额）、购货退回收到的货款从本项目中扣除；机械及周材租赁费、其它租赁费；民工工资（含外包劳务）、工程施工及产品生产发生的间接费、如：水电费、检验试验费、排污费、工程点交、场地清理费、工程保修费、保险费、固定资产修理费、差旅费；收配合单位的配合费；公司内部基建费用；在成本反映的外地随征所得税。

4、支付给职工以及为职工支付的现金：反映（1）支付职工的工资、生活费、奖金、各种津贴和补贴、探亲路费；供养救济金；改制职工身份置换费；（2）住房公积金、劳保费（职工养老、失业、生育、工伤保险金；赔偿职工的人身意外保险费、社保所返还数、丧葬费、降温费、劳保用品、上交公司劳保费；）；（3）职工福利费支出，如购药、外诊、工伤医疗费、医疗保险金、食
堂补贴、水电补贴、困难补助、独生子女药费、保健费、计划生育补助、物业补贴；（4）个人防洪费，收代扣职工的水电费、物业费；（5）收外借人员以及分公司交来的“五险一金”；代收代付出国人员工资；（6）工会经费、职工教育经费、分公司项目经理挂证费。

5、支付的各项税费：反映支付的增值税、营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪保安
* 造成现金流量表与应上交款项表不符的应在财务情况说明书加以说明 *
6、支付的其他与经营活动有关的现金：反映其他业务支出；罚款支出；差旅费、业务招待费、办公费、上级管理费、离退休人员费用（含医药费、各项补贴、大额医保金、困难补助）；租赁支出费用；项目部之间往来款；退项目启动资金；支付以及收到退回的工程投标保证金、民工工资保障金、保函押金；公司代收、代付各分公司款项（如旭建钢材款、大都混凝土款、科诚试验费）
7、处理固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额：反映处置固定资产、临时设施、无形资产和其它长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。

8、收到的其他与投资活动有关的现金：反映外部银行存款利息、收到不汇编报表单位的利息。

9、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映购买、建造固定资产和临时设施，取得无形资产和其它长期资产支付的现金。

10、支付的其他与投资活动有关的现金：反映分公司上交固定资产折旧（公司收到以负数在此项反映）。

11、借款所收到的现金：反映各种短期、长期借款所收到的现金（公司支付给分公司的借款以负数在此项反映）。

12、偿还债务所支付的现金：反映偿还债务的本金（公司收到分公司还贷款以负数在此项反映）。

13、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：反映外部银行贷款利息；职工集资利息；公司划收分公司利润均在此项反映。

14、支付的其他与筹资活动有关的现金▲15、个人借款的流量则有两种方法：（1）个人借款通过银行转账的可根据借款用途立即确定所属流量（取得发票时作转字凭证的）；（2）个人借支现金用途无法确定流量，凭发票与出纳报帐时，出纳开具收款收据，支付借款及收回借款均在“支付的其他与经营活动有关的现金”反映，再根据发票内容选择相应的流量。

▲16、将净利润调节为经营活动的现金流量：
a) 长期待摊费用摊销：反映递延资产摊销，临时设施摊销。

b) 处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失（减：收益）：含处理临时设施的损益； c) 固定资产报废损失：含固定资产盘亏（减盘盈）后的净损失、临时设施报废损失。

篇八:《苏宁电器实验三》
1. 从苏宁电器2009年的现金流入结构图中，我们可以得出，销售商品提供劳务收到的现金占现金总流入的比例最大，达到%，而吸收投资收到的现金只占到了%，至于收到其他与经营活动有关的现金及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金以及吸收投资受到的现金只占到了现金总流入的比例的不到2%，从这些数据我们分析得到，苏宁电器2009年的现金流入主要是销售商品、提供劳务收到的现金，也是该企业的经营收入，这是一种较好的现金流入比例，说明苏宁电器的经营模式是比较合理的。

{关于支付现金的说明}.{关于支付现金的说明}.
2. 结合上图比较苏宁电器2009年的现金流入结构图，我们可以得出，销售商品提供劳务收到的现金占现金总流入的比例增加，达到%，而收到其他与经营有关的现金则增长到了%，至于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金以及吸收投资受到的现金和收到税费返还只占到了现金总流入的比例的不到1%，另外还多了一项取得借款收到的现金，占到现金总流入的%，虽然占比不大，但因为总金额比较大，所以也不容忽视，与上年度现金流入结构比较，本年度现金流入结构有细微变化，但也不影响总的经营模式，而且销售商品与提供劳务收到的现金占比的增加说明该企业向着更稳定高实力方向发展，这对该企业的经营是有利的，是企业后期发展拓展业务的强大后盾。

3. 从苏宁电器2009年的现金流出结构分析图中我们可以得到如下信息：购买劳务、接受劳务支付的现金占到总现金流出的%，支付给职工以及为职工支付的现金占到现金总流出的%，支付的各项税费占到%，支付其他与经营活动有关的现金占比为%，构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金占比到%，偿还债务支付的现金只有%，而支付其他与筹资活动有关的现金则占到了%。

从以上这些数据中，我们可以分析得出以下结论，苏宁电器2009年的现金流出主要是购买商品、接受劳务支付的现金，这说明该企业花费在主营业务的成本较大，较为合理，其他现金的流出比例都占比相当，且比例也不是很大，这也是比较合
理的分布，说明该企业在其他方面如付职工薪酬支付的各项税费及偿还的债务等的金额都差不多，分配也是比较合理的，这也是较好的现金分配的模式。

4. 结合上图与苏宁电器2009年的现金流出结构图分析，可以得出如下信息：苏宁电器2010年购买商品、接受劳务支付的现金占到现金总流出的%，较2009年有所下降，支付其他筹资活动有关的现金和支付其他与经营有关的现金所占比例都有所上升，都约达到%，而其他如支付职工以及为职工支付的现金及构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等的占比则变化不大，大约在2%~3%左右波动，从以上这些数据，我们可以分析得出以下结论，苏宁电器2010年的现金流出主要以购买商品、接受劳务支付的现金
为主，其他方面如支付其他经营活动与筹资活动也占到一定的比例，且较09年有所增长，这说明苏宁电器的其他投资活动可能有所增加，这并不影响整个现金流出的比例，反而是对资金的一种合理的利用，也是一种较合理的经营模式。

5. 从苏宁电器2007-2010年的现金流入趋势图中，可以分析得出，从2007年到2010年，苏宁电器的销售商品、提供劳务收到的现金呈上升的趋势，且上升幅度较明显的增大，这说明从2007年到2010年苏宁电器是主要以经营活动为现金的增加额，是比较稳步实力的经营发展模式，而吸收投资受到的现金有细微的变化幅度，这也是较为正常的变化，且其他的现金流入则变化幅度都不大，这也体现了苏宁电器把主营业务的收入作为主要资金来。