新会计准则下企业税务管理与筹划分析

新会计准则下企业税务管理与筹划分析
摘要：随着我国社会经济的全球化发展，在企业的经营理念和战略优势的设
计优化上，也逐步受到国外相关理念和实践的影响，尤其是在经营过程中的税务
管理和筹划应用层面，积极探索财务管理和筹划应用在风险预警控制和财务资源
管理等维度层面的积极作用，从而达到建立高质量的竞争优势的目的，以便实现
企业经济效益的最大化。

下面本文就新会计准则下企业税务管理与筹划进行简要
分析。

关键词：新会计准则；企业；税务管理；筹划
1企业税务管理的重要性和实施原则
1.1税务管理重要性
第一，通过科学的税务管理降低企业税负，提高企业收益。

在实践过程中，
企业税负属于企业成本支出的重要内容，通过合理的税务筹划，可以降低企业税负，增加企业实际收益。

例如，在材料采购方面，获得增值税发票，可以进行抵扣，从而降低税负。

第二，通过科学的税务筹划能够促进其他工作的改进和完善。

企业税务管理，并不是单纯的税务工作筹划，且对其他工作计划制定与实施也会
产生重要影响。

例如，在企业税务管理中，为了实现递延纳税和合理避税，企业
将会对采购时间和采购成本支出额度进行控制，从而影响采购计划的制定。

第三，营造良好的企业形象，规避违法违规行为的出现。

我国对于税务管理方面的重视
程度不断提升，尤其是在“营改增”之后，一些企业应根据相关政策和规定，合
理进行税务筹划。

而相应的筹划方案必须经过政府部门核准，具有合法性。

如果
企业在税务管理方面投入不足，重视不够，将会导致其税务筹划中存在违法违规
的情况，难以通过政府部门审核，影响其形象树立。

总体而言，企业应注重税务
管理，加强相关投入，提升其合理性、科学性。

1.2实施原则
第一，合法性。

企业税务管理，必须以国家相关法律法规作为依据，依托相
应的法律法规开展具体工作，在合法的基础之上做到合理，否则难以通过税务管
理部门的审核。

第二，可行性。

企业税务管理方案制定，必须做到科学可行，注
重落实。

如果相关的策略难以实施，则应适当改进，否则将会影响税务管理的实
际价值发挥。

第三，统筹性。

根据税务管理相关理论和要求展开分析，企业税务
管理工作开展，并不仅涉及税务问题，其对企业其他工作开展皆具有一定的影响，因此，必须体现统筹管理的理念，综合分析税务管理与其他工作之间的关系，合
理制定税务管理方案，减少内部矛盾。

第四，价值性。

企业税务管理应注重其价
值的提升，通过税务管理工作为其他工作开展提供支持和保障，实现价值最大化。

除此以外，在具体操作过程中，企业税务管理策略制定，还要体现针对性，与企
业现状有效结合在一起。

2企业税务管理中存在的问题
2.1缺乏专业的税务管理人才
企业在税务管理工作开展时，主要由财务部门工作人员负责税务管理工作，
而一些财务管理人员虽然具有财务专业素质，但在税务有关方面专业能力较差，
经验相对匮乏，对于税务筹划知识了解不足，对于新出台的税法、征税政策等产
生的影响分析不够透彻，影响实际的税务管理效果。

例如，在新冠肺炎疫情防控
期间，我国为了减轻其带来的影响，减少企业损失和负担，采取税收优惠政策，
降低一些税种的税率。

但是，由于企业税务管理人员在有关方面未能及时了解，
关注较少，导致其税务筹划方案不科学，未能有效享受其优惠。

以采购为例，如
果合理进行采购计划制定，在疫情防控期间加大采购量，则可以降低税负和生产
成本。

因此，在新时期背景下，企业必须注重税务管理专业化团队的建立，这样
才有助于具体工作的开展。

2.2税务管理制度建设滞后
企业税务管理，需要相应的制度作为保障和依据，而在实践过程中，存在制
度建设滞后的问题，其具体表现在以下两点：第一，税务管理评价制度缺失。

企
业在税务管理过程中，未建立针对性的评价制度，难以根据评价结果及时改进税
务管理策略，影响税务管理效果。

第二，缺乏风险管理制度。

企业税务管理过程
存在一定的风险，必须加强风险管理，才能保证具体管理措施的落实。

例如，一
些有助于企业税务筹划的政策环境发生变化，将会影响企业税务管理方案的落实，从而影响税务管理目标实现。

3新会计准则下企业税务管理与筹划
3.1建立丰富的税务知识共享体系
税务管理和筹划是企业对税收进行系统化和科学化管理与响应的有效机制，
在大数据技术和平台嵌入的背景下，企业可以充分地利用大数据在信息、知识和
技能的规模化获取和分类的功能，建立一个实时更新和增补的税务知识库体系，
大幅度地提升企业和相关人员的税务理念和应用能力。

这个知识共享体系包含财
税政策、经济趋势、法律规范、经营战略、违法后果、经验案例和解决方案等内容，从而极大地降低企业和相关人员获取税务信息和管理行为案例的时间、决策
和人力成本，提高决策科学化和系统化。

3.2建立数据化的税务人才培训体系
企业要想最大程度地提高企业税务管理和筹划应用能力，必须要拥有相应数
量的能够充分有效利用大数据技术的税务人才，提高税务人员对规模化的税务数
据的识别敏感度、分析洞察力和响应快速性，从而为我们在税务管理和筹划上的
高质量成果提供优秀人才。

3.3设置针对性的企业税务管理制度
在新会计准则下，根据企业税务管理实际需求，进行税务管理制度设置，相
关建议如下：在税务管理评价制度建设方面，企业应进行创新，拓展评价内容和
层面，提升评价效果。

具体操作时，应融入价值理念，实现税务管理价值最大化，改变原有的仅注重经济性评价的模式。

例如，通过评价企业降低税负情况，作为
税务管理经济性评价依据。

与此同时，还需要分析企业税务管理对企业内部控制、采购计划、业务开展等相关工作的影响，得出其价值性评价结果；在风险管理制
度建设方面，企业应根据税务管理实际情况，并结合以往数据信息，对于企业税
务管理风险识别、分析和评价，制定针对性的风险管控策略，减少税务管理问题发生率。

例如，通过税务管理风险识别，外部政策环境对于企业税务管理影响较大，为了有效控制风险，企业应与政府管理部门加强沟通，了解国家相关法律法规、所在地区有关税务方面的优惠政策等，及时调整税务管理策略，达到预期管理目标，并通过政府税务管理部门的审核。

3.4推动涉税信息领域的全面数字化
全领域涉税信息的数字化是大数据背景下税务管理和筹划的基础性要素，是实现相关领域和部门数据共享的核心关键。

我们要积极地将各类动态且复杂的涉税信息的数据化，以统一的标准锚定标签来进行涉税信息的采集、存储、分类和指称的体系化，让所有信息都处于可量化的衡量标准体系之内，从而最大程度地打破涉税信息因地域、部门和技术等原因出现的信息不对称或孤岛现象。

3.5建立多元化的税务管理和筹划团队
企业的税务管理和筹划应用是涉及企业财税风险的专业性工作，为此是需要专业的税务专家进行系统的规划设计和运作评估的。

我们除了依靠自身的财务人员之外，也要充分考量外部税务代理机构的参与，通过大数据的规模化信息对外部税务机构进行各个层面的考量，尤其是要秉持成本效益基本原则进行其工作结果评估，从而提高组织的税务管理和筹划水平。

4结语
综上所述，企业的发展离不开会计工作，更离不开税务管理及筹划工作。

对企业来说，应重视税务管理工作开展，在有关方面加强研究和投入，注重税务管理问题总结和策略制定，强化税务管理效果。

具体操作中，应基于国家在税务方面的相关规定，针对企业实际情况，增强税务和管理策略的实用性，提升税务管理人员的专业素质、创新税务管理方法、设置针对性的企业税务管理制度、完善税务管理实施体系。

才能更好地做好税务管理与筹划工作，为企业的发展壮大保驾护航。

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