销售与收款内部控制制度范本(5篇)

销售与收款内部控制制度范本
第一章
总则
第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。

销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。

第二章分工及授权
第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。

第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。

第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销
____并记入相关科目核算。

第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。

第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。

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第三章实施与执行
第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。

第十条单据的审核。

财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。

第十一条____的开具。

根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。

第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。

发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。

发、运货凭证经审核后传递给财务部。

第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。

第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、____进行核对并具以入账进行会计核算。

每月编制客户收款单，传递给销售部门进行货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。

各单位财务部对已入账的销售、发运货、____等凭证承担保存职能。

第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。

对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。

第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。

分析结果传递给销售部门。

对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。

必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。

情况特殊者，需经董事长特批方可办理。

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第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应____清理并查明原因，报公司董事会____批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。

第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。

退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。

财务部根据销售退回单和红字____进行帐务处理。

仓库保管员对
正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。

第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。

第二十条销售与收款业务内部控制的具体处理程序
(一)现销业务的内部控制
公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。

具体做法是：
1.客户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。

公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。

2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。

办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。

3.仓库保管人员对“销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。

(二)赊销业务的内部控制
赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。

一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方
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式：
1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。

凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。

2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。

3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。

在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行____核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。

对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。

第四章
监督检查
第二十一条
本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。

第二十二条
销售与收款环节的监督检查内容包括：
(一)财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白____的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。

(二)仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。

(三)销售部门是否按经审核的价目表进行销售，价格变动和销售折扣是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位。

第二十三条
对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被____部门纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第五章
附则
第二十四条
本制度由公司财务部制订并经总经理办公会通过。

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第二十五条
本制度由公司财务部负责解释。

第二十六条
本制度自发布之日起执行。

销售与收款内部控制制度范本（2）
销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和
可靠性的必要措施。

下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：
一、目的与范围
销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。

本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。

二、销售内部控制制度
1. 销售订单管理
a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。

b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。

c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。

d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。

2. 销售合同管理
a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。

b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。

c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。

3. 销售发货和出库
a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。

b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。

c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。

4. 销售发票管理
a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。

b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。

c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。

5. 销售回款管理
a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。

b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。

c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。

三、收款内部控制制度
1. 收款授权和核实
a. 所有收款操作必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。

b. 所有收款人员必须进行背景调查和培训，确保其能够正确理解和执行收款制度。

2. 收款凭证管理
a. 收款凭证必须根据实际收款金额和时间进行填写，并由收款人员和客户签字确认。

b. 所有收款凭证必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。

c. 收款凭证必须及时归档，并妥善保管。

3. 收款核对与对账
a. 收款后，财务部门必须及时核对实际收款金额和应收款金额，并在系统中进行记录。

b. 财务部门应与销售部门和客户确认收款金额和时间，确保收款的准确性和完整性。

c. 财务部门应按照制度规定的时间和程序进行对账，并解决对账时发现的问题。

4. 收款调整和退款管理
a. 收款调整和退款必须经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。

b. 收款调整和退款必须及时通知销售和仓库部门，并与客户进行协商和解决。

四、监督与检查
1. 内部控制自评和监测
a. 每个业务部门应定期自评其销售和收款的内部控制制度，并对发现的问题进行整改。

b. 内部审计和风险管理部门应定期进行内部控制的检查和监测，并向管理层提供报告。

2. 管理层的监督责任
a. 管理层应确保销售和收款的内部控制制度的有效实施，并对结果进行监督和评价。

b. 管理层应对违反内部控制制度的员工进行追责，并采取必要的纠正措施。

本制度为普通销售与收款过程的内部控制制度范本，具体制度的设计和执行应根据企业实际情况进行调整和完善。

销售与收款内部控制制度范本（3）
以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：
销售与收款内部控制制度范本（4）
1. 规范销售流程
1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划
1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节
1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性
1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性
1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性
2. 设定销售授信制度
2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度
2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易
2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控
3. 加强销售合同管理
3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等
3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效
3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险
4. 强化销售票据管理
4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性
4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份
4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性
5. 加强收款管理
5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工
5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性
5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况
5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性
6. 建立风险预警机制
6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险
6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性
6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题
以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。

销售与收款内部控制制度范本（5）
第一章目的
第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。

第二条
建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：
1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；
2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；
3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；
4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章职责权限
第三条销售部的职责权限：
1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。

3、负责客户资信状况和档案管理工作。

4、负责应收账款收回工作。

5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。

第四条财务部的职责权限：
1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。

2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。

3、督促销售部门回收货款。

4、及时反馈客户应收账款欠款情况。

5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。

第三章控制与监督
第五条岗位分工控制
1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第六条授权批准控制
1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。

2、明确经办人员的职责范围和工作要求。

3、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行____决策。

4、的机构和人员不得经办销售和收款业务。

第七条销售与发货控制
1、建立公司销售预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。

2、建立公司销售业务的定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并严格执行。

3、建立赊销管理权限，销售部门应当按照信用政策决定赊销，超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行____决策审批。

4、明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任、职责权限及管理措施，并严格执行。

5、建立销售退回管理制度，销售退回需经销售主管审批。

6、建立完善的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销____等的核对工作。

销售部门应当设置销售台账。

第八条收款控制
1、销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。

2、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

3、按客户设置应收账款台账。

4、加强应收账款的管理，及时足额收回款项。

对可能形成坏账的应收账款应当报告有关决策机构，以确定是否确认为坏账。

发生坏账应查明原因，明确责任。

5、对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。

收回已注销的坏账应及时入账。

6、加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须定期与客户核对往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。

7、加强对销售异常业务作业程序，包括退货、折让、调货、贴现、扣款等的处理。

第九条监督检查
1、定期检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。

2、定期检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况。

3、定期检查销售的管理情况。

4、定期检查收款的管理情况。

5、定期检查销售退回的管理情况。

第四章附则
第十条
本规定从发行之日起执行。