国家税收复习资料

国家税收
一、选择
1-5：BADDC 6-10：ACCAB
二、多选
1、ABDE
2、ABE
3、BCDE
4、BD
5、ACE
6、BCD
7、ACD
8、ABC
9、AC
10、AD
三、名词解释
1、凭证式国债，是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。

它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。

2、“税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定
3、财政支出一般指全国财政支出。

财政支出，也称公共支出或政府支出，是政府为履行其自身的职能，对其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。

4、税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。

三、简答
1、国家预算体系的内容：
预算体系是若干有机联系的预算指标(项目)群体，它具体包括：销售预算材料采购预算生产预算销售成本预算附加值预算期末库存预算应收帐款预算费用预算现金收入预算现金
支出预算资本预算现金(流量)收支总预算预计损益表预计资产负债表。

在编制预算时各项目、分公司、产业集团公司和集团总部必须严格按上述预算指标编制，并最终形成预算表。

国家预算编制原则是国家预算编制的准绳。

坚持以下原则，一，贯彻中国共产党和国家路线方针政策的原则，二，正确处理国家预算与国民经济和社会发展计划关系的原则，三，正确处理积累和消费的比例关系的原则，四，坚持当年预算收支平衡，略有结余的原则。

2、避税与税收筹划的区别
1.避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为；其避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。

2.税收筹划的意义：有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增
加企业可支配收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。

3.税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人
的税收利益最大化。

所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

3、简述流转税的特点
1、以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入;既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足;
2、以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入;
3、一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策;
4、同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。

五、。