(财务管理制度)财务制度分册

目录1 目的、纲要及适用范围 (1)2 财务、会计部门分工及岗位设置 (2)3 工作管理 (2)4 会计管理 (4)5 财务信息管理 (16)6 财务报告与财务分析 (18)7 财务预算 (19)8 资金管理 (21)9 价格管理制度 (22)10 差旅费报销制度 (23)11 库存管理 (26)12 附则 (28)1目的、纲要及适用范围1.1为了规范西北实业股份有限公司及其下属各公司的财务管理，强化公司内部监控与协调机制，规范资金运作、提高使用效益，促进公司资产的保值、增值，特制定本制度。

1.2本制度包括财务部门的分工与岗位设置、财务工作管理、会计管理、财务信息管理、财务报告与财务分析、财务预算、价格管理、资金管理、差旅费报销规定等内容。

1.3本制度适用于西北实业股份有限公司及下属各公司。

1.4本制度由公司***部门负责拟定，其解释权及修改权属***部门。

1.5本制度从200 年月日起执行。

2财务、会计部门分工及岗位设置2.1公司财务部、会计部岗位设置：财务部经理、财务主管、资金管理会计；会计部经理、会计主管、资产管理会计、成本管理会计、价格、收入及税金会计、往来帐务核算会计、会计电算化会计、出纳。

2.2负责各项业务的财会人员应及时、规范地做好业务分类帐处理；会计部经理负责对公司总帐的处理及公司财务状况的分析与管理、负责各分公司会计管理，并向财务总监汇报工作或提出相关建议。

2.3出纳负责与银行的业务往来及相关帐务处理。

各分公司都应有独立的出纳，但可由一人兼任。

2.4财务部经理负责公司资金管理与运作，协调财务部与业务部门的合作，并向财务总监提出财务管理的意见或建议。

2.5财务总监负责督导财务、会计部门人员作好相应的财务工作，统一调控公司会计处理和资金运作状况，并对各分公司的整体财务状况负责。

3工作管理3.1目的及意义为了配合公司业务工作的开展，保障财务部、会计部工作的有计划、有控制，加强公司各部门间的协作与沟通，提高工作效率，并为业绩考评和工作总结提供科学依据，财务部、会计部需进行工作管理。

3.2内容3.2.1年度工作计划3.2.1.1制定时间及程序每年十二月日前，所有人员编写个人年度工作计划并提交直接领导，主管提交部门经理，部门经理提交财务总监，财务总监交总裁；日前直接领导提出审阅意见，交财务总监；日前财务总监提出审阅意见后批准执行，并向总裁提交部门年度工作计划；总裁审批同意后执行。

3.2.1.2计划内容包括：日常工作安排、相关外部关系单位的拓展和维护、与相关业务部门的协调和合作、专业技能的提高计划等等。

3.2.2一周工作计划及执行汇报3.2.2.1计划制定时间及程序每周五上午，所有人员编写个人一周工作计划并提交直接领导，主管提交部门经理，部门经理交财务总监，财务总监交总裁；直接领导当日将审阅意见通知下属，进行必要调整后，批准签字执行。

通过计划确保各项工作的合理安排及各员工的适当工作量。

3.2.2.2计划内容包括：工作安排、费用预算等，详见附录《工作计划表》。

3.2.2.3执行汇报每日工作结束后，所有人员须填写个人工作执行情况，一周工作结束后交直接领导，主管提交部门经理，部门经理交财务总监，财务总监总裁；直接领导对下属工作的执行情况做出评价以及改进或提高的建议，交回下属留存。

如有必要，上级领导可随时抽查工作执行记录情况。

直接上级需对下属的工作计划及其执行情况负责。

3.2.3工作总结和交流3.2.3.1目的和意义为了对阶段性工作情况及时总结和回顾、交流方法和经验，以提高工作效率和质量，并对下阶段工作的开展提供指导，应定期进行工作总结和交流。

3.2.3.2类型工作总结和交流分年度和月度两类，每月日对上月工作进行总结和交流，每年一月对上年工作进行总结和交流。

3.2.3.3组织方式由财务总监主持，部门全体人员参加。

3.2.3.4程序3.2.3.4.1每月日前，所有人员作个人上月工作简单书面总结，交直接领导，财务总监交总裁；每年一月日前，所有人员作个人上年工作书面总结，交直接领导。

3.2.3.4.2总结提交日内，直接领导对下属的总结做出评价并提出建议和希望，交财务总监汇总。

3.2.3.4.3每月日或每年一月日，财务总监编写部门月度或年度工作总结，提交总裁审阅，总裁审阅后提出审阅意见，转回部门留存。

3.2.3.5每月日或每年一月日，召开由财务总监主持、部门全体人员参加的总结交流会，评价上阶段工作，交流经验和方法，提出下阶段工作重点和希望，并通报公司的重大事宜或决定。

4会计管理4.1会计核算4.1.1公司会计核算必须遵守《中华人民共和国会计法》和中华人民共和国财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》等国家有关的法令、法规及有关规定，客观、准确、全面地反映会计活动过程及成果。

4.1.2各公司、各项业务必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。

填制的会计凭证必须经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。

4.1.3各公司应当定期将会计帐薄记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符、会计帐薄记录与会计报表的有关内容相符。

4.1.4各公司按国家统一的会计制度进行会计核算。

4.2固定资产管理4.2.1总则4.2.3.1为了加强固定资产管理，不断提高固定资产完好率和利用率，保证固定资产的安全、完整和合理使用，充分发挥固定资产的效能，特指定本办法。

4.2.3.2标准和范围使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的物品均界定为固定资产。

而不同时具备以上两个条件的工具、器具和其它物品不属固定资产，应界定为低值易耗品。

为了便于管理，少部分设备价值虽然底于标准限额，但属于企业的主要生产设备，也应列为固定资产；某些设备虽然具备固定资产的两个条件，但更换频繁、易于损坏的，也可以不作为固定资产。

4.2.3.3分类A．生产用固定资产。

生产用固定资产是指参加生产过程和直接为生产服务的固定资产，按照其在生产过程中的作用可划分为：（1）房屋：指生产车间和为生产服务的各行政管理部门所使用的房屋。

（2）建筑物：指房屋以外的各种建筑物和设施，包括生产建筑物、油库、水塔、蓄水池、烟囱、围墙等。

（3）传导设备：指电力、热力、水力、风力管道及线路等。

（4）生产设备：指电解槽、反应釜、解聚塔等设备。

（5）动力设备：指用于生产的电力、热力、风力或其它动力的各种设备，如锅炉、电动机、发动机、变压器、水泵、压缩机等。

（6）工具、仪器、仪表及生产用具：指具有独立用途的各种用具，如检测、计量器具等。

（7）运输设备：指用于载人和运货的各种运输工具，如各种车辆。

B．非生产用固定资产。

非生产用固定资产是指不直接进入生产过程，而用于满足职工物质文化和工作需要的各种设备和用具。

C．未使用固定资产。

指尚未使用的新增固定资产，或尚待安装和停止使用的固定资产。

D．不需用固定资产。

指不准备使用，经批准后待处理的固定资产。

E．封存固定资产。

指经批准封存不用的固定资产。

F．土地。

指已经估价并单独入帐的土地。

G．出租固定资产。

指经批准租给外单位使用的固定资产。

4.2.3.4管理原则A.计划管理。

固定资产购建、修理、更新及其资金来源必须按计划执行。

B.分级管理。

固定资产的管理按其类别归口于各管理部门及单位分管。

各使用单位要在归口分管的基础上建立健全责任制，明确责任分工，专职专责，落实到人。

C.按程序办事。

固定资产的增减、厂内转移、拆除、报废等一切变动都必须按规定的程序办理，任何单位和个人不得在未办理手续的情况下擅自将固定资产作任何变动。

D.各级固定资产管理部门和管理人员应深入到使用单位或现场调查研究，对各单位汇报的有关固定资产事宜及时办理，不得拖延。

4.2.2固定资产的分工管理4.2.3.1根据公司管理职责不同，将固定资产管理机构划分为：生产技术部：负责生产设备、动力设备、传导设备、生产工具、检验及计量器具、实验用仪器仪表等方面固定资产的管理工作。

行政部：负责所有房屋、建筑物、运输设备等非生产用固定资产的管理工作。

会计部：负责除上述部分以外的其它类固定资产的管理工作。

具体职责是：（1）建立健全固定资产明细帐（卡）和各分公司财务核算帐，根据增减和转移凭证按日登记、核对审查、定期对帐，做到帐、卡、物三者一致。

（2）参加工程竣工后的验收工作，审查竣工报告，审查和签署固定资产增减变动的财务手续。

（3）监督检查各单位固定资产的使用、维护、保管、增减变化和财务核算情况。

（4）固定资产盈亏及报废的处理。

（5）按直线法计提固定资产折旧。

4.2.3.2各固定资产使用单位是固定资产保管和维护、保养的主要责任者，其职责是：A.分公司负责本单位固定资产的使用、停用、闲置、封存等保管工作以及维护、保养、检修工作；负责报废待处理固定资产保管。

B.对固定资产的存放地点应做到心中有数，按照制度协助管理部门管好本单位固定资产。

C.分公司和各部门要指定专人管好固定资产，做好固定资产核对工作。

D.建立本单位固定资产管理卡片。

按季度、月清查核对，年终盘点，定期对帐，保证帐、卡、物三者一致。

E.根据需要制定固定资产的采购计划。

负责验收竣工工程。

4.2.3.3分公司经理和各部门领导对职权范围内的固定资产的完整管理、正确使用和维护负全面领导责任。

4.2.3.4固定资产归口管理部门的领导对固定资产的完整、正确使用及维护负业务领导责任。

4.2.3固定资产的购置、使用、保管、修理、更新4.2.3.1随着业务发展和经营目标的需要，公司下属部门确需购置固定资产时，应事前提出购置申请，填报《固定资产购置申请表》（附后），报经总裁批准后，由采购部统一采购。

4.2.3.2一切入帐的固定资产都要按《固定资产目录》分类分项，依顺序统一编号下发；按物设卡，以便查对。

4.2.3.3固定资产在使用中必须妥善保管，按规定维护保养，不得随意拆散使用。

4.2.3.4对未完工已投产的设备应按工程编号开列清单，妥善使用、管理，不得与在帐固定资产混淆。

4.2.3.5使用单位对闲置的固定资产应做好清洁防腐工作。

4.2.3.6固定资产必须有计划的进行检修和更新，以不断发挥和恢复，提高其效能。

4.2.4固定资产的增减和转移4.2.4.1新增固定资产的验收。

凡基建、扩建、改建的完工项目要转入固定资产，必须进行验收。

会计部门必须有验收单位签证齐备的验收单才能正式入帐，如果验收单位签证不全，会计部有权拒绝办理。

4.2.4.2固定资产在公司内部转移，经调出和调入单位共同协商后，由归口管理部门审查、开具“固定资产内部转移单”一式四份，由双方部门领导批准，交会计部办理内部转移帐务手续，方可转移。