自考00162会计制度设计复习资料(4)

自考00162会计制度设计复习资料（4）
七、内部银行会计岗位职责的设计（领会）
内部银行模拟银行的运作机制，发行内部货币作为内部经济业务的媒介，通过吸收存款、发放贷款来融通资金，同时同部集中核算可为企业考核各部门经济责任、实行内部资金控制和进行内部管理提供条件。

（一）结算存款岗位职责设计
1.负责建立存款账户，为每一独立核算的责任部门设立内部核算账户，编制账号，办理存款，定期计算利息，同时办理印鉴登记业务，以便办理结算业务时查对。

其中印鉴包括财务专用章和负责人印章，如有遗失，应及时办理更换手续。

2.办理企业内部一切实物的转让，劳务协作的交易结算。

3.动用企业规定的内部结算价格，结转内部各部门之间的劳务、实物交易，以实现转让产品的价值。

4.及时反映各责任部门实现的业绩。

（二）资金投放结果岗位职责设计
1.运用信贷手段，制定企业资金归口管理，分级核算，有偿占用的方法。

2.定期核算各责任部门的流动资金定额，并按核定的资金定额外负担指标，将企业资金下发给各归口管理部门。

同时填制拨款通知单，分别交给各部门结算人员和财会部门。

3.办理责任部门流动资金定额大于实际占用资金的余款存入。

4.受理责任部门流动资金定额小于实际占用资金锐分而提出的超定额借款申请，经内部银行审核批准后，拨付超定额贷款。

5.为实行有偿和节约使用资金，制定出定额贷款、超额贷款、逾期贷款、积压物资贷款等不同性质和不同比率的贷款利率。

（三）储蓄岗位职责设计
1.负责开通企业速效渠道，统一调度企业的经营资金。

2.申请银行贷款，办理贷款事项。

3.承办企业职工储蓄业务。

4.贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部门有关款项等。

（四）管理岗位职责设计
1.有效地组织企业内部银行系统的正常运行。

2.监督内部银行资金流向的合理合法性。

3.控制责任部门各项费用支出。

4.考核企业各部门资金定额。

5.印制统一的内部结算凭证，如内部银行支票、内部货币等，并严格控制发放。

6.定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统筹、定额控制，所编制的报表主要有“内部资产负债表”、“内部成本报表”等。