预算管理规定附则

预算管理规定附则标准化工作室编码[XX968T-XX89628-XJ668-XT689N]
预算管理——确定公司整体经营目标
1.1 适用范围
本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。

1.2 控制目的
在预算开始前建立公司整体经营目标以保证：
预算管理充分与公司整体经营目标相结合
通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道
充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策
1.3 执行部门
公司管理层及各部门负责人
1.4 关键控制点
1.4.1全面性
公司经营目标由业务科室、部门及公司层面的负责人参与制定以保证信息的
全面性；
1.4.2充分性
在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相结合的方式，
并在决策过程中保持充分有效的沟通，以保证经营目标的可行性；
1.4.3有效性
公司年度经营目标最终由董事会审批通过，以保证其与公司战略目标有
效结合，保证股东利益实现。

步骤负责部门具体操作
1.5. 1项目开发部
工程造价部
项目部
各部门于每年第三季度末根据其本年度的业务情况及有形的可挖掘
潜力拟定本部门级的次年年度目标，形成报告报部门负责人审核；
1.5. 2人力资源部
行政部
财务部
职能部门负责人根据竞争者、市场等外部因素的变化审核所属各部
门的年度目标报告，若认为需进行调整则应与相关部门负责人进行
充分讨论，全面考虑市场因素、公司的能力等进行适当调整
1.5. 3行政部
对经部门经理与业务部门讨论达成一致的年度目标报告按部门进行
汇总，形成“部门年度目标报告”报财务部/预算管理委员会审核。

1.5. 4总裁/董事会
公司总裁于每年第四季度根据董事会决策的公司战略（三至五年目
标）及市场情况，与副总裁、财务总监等初步拟定公司次年的年度
目标；
预算管理——预算编制与调整
1.1 适用范围
本流程适用于公司年度预算的编制，以及年中对预算进行调整的规范操作。

1.2 控制目的
确定标准的预算编制流程及相应的表格以保证：
预算数据的准确性
有效地将预算与经营计划相结合
有效地整合公司的资源及信息
1.3 执行部门
财务部及各业务部门
1.4 关键控制点
1.4.1有效性预算编制时即综合考虑经营目标及业务计划，增强预算执行的可行性；
1.4.2适当性财务部应对各业务部门的预算编制方法和依据进行审核，并将其汇总分析是否与公司的经营目标一致，以保证预算的适当性；
1.4.3可调性实际执行中与预算的差异应及时进行原因分析，若因不可控原因造成的应及时调整预算，以保证公司整体目标的实现和保持员工及部门的积极性。

步骤负责部门具体操作
1.5.1财务部/预算管理
委员会财务部/预算管理委员会根据经审批的年度经营目标及公司会计核算、成本核算方法、业绩考核指标等制定相应的年度预算表格，表格设计时要求预算分解到月；
1.5.2财务部/预算管理
委员会财务部/预算管理委员会根据经审批的年度经营目标讨论制定次年的预算工作指导方针和主要预算目标（包括经营方针、利润目标、重点投资、成本和费用控制目标和主要措施、资金管理目标等）。

1.5.3财务部/预算管理
委员会召开年度预算编制会议，总结上年预算编制及执行情况，将预算报表下发给各填报单位并对以下事项进行培训：次年的公司整体年度经营目标及各部门的经营目标
预算编制要求及所应提供的预算依据
报表编制及提交时间
预算报表的具体编制部门
在预算执行过程中，业务部门如出现以下情况之一的，可以向公司财务部和预算管理委员会提出预算调整申请，但必须就预算调整内容和原因做出详细说明：
经公司批准发生预算外重大支出；
因公司对机构设置进行调整，预算单位业务范围或管理职能发生重大变化；
因其他一些突发性事件导致预算外管理事务重大增加
预算管理——预算审批
1.1 适用范围
本流程适用于对预算编制及预算调整的审批管理。

1.2 控制目的
明确预算编制及预算调整的审批程序以保证：
公司预算编制按程序进行审批
预算调整有明确的审批权限以利于其执行有效性
公司预算的适当性和可执行性
1.3 执行部门
财务部、预算管理委员会、总裁、董事会
1.4 关键控制点
1.4.1有效性 :年度预算需按规定程序进行审批，以保证信息的全面性和有
效性。

1.4.2及时性: 预算调整按其变动率进行授权审批以保证业务运作的及时性
及对业务部门进行有效的业绩考评。

步骤负责部门具体操作
1.5.1财务部财务部根据与各部门的预算编制人员和负责人充分交流和
磋商后确定的年度预算编制公司年度预算草案，并将其提
交预算管理委员会审议；
1.5.2预算管理委员会预算管理委员会于每年12月对预算草案进行评审，召集相
关部门举行预算听证会议，对预算进行综合平衡，在此基
础上向公司总裁提交预算报告。

1.5.3总裁/董事会/股
东大会经预算管理委员会审批后的年度预算按以下程序审批，最终由股东大会审批：
总裁
董事会
股东大会
对于年中预算调整一般在预算年度的第三季度审批，按调整的幅度设定以下审批权限：
预算管理委员会小于等于5%
总裁大于5%但小于等于10%
董事会大于10%但小于等于20%
股东大会大于20%
预算管理——预算执行与分析
1.1 适用范围
本流程适用于公司对预算执行、控制及分析的管理。

1.2 控制目的
规范预算执行和分析流程以保证：
预算管理得以有效执行
通过预算差异分析为管理层提供决策依据
1.3 执行部门
各业务部门、职能部门、财务部
1.4 关键控制点
1.4.1有效性财务部在制定预算管理分析报表时应考虑预算指标及业务考核指
标，以保证为公司管理层及部门负责人提供管理决策的有效信
息，以及预算管理的有效执行；
1.4.2有效性财务部根据每月的预算分析报表中的差异，分析其重要性后提示
相关业务部门负责人，由业务部门及时进行原因分析以及制定相
应的改进措施，提高公司的应变能力；
1.4.3有效性各部门从业务和管理的角度分析差异原因，以逐步提高公司的内
部管理和竞争力。

步骤负责部门具体操作
1.5.1财务部财务部根据经审批的年度预算方案以及业绩考核指标制
定相关的内部预算分析报表。

1.5.2各部门各部门根据月度预算制定相应的工作措施，在具体的工
作中实施预算控制。

1.5.3财务部财务部按月编制《预算执行分析报表》，对各部门预算
执行情况进行跟踪分析，并将报表报送相关部门；每季
度向公司预算管理委员会提交预算执行情况分析报告。

预算管理——预算考核
1.1 适用范围
本流程适用于对预算执行结果考核的管理。

1.2 控制目的
建立预算考核制度并与公司的部门、员工业绩考核相结合以保证预算得以有效执
行，有效提高公司的管理水平。

1.3 执行部门
财务部、人力资源部
1.4 关键控制点
1.4.1有效性 :预算执行考评办法应以正式发文的形式通知公司员工以保证
其得以有效执行，真正起到促使预算有效执行的作用；
1.4.2适当性: 预算执行考核结果执行前应经总裁审批，以避免挫伤部门或
员工积极性的情况发生，保证其适当性和长效性。

步骤负责部门具体操作
1.5.1人力资源部人力资源部负责建立公司的业绩考核内容及指标体系，为
促使公司预算管理的有效实施，应将预算执行作为考核的
项目之一。

1.5.2人力资源部人力资源部根据经审批的年度预算制定各部门的业绩考核
标准，与各业务部门及预算管理委员会讨论后报总裁审
批。

1.5.3总裁总裁根据公司当年的经营目标及管理重点审核相关的业绩
考核标准是否满足管理需要，若需修改应与人力资源部和
预算管理委员会进行讨论决策。

1.5.4人力资源部人力资源部及时将经总裁审批的当年业绩考核标准以发文
的形式通知各业务部门。

1.5.5财务部/预算管理预算执行业绩实行评分制。

公司预算管理委员会根据各单。