2023年度山东省税务系统-征管评估模拟试卷

2023年度山东省税务系统-征管评估模拟试
卷
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
2.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。

A.职级
B.奖金
C.晋升
D.工资
3.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。

这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权
B.统一领导，分级管理
C.分税制
D.中央文法，地方管理
4.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14
B.493.32
C.459.61
D.374.55
5.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本
B.非关联交易发生的合理成本
C.关联交易发生的评估成本
D.非关联交易发生的成本
6.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。

A.须向人民检查院申请
B.须向公安局申请
C.须向人民法院申请
D.直接行使
7.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
8.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。

该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元
B.20000元
C.20136.5元
D.19536.5元
9.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
10.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要
立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理
B.征管科长
C.县(区)局长
D.税务稽查部门
11.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前
B.5日前
C.7日前
D.15日前
12.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。

计算该项业务销项税额为()元。

A.8500
B.8160
C.8840
D.9547.20
13.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。

A.组织临时登记
B.税务登记证
C.相关部门同意设立的批复文件
D.法人身份证
14.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03
B.0.05
C.0.07
D.0.11
15.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5
B.8
C.10
D.20
16.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定
B.税务稽查
C.纳税遵从
D.纳税评估
17.税收管理法治化最基本的原则是().
A.税收法定主义
B.公平与平等
C.税收权力制约
D.实体和形式的统一
18.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
19.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。

A.违法行为发生
B.违法行为查处
C.违法行为终了
D.违法行为开始
20.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。

A.转让、出租、出借、报废等
B.转让、出租、出借、销毁等
C.转让、
出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等
二、多选题(5题)
21.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查
B.纳税服务
C.约谈企业
D.案头审计
E.布置企业自查
22.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
23.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金
B.强制执行
C.罚款
D.阻止出境
24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备
B.追征计划
C.追征实施
D.证据归集
E.卷宗归档
25.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
三、判断题(15题)
26.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()
A.正确
B.错误
27.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款。

()
A.正确
B.错误
28.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。

()
A.正确
B.错误
29.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

()
A.正确
B.错误
30.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。

()
A.正确
B.错误
31.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

()
A.正确
B.错误
32.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税
务机关申请。

()
A.正确
B.错误
33.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。

()
A.正确
B.错误
34.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》()
A.正确
B.错误
35.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。

()
A.正确
B.错误
36.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确
B.错误
37.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。

()
A.正确
B.错误
38.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》()
A.正确
B.错误
39.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

()
A.正确
B.错误
40.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.A
2.A
3.C
4.D
5.A
6.C
7.D
8.A
9.C
10.D
11.C
12.A
13.A
14.B
15.C
16.C
17.A
18.D
19.C
20.D
21.BCDE
22.ABCD
23.ABCD
24.ACDE
25.AE
26.B
27.B
28.A
29.A
30.A
31.A
32.A
33.B
34.B
35.B
36.A
37.B
38.B
39.A
40.A。