久联发展：截至2010年12月31日止内部控制审计报告 2011-02-19
【审计】中注协发布2010年年报审计情况快报(第九期)
中注协发布2010年年报审计情况快报（第九期）2011年3月21日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第九期），全文如下：3月14日—3月20日，沪深两市共有216家上市公司披露了2010年年度报告(详见附表1)，其中，沪市96家，深市主板44家，深市中小企业板56家，深市创业板20家。
从审计意见类型看，208家上市公司被出具了无保留意见审计报告，7家上市公司（*ST源发、*ST 中钨、*ST嘉瑞、*ST关铝、*ST远东、*ST石岘和ST中房）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（深鸿基）被出具了保留意见审计报告。
7家上市公司被出具带强调事项段无保留意见审计报告的主要原因是，公司的持续经营能力存在重大不确定性：（1）*ST源发目前尚无生产经营活动。
公司在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，包括向湖北长江出版传媒集团有限公司定向发行股票购买其持有的教材中心相关业务资产及下属15家全资子公司的股权，以使公司恢复盈利能力及持续经营能力，但上述议案需经公司股东大会审议通过并获得湖北省财政厅和证监会的批准后才能实施。
同时，公司2006年8月因涉嫌违规被证监会立案调查，截至财务报告批准报出日尚无正式调查结论，可能影响本次向特定对象非公开发行股票的实施。
公司的持续经营能力仍然存在重大不确定性。
（2）*ST中钨自贡分公司与同受控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在管理人员、机构等方面未能做到完全分开，且与该公司之间存在频繁的关联交易。
截至审计报告日，*ST中钨控股股东股改时承诺将旗下硬质合金相关业务和资产注入公司的重组事项尚未完成。
*ST中钨自贡分公司未来的独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。
（3）虽然*ST嘉瑞本年度财务状况有所改善，但截至2010年12月31日，其未弥补亏损仍达75,412.53万元，归属于母公司股东权益为-30,136.65万元，25,620.96万元银行借款处于逾期状态，主要财务指标显示其财务状况尚未根本好转。
国有企业典型内部控制失效案例分析(1)
国有企业典型内部控制失效案例分析2009-7-28近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。
撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。
鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。
下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。
1.多元化投资(1)三九集团的财务危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。
但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。
至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。
截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。
三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。
”案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。
另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。
（2）华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。
内部控制学_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
内部控制学_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.内部控制的本质不包括（）。
参考答案:计划2.关于内部控制概念的理解，说法错误的是（）参考答案:内部控制的主体主要是企业管理层。
3.《企业内部控制基本规范》及其配套指引的适用范围是大中型企业。
参考答案:正确4.《企业风险管理框架》报告完全取代了《内部控制整合框架》报告。
参考答案:错误5.《内部控制整合框架》报告对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部控制给出了迄今为止最权威的定义。
参考答案:正确6.小会计何以玩转两个亿案例唯一原因是因为该单位内部监督失效。
参考答案:错误7.英国巴林银行破产主要是因为新加坡机构的主要负责人李森越权操作、违规投资，而总行对其监管又失效。
参考答案:正确8.联合颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的部门包括（）。
参考答案:财政部_证监会_审计署_保监会9.《企业风险管理框架》与《内部控制整合框架》相比，其创新主要体现在以下方面（）。
参考答案:增加了战略目标，扩大了报告的范畴_增加了目标设定、风险识别和风险应对三个要素_提出了风险偏好和风险容忍度两个新概念_提出了一个新的观念——风险组合观10.《内部控制整合框架》是内部控制发展历程中的一座里程牌，其提出的内部控制目标包括（）。
参考答案:经营目标_报告目标_合规目标11.下列有关内部牵制的说法中正确的有（）。
参考答案:内部牵制属于业务流程设计。
_内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。
_内部牵制理念产生于3000多年以前。
12.如果企业及员工出现不合规行为，可能导致企业（）。
参考答案:引发法律责任_受到相关处罚_发生经济损失_造成声誉损失13.目前我国内部控制规范体系不包括（）。
参考答案:慈善组织内部控制规范14.适用于大中型企业的内部控制规范体系不包括以下层次（）。
参考答案:第二层次企业内部控制应用指引15.以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来的变化是（）。
内控题目和答案
内部控制1、内部控制的根本概念是从早期〔B.〕思想的根底上逐步开展起来的。
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企。
，其中包括〔ACD 〕52、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试前方能得出内部控制有效性的结论。
以下关于再测试工作错误的有〔ABC〕46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括〔ABD 〕57、内部控制评价报告应当报经〔B.〕批准后对外披露或报送相关部门58、内部控制审计的对象是〔A〕.以下2、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD 〕3、以下有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有〔BCD 〕4、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD 〕7、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有〔ABCD 〕8、以下关于中央企业实施企业内部控制标准体系的要求正确的有〔ABC 〕11、以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有〔ACD 〕15、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有〔ABCD 〕21、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷的有〔ABD 〕29、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包。
关注的风险的有〔BCD 〕38、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC 〕41、以下属于内部环境评价范畴的有〔ABCD 〕50、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔BCD 〕51、以下关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有〔 B 〕66、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD 〕70、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有〔AC 〕关于5、关于美国科索委员会〔COSO〕发布的【内部控制——整合框架】〔1992〕和【企业风险管理——整合框架】〔2004〕之间的关系，以下说法正确的有〔ABCD 〕20、关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误的有〔AB 〕23、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有〔 C 〕24、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有( BD )25、关于存货保管内部控制，以下说法错误的有〔AC 〕27、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔ACD 〕28、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确的有〔ABCD 〕30、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕32、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有〔ABC 〕33、关于合同管理内部控制，以下说法正确的有〔ABD 〕34、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有〔ACD 〕35、关于信息系统内部控制，以下做法错误的有〔ABD 〕44、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有〔 B 〕47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC 〕48、关于内部控制缺陷，以下说法错误的有〔BC 〕60、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有〔ACD 〕61、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔AB 〕64、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有〔AD 〕企业10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD 〕12、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD 〕17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括〔ABCD 〕14、企业应当建立标准的公司治理结构和议事规那么，明确决策、执行、监督......以下选项中，属于股东〔大〕会主要职责的有〔CD 〕18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求。
联化科技：2010年年度审计报告 2011-01-29
9,375,000.00 17,068,886.07 322,053,258.06 129,140,000.00 283,456,673.17
44,467,170.62 216,801,799.41 673,865,643.20 1,212,064,133.81
27,612,281.65 110,306,798.67 550,515,753.49 872,569,011.55
中国注册会计师：
周
琪
中国注册会计师：
陈
剑
中国· 上海
二 O 一一年一月二十七日
审计报告 第 2 页
联化科技股份有限公司 资产负债表 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货
报表 第 3 页
联化科技股份有限公司 合并资产负债表（续） 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：牟金香 主管会计工作负责人：鲍臻湧 报表 第 4 页 会计机构负责人：曾明 附注五 （十五） 期末余额 339,907,710.55 年初余额 155,000,000.00
久其软件：内部控制鉴证报告 2011-03-30
内部控制鉴证报告大信专审字[2011]第1-0860号北京久其软件股份有限公司全体股东：我们接受委托，对北京久其软件股份有限公司(以下简称“贵公司”)于后附的《北京久其软件股份有限公司关于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的自评报告》(以下简称“自评报告”)中所述的贵公司2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。
一、管理层对内部控制的责任按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生而未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》标准建立的与财务报表相关的内部控制于2010年12月31日在所有重大方面是有效的。
五、其他说明本鉴证报告仅供贵公司年度报告之用，不得用作任何其他目的。
由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务有限公司中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一一年三月二十八日北京久其软件股份有限公司关于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的自评报告北京久其软件股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)根据财政部等五部委联合颁发的《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的相关规定，按照本公司董事会及其下设审计委员会的要求，由审计部组织有关部门和人员，从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、检查监督几个方面，对公司2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的有效性进行了评估。
中注协发布2010年年报审计情况快报(第十三期)
中注协发布2010年年报审计情况快报（第十三期）2011年4月18日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第十三期），全文如下：4月11日—4月17日，沪深两市共有173家上市公司披露了2010年年度报告(详见附表1)，其中，沪市68家，深市主板29家，深市中小企业板58家，深市创业板18家。
从审计意见类型看，169家上市公司被出具了无保留意见的审计报告，3家上市公司（*ST铜城、ST华光和深南电Ａ）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（紫光古汉）被出具了保留意见审计报告。
在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的3家上市公司中，2家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为期权合约终止后的责任及赔偿事宜存在不确定性：（1）截至2010年12月31日，*ST铜城累计亏损26,880.63万元，2010年度扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润为－543.13万元，*ST铜城已在财务报表附注中充分披露了已采取或拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在不确定性。
（2）截至2010年12月31日，ST华光累计亏损－82,440.40万元，大部分子公司处于停产状态。
ST华光已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。
（3）深南电Ａ与杰润(新加坡)私营公司就期权合约终止后的责任及赔偿事宜，尚未达成一致意见，双方不排除最后通过司法途径解决争议的可能。
由于目前上述事项的最终结果不能可靠估计，南山热电公司未在财务报表内确认预计负债。
紫光古汉被出具保留意见审计报告的主要原因是，因下述事项处于立案稽查与诉讼中，截至2010年财务报表批准报出日，注册会计师无法获取相关外部证据，以预计事项对紫光古汉财务状况、经营成果和现金流量的影响：（1）湖南紫光古汉南岳制药有限公司（以下简称南岳公司）原系紫光古汉全资子公司。
2005年10月，湖南景达生物工程公司（以下简称景达公司）参股南岳公司，至2006年底成为其控股股东。
中国联通：2010年度内部控制评价报告
中国联合网络通信股份有限公司
2010年度内部控制评价报告
董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
中国联合网络通信股份有限公司全体股东：
中国联合网络通信股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的与财务报告相关内部控制制度负责。
财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。
由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求，对与财务报告相关的内部控制有效性进行了评价，并认为其在2010年12月31日有效。
我公司未聘请会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制情况进行核实评价。
我公司也对与非财务报告相关内部控制的有效性进行了关注，未发现重大内部控制缺陷。
（本页无正文）
董事长：常小兵
中国联合网络通信股份有限公司
二零一一年三月二十九日。
三五互联：2010年年度审计报告 2011-04-09
厦门三五互联科技股份有限公司2010年度财务报表的审计报告天健正信审（2011）GF字第020033号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants审计报告天健正信审（2011）GF字第020033号厦门三五互联科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的厦门三五互联科技股份有限公司（以下简称三五互联公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是三五互联公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，三五互联公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了三五互联公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：刘维天健正信会计师事务所有限公司中国·北京中国注册会计师：张凌雯报告日期：2011年4月7日厦门三五互联科技股份有限公司财务报表附注2010年度编制单位：厦门三五互联科技股份有限公司金额单位：人民币元一、公司的基本情况（一）历史沿革厦门三五互联科技股份有限公司（以下简称本公司）系由厦门三五互联科技有限公司依法整体变更，以发起方式设立的股份有限公司。
2012年内控审计被出具否定意见上市公司汇总
带强调事项 的无保留意 见
12
控审计报告，深市主板有317家披露了内控审计报告，中小板和创业板共有510家披露了内控审计报告。
审计事务所出具了否定意见，20家为带强调事项说明段的无保留意见，其中2家强调为非财务重大缺陷的无保留
见的原因进行一一梳理。
审计结论说明 中瑞岳华负责北大荒2012年度的内控审计，经审计后认定该公司在财务报告方面存在若干重大缺 陷，并因此出具了否定意见，具体理由如下：
带强调事项 的无保留审 计意见
7
000719
大地传媒
2012年
带强调事项 的无保留意 见
8
00048
康达尔
2012年
带强调事项 的无保留意 见
9
600539
ST太原狮 头水泥股 份有限公 司
2012年
带强调事项 的无保留意 见
10
600444
国通管业
带强调事项 的无保留意 见
11
600326
西藏天路
申报稿链接
中瑞岳华会 计事务所
上海证券 交易所
华寅五洲会 计师事务所
上海证券 交易所
致同会计师 事务所（特 殊普通合 伙）广州分 所
深圳交易 所
天健会计师 事务所（特 殊普通合 伙）
深圳证券 交易所
信永中和会 计事务所
深交所
大华会计师 事务所
中勤万信会 计师事务所
国富浩华会 计师事务所
中喜会计师 事务所
项目经理签字；如重要开发项目--西乡项目在无建设用地规划许可证（该证在2013年2月1日办
理）、无建设工程规划许可证、无建设工程施工许可证的情况下在2011年底进行前期项目工程开 工建设； 2）关联方交易方面缺陷：关联方交易的审批制度和合同签订操作规范正在草拟过程中，
内部控制审计、整合审计对财务报表信息质量的影响
内部控制审计、整合审计对财务报表信息质量的影响现代内部控制审计始于二十一世纪初。
当时安然、世通等会计丑闻的发生,使得财务信息的质量问题引起了关注。
2002年7月,美国颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》,法案中明确了上市公司监管层、治理层的责任,强制企业执行内部控制有效性审计,保障了财务报表信息质量可靠性。
随后2007年5月,AS5审计准则《与财务报表审计整合的财务报告内部控制审计》的出台,明确了内部控制审计的相关标准,并提出了整合审计的概念。
内部控制审计作为保证财务报表信息质量的重要举措,受到了学术界和实务界的广泛关注。
我国内部控制审计的发展应自2010年4月开始,财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》,规定了我国上市企业从2011年开始必须强制执行内部控制审计,并且提出我国注册会计师可以单独进行财务报表审计和内部控制审计,也可以进行整合审计。
随后在2012年8月,财政部在充分考虑了市场各方面的差异的情况下,决定分类分批实施内部控制规范体系,提出从2012年开始分三年逐步推进,到2014年我国主板上市公司应全面执行内部控制审计,并披露相关审计报告。
期间中注协提出以整合审计为主体思想,结合国外的发展套路,推进我国企业审计工作的健康稳步发展。
本文主要研究内部控制审计与整合审计实施的经济效果。
从执行与否以及披露的相关信息方面,考察了他们所发挥的作用。
本文通过对理论与文献的整理和回顾,对内部控制审计、整合审计与财务报表信息质量的相关关系进行了深入的研究,以理论为基础,提出了本文的研究假设,通过设计模型进行实证研究分析,最后得出结论与启示。
本文的研究意义主要有两个方面：一是在实践方面,在最新的制度执行情况下,以实证结果检验制度的实施效果；二是在理论方面,旨在拓宽研究内部控制审计与整合审计的理论研究范围。
本文总共分为六章,主要内容为：第一章为导论。
这一章节主要阐述的是本文的研究背景和研究意义,大致概括了文章的研究内容,介绍了研究方法和本文的研究框架体系。
2022年企业类【90学分】考试题
在线考试：2022年企业类【90学分】考试题一、单选题1、内部（）及其人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用。
A、董事会B、销售部门C、风险管理部门D、审计部门A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】内部审计部门及其人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用。
2、2008年国际金融危机发生后，上述金融工具会计问题凸显，国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订，并于2014年7月发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》，拟于（）生效。
A、2014年7月B、2017年3月C、2018年1月D、2016年6月A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】暂无3、因过失犯罪，被依法判处（）年以上（不含三年）有期徒刑的，应当给予开除党籍处分。
A、一B、二C、三D、七A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】因过失犯罪，被依法判处三年以上（不含三年）有期徒刑的，应当给予开除党籍处分。
4、担保合同的初始确认金额应当随担保义务的履行进行摊销，计入（）。
A、当期损益B、投资收益C、公允价值变动损益D、所有者权益A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】担保合同的初始确认金额应当随担保义务的履行进行摊销，计入当期损益。
5、财务机器人流程测试过程中，难免会遇到各种问题，《流程测试问题跟踪表》通常不包括（）。
A、对问题的描述B、解决方案C、反馈人员D、成本投入金额A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】财务机器人流程测试过程中，难免会遇到各种问题，《流程测试问题跟踪表》通常包括对问题的描述、重要性评估、反馈人员、反馈时间、解决方案、解决方案负责人、预估解决时间等。
6、（）通过物联网、互联网整合资源充分发挥智能的效率。
A、智能生产B、智能工厂C、智能物流D、智能服务A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】智能物流通过物联网、互联网整合资源充分发挥智能的效率。
内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期( B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A。
科学管理B。
内部牵制C。
内部审计D。
管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD)。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。
A。
内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D。
管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C。
管理人员可能会凌驾于内部控制之上D。
内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》(2004）之间的关系,下列说法正确的有（ ABC ）A。
后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B。
后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C。
后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》(1992）相比，2013年5月,美国科索委员会（COSO)发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC ）A。
修改了内部控制核心定义B。
概括了”对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C。
哈药集团股份有限公司年度报告
哈药集团股份2010年年度报告目录一、重要提示.......................................................................................... .. (2)二、公司基本情况.......................................................................................... (2)三、会计数据和业务数据摘要.......................................................................................... .. (3)四、股本变动及股东情况.......................................................................................... . (5)五、董事、监事和高级管理人员.......................................................................................... . (9)六、公司治理结构.......................................................................................... . (12)七、股东大会情况简介.......................................................................................... (17)八、董事会报告.......................................................................................... .. (17)九、监事会报告.......................................................................................... .. (28)十、重要事项.......................................................................................... (29)十一、财务会计报告.......................................................................................... (36)十二、备查文件目录.......................................................................................... (110)哈药集团股份 2010 年年度报告2一、重要提示(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性述或者重大遗漏，并对其容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
企业内部控制答案
企业内部控制知识竞赛试题（含答案）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（AB）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（AB ）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC ）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
贵州久联民爆器材发展股份有限公司截至2010年12月31日止内部控制审计报告
天健正信审（2011）专字第080019号
天健正信会计师事务所
Ascenda Certified Public Accountants
内部控制审计报告
天健正信审（2011）专字第080019号
贵州久联民爆器材发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的贵州久联民爆器材发展股份有限公司（以下简称久联发展公司）董事会对截至2010年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的要求建立健全内部控制制度并保持其有效性是久联发展公司的责任。
我们的责任是对久联发展公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。
该准则要求我们计划和实施审计工作，以对久联发展公司截至2010年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性认定是否不存在重大错报获取合理保证。
在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的保证。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，久联发展公司按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）于截至2010年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司
中国· 北京中国注册会计师
报告日期：2011年2月16日。