集团公司税收筹划初探(1)
集团公司税收筹划初探
全局 出发 , 为减轻 集团公 司总体税收负 担 , 增加集 团公司税后 利润而
作 出 的一 种 战 略 性 筹 划 活 动 !
(l 负债型筹资 ! 负债是企业一项重要 的资金来源 , 负债筹 资与其 )
他 筹 资 方 式 最 大 的 一 个 区 别 是 其 利 息 费 用 可 以 税 前 扣 除 !我 国 税 法 规 定 , 纳税人在 生产 经 营期间 , 向金融机构借 款的利息 支出 , 按照 实际 发 生 数 扣 除 ;向 非 金 融 机 构 借 款 的 利 息 支 出 , 包 括 纳 税 人 之 间 相 互 拆
筹 划 有 利 于 规 范 其 行 为 , 制 定 正 确 的 财 务 决 策 , 实 现 经 营 活 动 的 良性
循 环 !筹 划 有 利 于 促 使 企 业 精 打 细算 节 省 开 支 , 从 而 提 高经 营 管理 水 平 和企 业 经 济 效 益 ! 所 以 , 开 展 税 收 筹 划 有 利 于 规 范 企 业 会 计 核 算 行 为 , 加 强财 务 核算 尤其 是 成 本 核 算 和 财 务 管 理 ! 增 强 企 业 竞 争 力 !
借 的 利 息 支 出 , 按 照 不 高 于 金 融 机 构 同 类 同 期 贷 款 利 率 计 算 的数 额
税 收 筹 划 的 意 义 :第 一 , 有 利 于 增 强 企 业 竞 争 力 !税 收 筹 划 作 为 企 业 理 财 的一 个 重 要 领 域 , 是 围绕 资 金 活 动 展 开 的 , 目 的 是 为 使 企 业 整 体 利 益 最 大 化 ! 企 业 在 进 行 各 项 财 务 决策 之 前 , 进 行 细 致 合 理 的税 收
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探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略随着经济全球化和信息技术的发展，企业的经营环境正在发生巨大的变化。
特别是在全球经济一体化和市场竞争加剧的情况下，企业税收筹划变得越来越重要。
对于集团公司来说，税收筹划策略更是至关重要。
在新形势下，如何进行有效的税收筹划，成为集团公司需要认真考虑的问题。
本文将探究新形势下的集团公司税收筹划策略，为企业提供一些参考和建议。
1. 税收筹划的重要性税收筹划是指企业为了合法地减少税负，优化税收结构而采取的各种策略和手段。
在全球化和市场竞争越来越激烈的背景下，税收筹划显得尤为重要。
一方面，税收是企业的重要成本之一，减少税收支出可以提高企业的竞争力和盈利能力；有效的税收筹划还可以提高企业的财务灵活性和可持续发展能力。
对于集团公司来说，税收筹划更为重要，因为集团公司通常涉及多个国家和地区，税收风险和税收规划的难度都相应增加。
制定有效的税收筹划策略对于集团公司来说至关重要。
2. 新形势下的税收挑战在新形势下，集团公司面临着诸多税收挑战。
随着全球经济一体化的加深，税收竞争也逐渐加剧。
各国为吸引外资和跨国公司，纷纷制定了一系列税收优惠政策，税收立法也更加趋向于灵活和多样化。
这就给集团公司的税收筹划带来了更大的挑战，需要考虑多个国家和地区的税收政策和法规。
信息化技术的普及和应用，使税收管理更加透明和规范，税收管理机构可以更加方便地获取和分析企业的税收数据，加大了企业的税收合规风险。
国际税收规则的变化也给集团公司的税收筹划带来了挑战，比如全球税收改革和反避税规则的不断出台，都需要集团公司及时调整税收筹划策略。
针对新形势下的税收挑战，集团公司需要调整和优化自己的税收筹划策略。
要加强国际合规意识，及时了解并遵守各个国家和地区的税收法规和规定。
尤其是在“一带一路”等国际合作倡议下，集团公司在境外投资和经营的风险和挑战也日益增加，需要重视国际合规风险。
要充分利用各国和地区的税收优惠政策，通过合理的跨国投资和财务安排来降低税收负担。
企业集团税收筹划探讨
的股息收入，征收个人所得税。而企业支付 债务资本的利息可以列为财务费用，从应纳 税所得额中扣除。因此企业集团可以刻意设
计资本来源结构， 举债投资， 加大债务资本 比例， 制造 “ 资本弱化”模式， 降低自有资
无法取得预期的经济效益， 不同的筹资方式形 成不同的资本结构， 同时也会带来不同的税前 业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。 和税后资金成本， 对于企业的 税收负担有着较 由于不同类型的企业其承担的税负不相同， 企 大的影响， 因而在企业的筹资决策中， 税收筹 业集团在进行兼并重组或者产业结构调整时， 戈也是很重要的。 U 应当谨慎选择核心成员企业类型， 实现整体税 1、 资本弱化模式. 在税收筹划过程中， 企 负最低。 业应首先比较债务资本与权益资本的资金成 2、 择恰当 投资 选 的 方式 本， 包括资金占用费和资金筹集费。我国税 目前， 我国一些企业集团积极致力于资本 法规定，权益资本以股息形式获得报酬，一 运作、 企业重组， 选择合理的投资方式所带来 般要被征税两次， 一次是分配前作为企业的 的 税负水平减少效应将具有重要经济意义。 对 利润或应纳税所得额， 征收企业所得税， 另 投资者而言， 投资者可以用货币方式投资， 也 一次是分配后作为权益资本所有者 (即股东)
可以不受计税工资的限制， 据实在所得税前扣
除。
1、 业务流 祝收政策的结 这里所指 程与 合. 的 业务流程是企业发生某项业务的全过程， 如 企业集团发生某项投资行为、增加某项项自 等。在发生业务的全过程中， 必须要了解自身 从事的 业务自 始至终涉及哪些税种? 与之相适
应的税收政策、 法律和法规是怎样规定的? 考 虑如何准确、 有效地利用这些因素来开展税收 筹划， 以达到预期目的。 2. 税收政策与筹划方法的结合. 在准确掌 握与自身经营相关的现行税收法律、 法规的基
浅议企业集团税收筹划(一)
浅议企业集团税收筹划(一)内容提要：企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。
本文从企业集团税收筹划基本思路出发，分析了税负转嫁筹划策略、设立核心控股公司和财务中心筹划策略、互惠定价筹划策略、租赁减税筹划策略。
作者简介：彭志华男1964年生江西省赣州市地方税务学会副秘书长，江西省中青年社会科学工作者协会理事。
罗才荣男1978年生江西省赣州市地方税务局干部，近年来他们均在各级刊物发表论文20多篇，并多次获奖。
企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。
企业集团的税收筹划具有超前性、目的性、全局性等特征，它是现代企业集团财务战略的重要构成部分。
对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着独立企业所无可比拟的优势。
一、企业集团税收筹划基本思路对企业集团的税收筹划，一般可从以下六个方面进行：1、缩小集团企业或集团的税基。
缩小税基，可以减少应纳税额，例如在税法允许范围和限额内，实现各项成本费用扣除和摊销的最大化等，减少应纳所得额。
2、使集团整体适用较低的税率。
在税法中除少数税种采用单一税率外，均有各种不同的税率，有的还采用累进税率，在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。
3、合理归属集团企业或集团所得的年度。
所得归属的处理，可以通过收入、成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到，但需要正确预测销售的形成、各项费用的支付，了解集团获利的趋势，做出合理的安排，才能享受最大利益。
4、集团整体延缓纳税期限。
资金具有时间价值，延缓纳税期限，可享受类似无息贷款的利益。
一般而言，应纳税款延期越长，所获得利益越大。
当经济处于通货膨胀期间，延缓纳税的理财效益更为明显。
5、利用税负转稼方式降低集团税负水平。
税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转稼到集团之处创造了条件。
集团公司纳税筹划探索
集团公司纳税筹划探索作者：王福全来源：《中国市场》2020年第25期[摘要]国家的税收政策导向与社会经济的发展形势密切相关，集团公司应当时刻关注政策发展动向，及时调整经营发展思路，积极开展纳税筹划工作，有效降低集团税负水平，提升企业的核心竞争力。
文章通过对当前集团公司纳税筹划工作开展现状进行分析，找出改善其纳税筹划工作的有效途径，望对未来集团型企业的健康发展有所帮助。
[关键词]集团公司;纳税筹划;税收[DOI]10.13939/ki.zgsc.2020.25.1431 集团公司纳税筹划工作概述所谓纳税筹划，是指企业为实现自身战略目标，保证税务处理的合规性，合理降低税务成本，针对自身涉税业务开展的一系列策划和调整管理活动的总称。
随着现代企业管理理论的不断完善，纳税筹划工作已成为现代企业内部管理的重要组成部分。
企业在实际运营中，缴纳税款作为企业必须履行的一项基本义务，促使纳税管理工作成为当代企业无法绕开的一项必要工作。
2 从战略角度开展纳税筹划近年来，很多学者已针对纳税筹划展开了较为深入的探讨和研究，也提出了很多极具建设性的理论主张。
无论从理论层面还是实践层面，集团公司的纳税筹划工作都要站在一定的高度，从全局视角、从集团战略的层面开展纳税筹划。
要以长远的眼光，具方向性的加以筹划，尽可能地避免短视行为的发生。
2.1 从战略高度思考筹划设计现代企业的纳税筹划工作与企业的经营管理活动紧密的结合在一起，纳税筹划与其他经营管理活动都是实现企业战略目标的重要组成部分。
相反的，企业进行纳税筹划工作，其主导思想必须是以实现企业经济效益最大化的战略目标为基本前提;税务筹划环节的特点也应当体现出企业战略的特点，筹划框架要以实现战略目标为基本出发点，在此框架下完善筹划工作的各个要素，保证纳税筹划工作与企业战略的高度融合，促进企业的长远发展。
2.2 纳税筹划是对风险与成本的综合考量纳税筹划工作一方面是对企业税务风险的合理控制，另一方面是对成本的有效降低。
浅析集团公司税收筹划研究
浅析集团公司税收筹划研究作者：梁寒来源：《财会学习》 2018年第20期摘要：20 世纪90 年代以来，随着市场经济时代的来临，纳税人越来越重视税收筹划的作用。
高金平《税收筹划操作实务》中认为：税收筹划以生产经营活动为基础，以现行法律法规为依据，设计并实施合理的纳税方案，以降低纳税成本，防范涉税风险，实现纳税人权益最大化的一项理财和维权活动，其核心是规范纳税，最终目标是既不多缴税款，也不少缴税款。
笔者认为税收筹划是在遵守合法性原则的范围内，充分考虑各种因素影响，对交易活动进行重新安排，减少税收部分的现金流出，以达到净现值最大化的战略规划安排。
文章主要以中钢矿业开发有限公司为例，针对其自身的特点，探讨如何利用税收筹划规划纳税活动，更好的实现企业价值最大化。
关键词：税收筹划；涉税风险一、集团公司税收筹划的前提、目标为了保证筹划结果是有效的，税收筹划首先要遵循法律法规的规定，要遵循实质重于形式原则，在法律不禁止的范围内，最大限度的减轻税收负担。
税收筹划的目标有：最大化的维护集团合法权益；争取涉税风险为零；将税后利益最大化；力争资金时间价值最大化。
二、集团公司税收筹划的思路设计筹划的基本思路要从技术角度、税收要素角度分别进行筹划。
中钢矿业开发有限公司下属8 家子公司均属于矿山生产企业，筹划思路主要围绕矿山企业行业特点进行。
技术角度主要包括组织形式、筹资活动、投资活动、经营活动、利润分配等；税收要素包括税率、课税对象、纳税期限、税基和纳税地点等。
常用的手段一般有：利用税收优惠，降低税率，延缓纳税期限等。
三、根据中钢矿业开发有限公司的特点制定税收筹划策略中钢矿业开发有限公司( 以下简称中钢矿业公司) 成立于2007 年2 月，为中钢资本控股有限公司下属专业公司，英文名称为Sinosteel Mining。
中钢矿业公司既是中钢集团在矿业开发领域的专业公司，也承担中钢集团在矿业开发管理方面的专业管理职能，主要职能包括：(1) 机会发现(2) 勘探组织(3) 资源获取(4) 矿山项目开发建设(5) 生产矿山的运营管理(6) 矿权经营(7) 矿业政策研究8 家控股子公司均属于矿山企业，分别是：中钢集团山东矿业有限公司、中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司、中钢集团安徽刘塘坊矿业有限公司、中钢山东富全矿业有限公司、中钢集团湖南凤凰矿业有限公司、中钢集团锡林浩特萤石有限公司、中钢正蓝旗矿业有限公司、丰宁万隆矿业发展有限公司。
【老会计经验】关于企业集团税收筹划问题的探讨
【老会计经验】关于企业集团税收筹划问题的探讨企业集团的税收筹划是指企业集团基于法制规范,通过对集团内部各成员企业的融资、投资以及收益实现的进度、结构等的合理安排,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大的纳税利益,实现税后利润的最大化或税负最小化目的的活动。
就企业集团而言,税收筹划是企业集团财务管理决策的重点之一,是集团发挥资源一体化整合优势与管理协同优势,实现整体资源配置的秩序化与高效性的重要保证。
一、企业集团税收筹划的必要性(一)企业集团税收筹划是企业集团降低纳税成本、规避纳税风险的重要措施众所周知,纳税成本具有收益变现程度的非对称性和完全的现金性两个显著特征。
按照税法的规定,企业只要取得了账面的收入与账面的利润,就必须按照适用税率计算缴纳增值税与所得税等,而不论这些账面收入或利润是否已经变现或能否最终变现,这往往使得纳税相对于账面收益的变现具有一定的“预付”性质。
而且,通常情况下企业也不能期望有其他任何形式的替代方式,必须以“纯现金”的方式履行纳税义务。
由此,纳税也带来或加重了诸如投资扭曲风险、经营损失风险和纳税支付风险等一系列的纳税风险。
企业集团是由若干个成员企业组成的一个利益联动的有机体,不同于单个法人企业,企业集团在诸如纳税现金流量的计划安排与统筹调剂方面可以利用科学的税收筹划创造出更大的弹性优势,实现在集团整体上与成员企业个体上纳税能力的相对提高或纳税风险的相对减少。
(二)企业集团税收筹划是实现集团财务管理目标的具体要求企业集团的财务管理目标是最大限度地发挥集团资源一体化整合优势与管理协同优势,实现整体资源配置的秩序化与高效率性,以期确定并不断拓展市场的竞争优势,实现集团价值最大化。
换句话说,集团的最大优势体现在资源的聚集整合性与管理协同性。
税收筹划应归属于企业财务管理范畴,它的目标是由企业财务管理的目标决定的。
因此,税收筹划也必须围绕这一目标进行。
集团的纳税活动要实现1 1 1]3的协同效应就必须进行统一的税收筹划。
探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略随着国家经济的不断发展和税收政策的不断优化，集团公司的税收筹划策略成为了越来越重要的问题。
在新形势下，集团公司需要通过对税收政策的全面掌握和灵活应对，实现税负的合理优化，提高企业的盈利能力和竞争力。
一、合理利用税收优惠政策集团公司可以通过利用不同税收优惠政策实现税收优化，降低企业税负。
首先应了解有关税法规定，利用折旧、捐赠、沿海开发、科技成果等税收优惠政策。
例如，可以通过资产置换等方式实现资产折旧费用的延后认定，降低企业所得税负。
此外，对于在投资业务中产生的利息、费用等，可以根据企业所在地的地方税收规定，进行税前扣减，并借助依法享受的税收优惠政策，实现减税。
二、合理组织企业结构集团公司的纵向、横向间的业务关系很复杂，可以通过合理组织企业结构，减少税收负担。
企业可以合理安排资产转让，利用资产组合优势，降低企业所得税。
同时，合理规划集团公司的业务范围和地理区域，通过差异化的税务政策来降低企业税负。
例如，可以利用地方政府提供的优惠政策，将产业转移至税负较低的地区，并在生产、销售、研发等多个领域中协调不同企业之间的关系，实现整体的税收优化。
三、加强税务管理与合规性加强税务管理，并组织在合规性方面的培训和精神建设，有利于在遵守税法和税务政策的前提下，从法律、合规的角度上进行税收筹划，以确保企业所得税的合规性和稳定性。
合理安排抵扣、利用税收抵免等操作，还可以降低企业税负，实现税收优化。
此外，利用中介机构，进行海外投资、贸易、融资等方面的业务，能够为集团公司提供优质的服务，同时也增加了企业的资产规模。
综上所述，作为集团公司，必须及时了解变化的税收政策和税收优惠政策，根据企业自身情况制定实施相应的税收筹划策略，以最低的税负获得最大化的利益，更好的服从马克思主义、列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真贯彻落实科学发展观，进一步加强税收管理，创造合法合规利益，推动企业的快速发展。
企业集团税务筹划研究
企业集团税务筹划研究随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业集团如何合理规划其税收成为了一个重要的问题。
本文旨在探讨企业集团税务筹划的现状、存在的问题以及提出相应的解决方案。
关键词：企业集团、税务筹划、筹划方案、税收风险在全球化的经济背景下，企业集团面临着越来越多的税务挑战。
这些挑战包括如何降低税收成本、如何优化税收结构以及如何防范税收风险等。
因此，制定合理的税务筹划方案对于企业集团的健康发展至关重要。
首先，企业集团应当树立正确的税务筹划观念。
税务筹划不是单纯的降低税收成本，更是一种战略性的管理行为。
因此，企业集团需要在全面了解国家税收政策和相关法律法规的基础上，制定科学合理的税务筹划方案。
其次，企业集团需要加强内部税务管理。
内部税务管理是防范税收风险和提高税务效率的重要手段。
具体而言，企业集团可以采取以下措施：建立完善的税务管理制度和内部控制机制，加强税务人员的培训和考核，以及做好税务资料的存档和保密工作。
最后，企业集团需要积极利用外部资源。
这包括聘请专业的税务顾问和审计师事务所，与政府部门建立良好的沟通机制，以及加入相关的行业协会和组织。
通过这些途径，企业集团可以及时了解国家税收政策和相关法律法规的变化，以便及时调整税务筹划方案。
总之，企业集团进行税务筹划需要综合考虑各种因素，并在此基础上制定科学合理的方案。
企业集团还需要不断加强内部管理和外部沟通，以适应不断变化的市场环境和国家政策。
一、引言随着全球经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，有效的税务筹划已成为企业集团降低成本、提高效益的重要手段之一。
本文对企业集团税务筹划问题进行深入研究，旨在帮助企业集团合理规划税务，实现税收成本优化，增强企业竞争力。
二、企业集团税务筹划的重要性1、降低企业集团税收成本，提高经济效益。
通过合理的税务筹划，企业可以有效降低税负，从而增加利润，提高企业经济效益。
2、优化企业集团资源配置，提升企业竞争力。
税务筹划能够帮助企业实现资源优化配置，更好地适应市场需求，提高企业在市场中的竞争力。
集团公司纳税筹划探讨
丨理论探索集团公司纳税筹划探讨◎文/赵冲摘要：集团公司是我国国民经济体系的重要组成部分，也是我国冲击世界500强企业的主力军。
集团公司 运行质量关乎国计民生，意义重大。
在合法的前提下，集 团公司通过精准的纳税筹划，可以降低企业税负，为企业 带来税收利益。
集团公司往往是有若干子公司组成的多元化企业集团，这也给纳税筹划创造了客观条件。
从集团 公司纳税筹划的风险角度出发，探讨了集团公司纳税筹划的风险和主要策略。
关键词：集团公司；纳税；筹划；探讨0引言集团公司的纳税筹划指的是根据所涉及的现行税法，在遵守税法以及相关法律的前提下，通过事先筹划经 营活动、投资活动等，同时结合税法优惠政策，为公司内 部带来高额经济利润的筹划行为。
近年来，我国越来越多 的集团公司开始关注纳税筹划，并借助纳税筹划在法律允许的范围内将税收成本控制在最低范围内，这有利于 增加企业利润[1]。
总而言之，集团公司纳税筹划是基于整 体利益和长远利益的角度，制定科学合理的具体实施方案，在集团公司持续发展过程中发挥着极其重要的作用。
1集团公司纳税筹划的风险探讨1.1政策性风险纳税筹划的政策性风险，顾名思义是在纳税筹划中 通过国家政策的引导和支持来帮助企业减免税务负担的 目的。
因为纳税筹划首先须符合政府的政策导向，同时 也会受到国家政策、社会环境以及其他政治和经济等因素的影响，具有许多不确定性，所以集团公司进行纳税筹 划的成功率并非百分之百。
因此，集团公司进行纳税筹划 时，应该尽可能选取成功率较高的纳税筹划方案，从而将 纳税筹划的风险降低到最小。
1.2主观性风险纳税筹划本身就具有主观性，纳税筹划所具有的合 法性在于始终将筹划贯穿于全过程。
纳税人首先应当不 断提高自身的主观判断能力，因为如果一旦出现失误，将 会使纳税筹划的行为演变为偷税漏税，轻则补上税务罚 款即可，重则可能受到刑事处罚。
其次，集团公司选用纳 税筹划人员要重点关注其职业素质，纳税筹划人员的职 业素质与集团公司的整体发展有着直接的影响。
浅析集团公司的税务筹划
☆财务浅析集团公司的税务筹划印倩倩（江苏方洋集团有限公司江苏连云港222000）摘要：对于集团公司来说，涉税业务是较为重要的业务，这些业务与公司经营效益、发展成果都具有较大的关系，所以集团公司必须要重视税收筹划工作，不断提升税收筹划的科学性。
本文将围绕集团公司税务筹划有关的内容进行分析，结合具体案例探究税务筹划的重要性，并指出对应的税务筹划策略，希望能够为相关企业提供参考。
关键词：集团公司；税务筹划；重要性；策略当前在市场经济快速发展的过程中，我国集团公司的数量不断增多,这些公司涉税业务也随着企业的发展不断增多，做好税务筹划工作对于公司发展的意义更为突出。
集团公司在实施税务筹划的过程中必须要坚持合法性，这也是税务筹划与偷税漏税相区别的重要原则。
自从我国政府开始实施“营改增”以来，我国税法调整的力度不断增加，根本目的在于减税降费，但是我们也应当明白，政策以及法律的调整必然会影响现有的税务筹划方案，从而会对税务筹划工作的开展带来一些影响，在这种背景下集团公司如何对税务进行筹划，构建科学的风险防范措施成了必须思考的问题。
一、HY集团税务筹划现状HY集团是一家化工类国有企业，成立于2016年5月，当前有18家子公司，其中8家子公司为一级子公司，10家子公司为二级子公司。
公司涉及的经济事项较为复杂，具有较大的税务筹划空间。
通过对该集团公司税务筹划工作进行研究，能够为其他集团公司更好地开展税务筹划工作提供参考和启示，帮助其他公司更好地节约资金成本，降低税费，以实现公司经济效益的增加。
1.HY集团的现实发展情况第一，业务多元化，经营范围较广。
该公司的主要经营案范围包括化工原料、化学制剂、化肥等，业务较为多元化，并且经营范围涉及面较广，但是在实际业务活动开展中面临很多冲突，加之公司内控机制不够完善，导致集团整体业务运作效率低下，有关的经济事项十分复杂，对于公司的长远发展造成了制约。
第二，投资回报率明显较低。
当前HY集团明显存在投资回报率低下的问题，主要盈利渠道在于规模经济效益。
关于企业集团的税收筹划探讨
税务园地TAXATION FIELD174关于企业集团的税收筹划探讨文／李秀敏摘要：企业税负成本高低与其期末收益有着密切的关联，会影响到利益分配问题。
因此在新常态经济背景下，企业应如何灵活把握住税收优惠政策以及纳税选择的机遇，利用企业集团的成员企业众多、经营业务多样化及管理跨度大的特点，有效发挥各成员企业的自身优势以及妥善平衡他们之间的税负，以便减轻企业税务负担的一系列税务筹划工作是企业财务管理中的重中之重。
本文主要从分析企业集团税务筹划的重要性入手，探讨企业集团税收筹划发展过程中存在的问题，并给出几点相应的补救措施。
关键词：企业集团；税收筹划；收益一、企业集团进行税收筹划的重要性税收筹划是指在不违反国家法律法规的前提下，企业集团管理当局通过充分利用自身内外部的有利条件，如政府的税收优惠政策及多种纳税方案供选择等优势，对整个运作活动项目进行有序策划及实施，以谋求企业的价值最大化的一种财务管理活动。
在社会经济迅猛发展的今天，企业之间的竞争也逐渐进入白热化状态，为了企业集团能得以健康稳定地发展下去，在所处的外部环境一样的情况下，企业只能通过改进自身的内部管理战略来打开产品市场，且企业集团的税收成本直接影响到了其净收益，所以企业可以考虑采取适当的方案来减少纳税，从而增强企业集团的效益。
而税收筹划的目的是合理规划纳税程序，有效解决了多缴税和漏税的问题，尽量将税务成本降到最低，这不仅有助于增强企业管理层及相关财会人员的法律意识和专业的税务知识水平，促进企业集团增强核心竞争力，同时还对企业集团的组建起到规范约束作用。
但在税收筹划过程中，企业集团不应只考虑避税收益，还要注重抵御防范财务风险。
所以要增强税收方案的灵活能动性，定期审查及修订当前使用的纳税筹划方案，一旦发现问题要及时采取补救措施。
二、分析企业集团税收筹划存在的问题任何事物都有两面性，虽然税收筹划能给企业集团带来一定的利润，但也使其存在相当的税务风险，加上企业集团对税收筹划风险的管理力度不够，具体表现有：(一)税收筹划管理的相关工作人员的综合素质水平不够高税收筹划管理是一项综合性及系统性较强的活动，要求从事税收筹划的人员不仅具备可靠的专业的理论知识，还要积累有一定的实践经验，所以企业集团在这个方面的人才相对较少，不能解决企业所需。
集团公司的税收筹划
浅析集团公司的税收筹划摘要：本文从税收筹划的内涵和意义出发，分析了我国税收筹划的现状和存在的问题：在税收筹划涵义认识上存在误区；漠视税收筹划风险；缺乏税收筹划专业人才；税收筹划的需求性制约了税收筹划的发展。
最后重点介绍了集团公司运营阶段的税收筹划，主要从销售收入方面，存货方面、成本费用方面进行了分析。
最后得出：集团公司在实施税收筹划时，要时刻关注税收政策的变化趋势，以此利用政策来合理的进行税收筹划。
关键词：集团公司；税收筹划；销售收入；存货一、税收筹划的含义及其意义国外对于税收筹划的研究已经有了较长的时间，对其理论和实践都有较为深入的研究。
税收筹划的含义有广义内涵和狭义内涵之分。
对于广义的税收筹划，主要是指，企业或者集团公司可以采用一定的技巧和手段，并要求这些技巧和手段不违背税法的要求，通过筹划对生产经营活动进行合理有效的安排，目的就是为了能够少缴或者缓缴税款，以此给企业或者集团公司带来相对多一些的利益的一种财务活动。
该广义含义的重点是采用的技巧和方式一定不能违背税法，这是其前提条件，而最终目的就是为了少缴税款。
而狭义的税收筹划则是指，通过有效学习税法，合理利用税法提供的优惠政策或者一些机会，以此对自身生产经营活动进行合理有效的安排，以此达到节约税款的目的。
通过该狭义含义可以知道，其主要目的是节税，同时节税是在税法允许的范围内。
税收筹划的意义主要体现在两点：第一，税收筹划有利于增强企业竞争力。
第二，税收筹划有助于企业财务管理目标的实现。
由此可见，研究集团公司的税收筹划工作对于集团公司的持续发展具有极其重要的意义。
二、我国税收筹划的现状及其存在的问题总体来说，我国的税收筹划工作不论是理论研究还是实践活动都处在起步阶段，所以，存在问题是在所难免的。
但税收筹划对于集团公司的发展是非常重要的，这就要求我国要较快的发展税收筹划工作，必须认识到在起步阶段遇到的问题，对存在不足和需要改进的地方进行深刻的分析，找出合理的解决方案。
浅谈集团性企业主要税收筹划方法与注意要点
浅谈集团性企业主要税收筹划方法与注意要点近些年来，随着我国经济的持续高速发展，纳税人也由单一的一元化经济形式向兼并重组、多元多样化方向过渡，新兴集团性企业不断涌现。
相对于单一企业而言，集团性企业由于其资金雄厚，关联关系复杂，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于单一企业，在税收筹划方面有着单一企业所无可比拟的优势。
然而，某些集团企业财务人员由于缺乏对税法全面深入的理解，往往在税收筹划中出现这样那样的问题，给企业带来一定的涉税风险。
下面，我们就集团性企业税收筹划的三种主要方法及注意要点做一粗浅的探讨。
筹划方式一：利用转移定价进行的税收筹划转移定价又称互惠定价，是集团根据其经营战略目标，在关联企业之间销售商品、提供劳务和专门技术、资金借贷等活动时所确定的集团内部价格。
它不由市场供求决定，主要服从于集团整体利润的要求。
所谓关联企业，是各自有着独立法人资格但彼此又有某种相关利益关系的企业。
关联企业之间可能是母子公司关系，也可能只是一些松散的企业联合。
转移定价本身可能蕴含多重目的，为减轻税负而采用的互惠定价，是关联企业之间通过利润转移，达到降低集团整体税负的手段。
关联企业之间转移定价的方式，主要有以下几种：一是通过零部件、产成品的销售价格影响产品成本、利润；二是在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费、回扣、佣金等以转移利润；三是通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；四是通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润。
下面举例说明：祥龙集团总部适用的所得税税率为25%，其一子公司祥云公司，雇用残疾人达到政策规定的数量，被认定为福利企业，暂免征收企业所得税。
祥龙集团总部把成本8万元，正常售价12万元的一批货物，压低到按10万元作价，销售给祥云公司，祥云公司最后以14万元的价格出售到集团之外。
这种定价对集团总体税负水平有何影响？按12万元作价，祥龙集团应负担的税收为1万元，进行转移定价后，祥龙集团实际负担的税收为0.5万元，可实现节税多达50%。
企业集团税务筹划问题的研究
企业集团税务筹划问题的研究摘要：企业都是以盈利为目的的，纳税是企业应尽的责任和义务，但是合理合法的避税能够为企业制造利润增加筹码。
税务筹划在西方发达国家运用广泛并且趋于成熟。
在我国，税务筹划也日渐受到人们的认可，在现代化的企业管理中占有一席之地。
本文主要介绍税务筹划的概念，以及在筹划中出现的问题和风险，并且提出若干建议。
关键词：企业集团税务筹划问题建议在激烈的市场竞争环境下，企业使出了浑身解数为自己赢得更大份额的红利，其中就包括如何最大限度的避税。
如果简单地把合理避税等同于偷税是不明智的。
合理合法的避税是企业在管理过程中必然产生的，并且是允许的。
成熟的企业都会为税收做些筹划，以期将企业的利润实现最大化。
一、税务筹划的地位和意义所谓税务筹划，顾名思义，就是在企业管理活动中，对企业纳税的问题进行初期的筹备和规划，结果是制定一套完整的纳税方案来节约企业的成本和提高企业的收益。
纳税的最大群体就是自主经营的企业，随着我国第三产业的迅速发展，定期缴纳税款已经成为企业集团义不容辞的责任。
但是税务筹划要在合理合法的基础上进行，即充分利用税收政策或税法中的空白减轻税负，筹划贯穿于企业投资、生产、经营等一系列管理活动过程，是企业集团财务管理活动的重要内容。
科学的税收筹划，能够促进资源的合理配置以及产业结构的调整。
由于税收筹划是在合理合法的前提下进行的，这也迫使纳税人绞尽脑汁，结合税法中的各项规定和政府的各项优惠政策制定和执行方案，虽然他们的目的不纯正如减轻税负，但却是在客观上推动了企业自身结构的调整和资源的充分利用和合理配置。
科学的税收筹划，能够提高企业的核心竞争力。
各个企业的经营情况不同，导致其经营的重点也千差万别。
企业通过科学合理的税收筹划，能够把重点放在花费最大成本的最重要的项目上，对重要项目的考虑因素和收集的信息明显大于企业相关项目，致使企业在强项上有所增强，进而提高企业的核心竞争力，这对企业集团来说无疑是一件好事，但是这个过程是漫长而艰巨的，需要有长远的眼光预测将来，未雨绸缪，同时能获得及时的眼前利益。
对我国集团企业税务筹划方案的研究
对我国集团企业税务筹划方案的研究摘要：近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展与税收制度改革的不断推进，税收筹划对集团企业经营管理的积极作用越来越受到集团企业的关注。
不同于非集团企业，集团企业的特点更为明显，产权结构层多、组织形式更加多样化、经营项目更加多元化、资产规模更大、企业可调度的空间更为广泛、在战略的发展方向、企业重组等方面具有更多的选择性。
这些明显优于非集团企业的特点使得集团企业的税收筹划空间更为广阔，税收筹划的效益也更加明显。
本文将就目前我国集团企业税收筹划方案中的相关问题进行研究。
关键词：集团公司税务筹划方案研究随着市场经济的不断深入与发展，现代企业作为自负盈亏、自主经营、独立核算的法人实体，均以追求利益最大化作为企业的主要经营目标。
税收是国家财政收入的主要途径，也是国家凭借政治权利参与社会财富分配的一种活动。
任何企业缴纳税金就意味着企业资金的流出，将在一定程度上造成企业经济利益的减少。
我国税收的基本原则是“取之于民、用之于民”，但是任何企业都不可能直接获得国家税收分配的收益补偿。
因此，企业进行税收筹划，控制税收风险、合理纳税、合法避税逐渐发展为现代企业经营管理的一项重要工作。
社会大众在认识到依法纳税的重要性的同时，也认识到，在税收政策的不断完善，税收征管越来越严密的当今社会，企业税负的减少已经不能再通过“关系税、人情税”，甚至偷税、漏税、骗税、欠税等违法方式来实现。
因此，税收筹划作为一种合理的减少税负的方式逐渐被众多企业所推崇。
一、集团企业税收筹划中存在的主要问题分析纵观我国集团企业的纳税现状，大部分集团企业都能够规范纳税，很多集团企业被当地税务部门评选为纳税大户或者纳税先进企业。
但是，我们对集团企业的涉税事宜进行分析后发现，很多集团企业仍存在税收筹划意识不强、税收筹划目标单一、税收筹划缺乏整体规划、缺乏合法性等问题，这些问题的存在使得集团企业面临诸多潜在的税务风险。
（一）集团企业重税务缴纳而忽视了税务筹划实务工作中，集团企业对于税收管理普遍存在重税务缴纳合规性，轻税收筹划的特点。
集团公司税收筹划研究的开题报告
集团公司税收筹划研究的开题报告一、研究背景及意义近年来，随着经济全球化和税收国际化的加剧，各国之间的税收竞争越来越激烈。
作为大型企业，集团公司在国际贸易和投资中扮演着越来越重要的角色，其税收筹划已成为一个重要且谨慎的问题。
在这种情况下，集团公司税收筹划研究变得越来越受到企业领导的关注。
对于集团公司而言，税收以及税收筹划通常是其经营活动中最重要的事项之一。
税收不仅关系到集团公司的经济利益，而且影响到集团公司在国内和国际市场的竞争力。
集团公司税收筹划是一种合理的控制税负的方式，采用税收筹划可以大大缩减税收支出，从而提高公司的利润水平，改善公司的财务状况，增加公司的市场竞争力。
集团公司的税收筹划涉及到复杂的税收法规、财务会计标准以及国际条约等诸多方面，需要进行深入的研究和分析。
因此，集团公司税收筹划研究的开展具有重要的理论和实践价值。
二、研究目的和内容1. 研究目的本研究旨在深入探讨集团公司税收筹划的概念、意义和基本原则，阐述集团公司税收筹划的分类、技巧和实施步骤，分析税收筹划的优点和局限性并提出相应的解决方案，探究集团公司税收筹划的国际化趋势和规范化趋势，为集团公司制定合理的税收筹划方案提供参考和借鉴。
2. 研究内容本研究涉及的主要内容包括：（1）集团公司税收筹划的概念、意义和基本原则（2）集团公司税收筹划的分类（3）集团公司税收筹划的技巧和实施步骤（4）税收筹划的优点和局限性及相应的解决方案（5）集团公司税收筹划的国际化趋势和规范化趋势三、研究方法和技术路线1. 研究方法本研究采用文献资料法、比较研究法、案例分析法等方法进行研究。
首先，通过收集相关文献资料，了解集团公司税收筹划的基本知识和现状；其次，采用比较研究法，分析国内外集团公司税收筹划的经验和不足；最后，结合实际案例，分析集团公司税收筹划实施中可能涉及到的问题，并提出相应解决方案。
2. 技术路线（1）文献资料收集和分析阶段首先，通过文献检索工具收集集团公司税收筹划相关的文献资料，并进行文献分析和综述，解析其研究态势、理论体系和研究内容。
关于企业集团的税收筹划探讨
关于企业集团的税收筹划探讨本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、企业集团税收筹划概述企业集团税收筹划概念分析税收筹划是在不违背国家相关财税法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营和财务活动，准确的学习撑握国家税收法律法规，充分利用国家税收的优惠政策，最大限度降低企业的税收负担，及充分发挥资金时间价值，实现企业价值最大化。
企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。
随着我国市场经济体制的不断完善，营业税改增值税的不断推进，企业间的竞争压力越来越大，企业面临的税收问题越来越多，税收筹划工作越来越重要。
所以越来越多的企业管理者为了增强企业竞争力、避免不必要的税收风险而更重视税收筹划工作。
企业集团税收筹划的必要性分析首先，企业集团经营活动资金大，税务筹划的空间大。
企业集团的税收项目多，贯穿于企业集团的各个环节中，企业集团交易金额大，须纳税额大，不同的纳税方法对税额的影响是很显著的，近几年的税务机关对企业集团的监控更是越来越强，因此，税务筹划的重要性越来越明显，必须要做出税务筹划，使企业集团的税负降低，企业集团才能获得更好收益。
其次，关于企业集团的政策种类繁多。
在这种宏观条件之下，国家对企业集团的法律政策数量多，分类细，而且各个法律法规之间变更频繁，企业集团要在激烈的竞争中获得一席之地，就要跟上国家及地方法律法规的变化，针对自身做出应对高负担税负的筹划，从而降低风险，增强竞争力。
二、企业集团筹集资环结税收筹划企业集团规模大，资金需求量大，筹资环节的税收筹划对于降低企业税负，提高企业经济效益有着重要影响。
首先，当前企业的筹资环境比较复杂，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。
对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都存在着各种利弊，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，因此，企业集团应该规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业效益最大化的目标，降低经营风险。
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负 追 求 税 后 利 润 的动 机 下产 生 的 , 通 过 企 业 成 功 的税 收 筹 划 , 可 以 在 投 资 一 定 的 情 况 下 , 为 企 业 带 来 不 少 # 节 税 ∃效 果 , 更 好 地 实 现 企 业 财
务 管 理 的 目标 !
税 !
2 权益性筹资 !像发行股票等 , 优点是 :风险小 , 无固定利息负担 ; ()
第 二 , 有 助 于 企 业 财 务管 理 目标 的 实 现 !企 业 以营 利 为 目标 , 追 求 税 后 利 润 成 为企 业 财 务 管 理 所 追求 的 目标 !企 业 税 收 筹 划 是 在 减 轻 税
以 内 的部 分 , 准 予 扣 除 !所 以集 团公 司凭 借 集 团 的 资 源和 信 誉 优 势 , 弱 化 权 益 性 资本 筹 资 , 整 体 对 外 借 款 , 然 后 层 层 分 贷 ,一 方 面 可 以解 决 筹 资 难 的 问题 , 另 一 方 面 也 可 以 实 现 税 负 降 低 的 目标 ! 但 是 负 债 筹 资 在 使 资本 结 构 优 化 的 同 时 , 也 会 带来 较 大 财 务 风 险甚 至 给 企 业 带 来 破 产 的风 险 , 因此 , 适 度 慎 重 的负 债 筹 资 至 关 重 要 !
缺 点 :成 本 高 , 股 息 必 须 从 税 后 利 润 中 支 付 , 而 且 股 息 还 要 征 个 人 所 得
3 ( )租赁也是 一种特殊 的融资方式 , 由于我 们重购买轻 租赁 , 在我
二 税 收 筹 划与 偷 税 合理 避 税 的联 系
偷 税 是 指 负 有 纳 税 义 务 的纳 税 人 , 故 意 违 反 税 法 , 通 过 对 已 经 发 生 的应 税 经 济 行 为 进 行 隐 瞒 虚 报 等 欺 骗 手 段 以逃 避 缴 纳 税 款 的 行
筹 划 有 利 于 规 范 其 行 为 , 制 定 正 确 的 财 务 决 策 , 实 现 经 营 活 动 的 良性
循 环 !筹 划 有 利 于 促 使 企 业 精 打 细算 节 省 开 支 , 从 而 提 高经 营 管理 水 平 和企 业 经 济 效 益 ! 所 以 , 开 展 税 收 筹 划 有 利 于 规 范 企 业 会 计 核 算 行 为 , 加 强财 务 核算 尤其 是 成 本 核 算 和 财 务 管 理 ! 增 强 企 业 竞 争 力 !
国仍 处 于 发 展 阶 段 !从 税 收 的 角 度 来 看 , 选 择 不 同 的租 赁 方 式 , 同样 也 可 以实 现 减 轻 集 团 公 司 税 收 负 担 的效 用 !至 于 具 体 的 租 赁 方 式 是 采 用 融 资 租 赁 还 是 经 营 租 赁 以 及 售 后 租 回交 易 , 集 团 公 司 可 根 据 投 资 期 限 利 率 水 平 等 因 素 再 结 合 税 收 利 益 及 自身 特 点 , 从 现 金 流 量 货 币 时 间价值 资金成本 风险价值等方面着手 , 进行 定性 定量的分析 , 做出 最有利于企业的选择 ! 在集团公司资金短 缺 流动性弱及市场利率 高 的 情 况 下 , 集 团 公 司在 考 虑 降 低 纳 税 负 担 筹 资 成 本 的 同 时 还 要 考 虑 货 币时间价值即每种租赁方式下节税的现金流人量 ! 各种 筹 资方 式 的选 择 并 无 定 规 , 必 须 就 具 体 情 况综 合 考 虑 资 金 成
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M. ,,,卿 e 一 时经界 8 5 ,认
财 政 税收
税能力 , 对辖 区内涉税会计人 员实行 A B C D 四类信用 等级 管理 , 制 定 &国税局涉税会计信用等级实施方 案 ∋, 首先对税收辖 区内涉税会计
人 员 及 业 务 核 算 水 平 调 查 摸 底 , 根 据 涉 税 会 计 人 员 的从 业 资格 相 关 信 息 审 查 涉 税 会 计 人 员 日常 核 算 行 为 接 受 评 估 检 查 的 情 况 以及 遵 守 税 收 征 管 法 相 关 规 定 等 方 面 考 察 评 定 涉 税 会 计 人 员 信 用 等 级 !建立 涉 税 会 计 人 员 信 息 库 , 实 行 动 态 管 理 !对 取 得 A 类 信 用 等 级 的 涉 税 会计 , 因 具 有 较 高 的 会 计 核 算 水 平 和 较 强 的依 法 办 税 能 力 , 因 此 对 其 服 务 的 企 业 实 行 较 为 粗 放 的 管 理 模 式 , 管 理 上 主要 以 纳 税 辅 导 为 主 ! 对 取 得
∀ 关键 词1集 团公 司 税收筹 划 探讨
集 团公 司 是 介 于 股 东 与 行 业 性 企 业 之 间 的 中 间性 组 织 , 是 企 业 集 团 的 核 心 , 具 有 一 定 的经 济 实 力 , 拥 有 一 定 数 量 的 子 公 司 而 且 具 有 投
经 济 业 务 息 息 相 关 , 因此 , 企 业 应 通 过 宣 传 培 训 等 各 种 手 段 增 强 企 业 全 员 参 与 税 收 筹 划 的 意 识 , 为 实 现 企 业 纳 税 成 本 降 低 的 目标 奠 定 基
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ础 !
资 中 心 的功 能 ! 集 团公 司 具 有企 业 法 人 资 格 !
企 业 的生 产 经 营 流 程 :筹 资 投 资 运 营 等 ! 税 收筹 划 也 应 贯 穿 于
一 税 收 筹划 的概 念及 意 义
税 收 筹 划 概 念 包 括 狭 义 和广 义 两 种 !狭 义 税 收 筹 划 是 指 纳 税 人 为
财 政税 收
集团公司税收筹划初探
东 营 市公 路 管理 局 王 建军
摘 要 本 文主要 首先 阐述税收筹划 的概念及 意义, 然后说 明与偷税 合理避税 的关联 , 进一 步说 明税收筹划 的 目标, 最后
从 集 团公 司 的 筹 资 运 营 等 方 面逐 个进 行税 收 筹 划 , 从 而 圆 满 完 成 集 团 公 司 从税 收 筹 划 目标 向 财 务 管 理 战 略 目标 的 过 度 !
借 的 利 息 支 出 , 按 照 不 高 于 金 融 机 构 同 类 同 期 贷 款 利 率 计 算 的数 额
税 收 筹 划 的 意 义 :第 一 , 有 利 于 增 强 企 业 竞 争 力 !税 收 筹 划 作 为 企 业 理 财 的一 个 重 要 领 域 , 是 围绕 资 金 活 动 展 开 的 , 目 的 是 为 使 企 业 整 体 利 益 最 大 化 ! 企 业 在 进 行 各 项 财 务 决策 之 前 , 进 行 细 致 合 理 的税 收
需求 ,适应银行 贷款管理的需求就足够 了 !税 务机关应指导企业 做到
以 下 几 点 :(一 )根 据 我 国 颁 布 的 &小 企 业 会 计 制 度 ∋, 规 范 小 企 业 会 计
核算方法 , 帮助小企业 实现科学 化管理的需求 ! 税务机关统一制定 区
域 内小企业会计 核算标准 , 严格要求企 业执行 会计基础 规范化 , 以便
划 活 动 ! 本 文 所 称 税 收 筹 划 特 指 广 义 的概 念 , 主 要 从 集 团公 司 发 展 的
四 集 团公司筹资 阶段的税收筹划
我 国 集 团 公 司 最 常 用 的 筹 资 方式 主 要 有 发 行 股 票 发 行债券 银 行 贷 款 融 资 租 赁 商 业 信 用 和 吸 收 投 资等 六 种 ! 在 筹 资 方 式 的选 择 上 , 重 点是 考 虑 各 种 筹 资 方 式 的 难 易 程 度 筹 资 和 使 用 成 本 以及 筹 资 方 式 对 母 公 司 子 公 司 资 本 结 构 的 影 响 !一 般 分 为 负 债 型 筹 资 权 益 性 筹资 租赁等方式 !
和宣传等纳税服务工作 , 帮助其改进财务会计管理 !对取得 C 类 D 类
信 用 等 级 的 涉 税 会 计 , 因会 计 核 算 水 平 和 依 法 办 税 能 力 较 低 , 因 此 对 其 服 务 的企 业 实 行 较 为严 格 的 管 理 模 式 , 适 当加 大 纳 税评 估 和 税 收 检 查 的 力 度 , 并 着重 从 日常涉 税 政 策 帐 务 处 理 等 方 面加 强 辅 导 , 帮 助 其 改 进 财 务 会 计 管 理 水平 , 提 高 依 法 办 税 能 力 ! 同 时 定 期 在 税 务 网 站 上 公 布 等 级 管 理 信 息 , 利 于监 督 , 促 进 税 收 征管 !
B 类信 用等级 的涉税 会计 , 除在 税务 登记 账簿 和凭证 管理 纳税 申
报 税 款 征 收 等 方 面 进 行 常 规 管 理 外 , 重 点 是 加 强 日常 涉 税 政 策 辅 导
于加强会计监督 , 避免会计信息失真 财务管 理混 乱的风险 !(二)引导
企 业 建 立 内部 会 计 控 制 , 利 于 保 护 企 业 资 产 安 全 完 整 , 检 查 会 计 数 据 准 确 性 及 可 靠 性 !如 建 立 内 部 稽 核 牵 制 制 度 , 涉 及 企 业 款 项 和财 物 收 付 结 算 及 登 记 的 工 作 岗 位 , 均 实 行 不 相 容 职 责 的 分 离原 则 , 以起 到相
企 业 运 行 的 各 个 环 节 , 包 括 企 业 的筹 资 投 资 运 营 等 环 节 的 税 收 筹
划!
了 规 避 或 减 轻 自身 税 收 负担 而 利 用 税 法 漏 洞 或 缺 陷 进 行 非 违 法 的 避 税 筹 划 节 税 筹 划 和 转 税 筹 划 等行 为 ! 广 义 的 税 收 筹 划 是 指 纳 税 人 依 据 所 涉 及 到 的现 行 税 法 , 在 遵 守 税 法 尊 重 税 法 的前 提 下 , 运 用 纳 税 人 权 利 , 为 达 到 减 轻 税 收 负担 或 实 现 税 收 零 风 险 的 目 的 , 对 企 业 经 营 投 资 理 财 组 织 交 易 等 各 项 活 动 进 行 事 先 安 排 而 进 行 的一 切 筹 划 和 策