财税基础知识考试题库

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1. 个人所得税是根据什么原则确定应纳税所得额？
个人所得税是根据综合计算的原则确定应纳税所得额。

这意味着个人的各项收入将按照一定方式进行合并计算，然后再根据税法规定的扣除项目和应用税率计算最终的应纳税所得额。

2. 企业所得税是按照什么税率计算的？
企业所得税是按照递增税率计算的。

根据中国税法规定，企业利润按照不同的档次应用不同的税率进行计算，税率逐级递增。

3. 增值税的税率有哪些？
增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。

在中国，一般税率为17%，适用于大多数商品和劳务的增值税税率；简易税率一般为3%，适用于小规模纳税人和特定行业的商品和劳务。

4. 印花税主要适用于哪些交易？
印花税主要适用于涉及合同、票据和其他价值文书的交易。

例如，购房合同、有价证券买卖等交易都需要缴纳印花税。

5. 税务登记是什么意思？
税务登记是指纳税人或纳税义务人应当按照法定条件和程序，向税务机关报告自己的纳税人身份及其相关税务事项，由税务机关登记注册并办理相关手续的过程。

6. 如何计算企业所得税应纳税额？
企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。

根据企业所得税法规定的税率以及相关扣除项目，企业可以按照这个公式计算自己应该缴纳的企业所得税。

7. 个人所得税的起征点是多少？
个人所得税的起征点是指个人年度应纳税所得额达到一定数额时才开始征税。

根据中国的个人所得税法规定，起征点一般为月收入达到3500元或年收入达到4.2万元。

8. 增值税的计税方式有哪些？
增值税的计税方式一般有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额计算应纳税额；简易计税方法是按照销售额的一定比例进行计算，不需要区分开销售额和进项税额。

9. 什么是税务筹划？
税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过利用税法规定的税收优惠政策、税收抵免、免税和减免等手段，在合理范围内调整自己的财务和经营决策，以降低自身的税务负担的一种行为。

10. 什么是税收逃避？
税收逃避是指纳税人通过非法手段或操纵交易等行为，以减少或避免纳税义务为目的，故意隐瞒、漏报收入、偷税、骗税或者以其他方式违反税法规定的行为。

税收逃避是非法的，是一种违法行为。