会计师事务所开题报告

秦皇岛职业技术学院
毕业设计(论文)开题报告
秦皇岛铁成会计师事务所:题目(论文)毕业设计审计助理岗位分析报告
管理业财务专
级班2130401
名姓郝立亚
师穆香玲导
日月题日期：年开12122015
素质和战斗力具有重要的现实意义和深远的历史意义。

．
秦皇岛职业技术学院
毕业设计（论文）
秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位分析报告
作者：郝立亚
专业名称：财务管理
指导教师：穆香玲白二娟
指导教师职称：校内教师职称注册会计师][
秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位分析报告
录目1…………………………………………………………………………………………
摘要
………………………………………………所概况计师事务一、秦皇岛铁诚会………………………………………………………………绍一一一基本情况介………………………………………………………………宗旨和内容一一一………………………………………………………………状分析二、审计助理现………………………………………………………………………绍行业背景介（一）审计
………………………………………………………职责岗位（二）审计助理………………………………………………………助理工作内容（三）审计………………………………………………………问题岗位存在的三、审计助理
………………………………………………………………问题审计助理能力一一一关于
………………………………………………件运用的问题一一一关于审计软………………………………………………的核实问题关于存货盘点和监盘一一一
………………………………………………制问题关于工作底稿编一一一………………………………………………关于复核底稿问题一一一………………………………………………问题一一一关于工作底稿整理………………………………………………问题不良竞争一一一关于市场………………………………………………与措施的建议四、解决问题………………………………………………问题审计助理能力一一一如何解决………………………………………………件运用的问题如何解决一一一审计软………………………………………………的核实问题货盘点和监盘如何解决存一一一
………………………………………………制如何解决工作底稿编一一一………………………………………………问题一一一如何解决复核底稿………………………………………………问题如何解决工作底稿整理一一一………………………………………………问题竞场不良争一一一如何解决市…………………………………点位的管理审计助理岗优所事五、会计师务………………………………………………参考文献…………………………………………………………………………………致谢
秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位分析报告
要摘
经桥梁，所有者和连接政府和企业的事在中国现阶段的经济体制下，会计师务所是
能的首要目标、具有法定社会职的纽带，独立于政府和企业之外、不以盈利为营者之间
事道德对审计质量起着至关重要的作用。

其中会计师员有良好职业第三人。

因此审计人
底稿等工作，但同审计助注册会计师完成助理是个相对较简单的岗位，它是辅所务审计
所务进事合素质，完善审计内容，才能促问题。

只有提高审计岗样存在一些位人员的综
发展。

长的期
及工作内容着重分析了职责位的审计助理岗会阐述了秦皇岛铁诚计师事务所本文
问题提出了具体的解决方案。

存在的，并对问题审计助理岗位存在的
关键字：分析职责审计助理岗位审计质量
秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位分析报告
Abstract
connectingbridge is the system,the certified public accountants Under China's currenteconomic ofindependent the bond,theowner and operator of the government and enterprises,between
of social functions has the legal and enterprise,and not to profit forthe first goal,government and important plays an for audit quality person.So the auditor hasthe good professional ethics the third public certified it is assist audit assistantis a relatively simple jobs,role.Of certifiedpublic accountants comprehensivethe problems.Only improve papers,etc,butalso has some accountants auditworking of long-term development audit content,to promote the qualityof audit post personnel,improve the firm.the post assistant certifiedpublic accountants audit This paper expounds theqinhuangdao iron cheng
assistant in theaudit emphatically analyzes theproblems existing responsibilityand workcontent forward.put specific solutions are position,andthe existingproblems ofthe
analysis responsibility post assistant audit quality audit words:Key
告岗位分析报成会计师事务所审计助理秦皇岛铁
秦皇岛铁诚会计师事务所概况一、
（一）基本情况介绍
年秦皇岛铁成会计师事务所是由资深注册会计师发起，经河北省财政厅于2008号”文件批准，在秦皇岛市海港区工商局登记注册的合12日以“冀财会[2008]20 5月
日。

305伙制会计师事务所，事务所正式成立于2008年月
秦皇岛铁成会计师事务所的业务范围：审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关
报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会
计培训；法律、法规规定的其他业务。

同时办理：基本建设工程预算、结算、标底的编制与审核，以及资产评估、
代办公司营业执照等相关业务。

宗旨和内容（二）
公司多年来坚持以“科技求发展，以质量求生存”为方针目标，以“服务只有起点，
满意没有终点”原则，以“诚实、守信”作为与客户合作恪守的商业道德标准，以
“开拓，高效，务实，创新”为企业精神，不断推进企业的创新，以强大的技术和实
力服务于各行各业，全力以赴追求卓越。

二：审计助理现状分析
审计行业背景介绍（一）
在中国现阶段的经济体制下，会计师事务所是连接政府和企业的桥梁，所有者和经营者之间的纽带，独立于政府和企业之外、不以盈利为首要目标、具有法定社会职
能的第三人。

因此，会计中介机构在国家经济政治生活中起着重要作用，担当着不可
替代的角色。

会计师事务所审计是经济发展到一定规模的产物，并在一定的历史环境下随着社会经济发展状况、组织需求的变化而变化。

随着全球经济的快速发展，新知识、新技
术、新思维对传统的理念形成强大的冲击。

电子信息技术、通讯技术的日益发达，对
单位的外部经营环境和生产经营方式产生了重大的影响，特别是计算机会计信息
系统
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的广泛应用和发展，对审计人员、审计技术的要求愈来愈高，使会计师事务所审计面
临巨大的挑战。

我国的审计事业恢复较晚，发展时间相对较短，缺少历史经历的积累，
在理论和实践等方面与发达国家相比还有一定距。

只有提高审计岗位人员的综合素质，
完善审计内容，才能促进事务所的长期发展。

审计助理岗位职责（二）
、负责对审计单位的财务审计、专项审计的审计事项的具体实施。

1
、对审计项目按照内部审计准则的要求，运用适当的审计程序和方法展开审计，2
获取充分、适当的审计证据，并出具审计报告，提出审计建议。

、监督、审查被审计单位对审计报告，审计意见的整改、落实和执行。

3
、进行市场调研，参与物资采购，项目支出和基建工程的询价与招标，对询价、4
招标程序的合法性进行跟踪审计和监督。

、负责合同，审计档案的日常管理。

5
、加强业务学习，努力提高专业胜任能力，对工作中遇到的自己不能解决的问题6
及时向分管领导汇报。

、保密和保管客户公司财务资料，不得遗失、泄露客户资料，不等带走客户财务7
资料。

、完成领导交办的其他临时事项。

8
（三）审计助理工作内容
、协助注册会计师做工作底稿。

1
、参与执行各类型审计业务2
、负责利用审计方法，帮助客户实现业务目标，增强管理能力和减少企业风险。

3
、按照审计程序要求。

通过团队协作完成审计工作底稿。

4
、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。

5
三、会计助理岗位存在的问题
关于审计助理能力问题一一一
审计助理的能力要求偏低，一般会计、审计及财务管理专业的毕业生，有一定会计基础进事务所实习是没问题的，对经验也没有过高要求，主要是靠进入会计师事务
所后天培养。

关于审计软件运用的问题一一一
审计软件在会计师事务所的运用越来越普及，审计助理在对企业进行审计时，可秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位分析报告
以通过审计软件直接导出企业的账套，从而通过自己的电脑查看企业的明细账和序时
账。

现在市面上普遍运用的审计软件有鼎信诺、中普等。

审计软件可以大大减少查账
时手翻纸质账的繁琐，节约时间，提高审计质量。

并且这种软件可以自动生成一些的
基础的底稿，如审定表和明细表，抽凭检查表也可以根据你设立的条件自动筛选。

由
于在学校的学校中没有接触到这类审计软件，这对学生在实际工作中的实践是一个挑
战。

另外，因为权限的限制，会计师助理需要申请权限登陆审计软件，只有获取审计
软件权限才可以登录进行审计。

由于名额有限不能保证第一时间申请下来，在等待中
降低了审计的效率。

关于存货盘点和监盘的核实问题一一一
现今审计存货科目都是直接按照客户提供的余额表、报表和存货清单，缺少真实性及存在的证据。

关于审计底稿编制问题一一一
在做审计底稿时，存在一些细节问题不规范。

如对检查表抽凭索引号的关联度不强，审定表和明细表金额不符及缺少一些实质性程序等问题。

关于复核底稿问题一一一
一般企业只关注会计师事务所出具的财务报表及附注，因此项目经理也把关注重点放在报表及附注上，并不过多的复核底稿的相关内容，且秦皇岛铁成会计师事务所并没有专门的复核人员。

关于工作底稿的整理问题一一一
对审计工作底稿的分类整理和汇集归档，会计师事务所并没有一个很好的整理和归档，也没有专门的人员管理，对于连任审计需要翻阅以前年的底稿很难找到。

关于市场不良竞争问题一一一
随着经济的发展，会计师事务所发展迅速，相互之间的竞争越来越激烈。

一方面，由于市场由原来的卖方市场转变为买方市场，这造成了坚持原则，遵守规范的会计师
事务所，往往门庭冷落。

另一方面，少数会计师事务所，不讲职业道德和执业质量不
择手段，压低价格。

这导致会计市场混乱。

会计是高级脑力劳动职业，由于恶性竞争，
各事务所为了抢客户资源争相降价，使降价竞争陷入恶性循环。

四、解决问题的建议与措施
如何解决审计助理能力问题（一）
审计助理能力虽说是按后天培养可以形成，但是最好有相对扎实的会计基础，
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才能更加轻松的胜任职务。

在此之前最好进行相应的测试，能够具体指导每个进入会计师事务所的审计助理具体能力，到具体的分配审计工作时，事务所可以减少不必要的问题，能够就个人能力进行解决，不必浪费时间做一些重复的学习。

如何解决审计软件运用的问题（二）
审计软件是指专门用于审计工作的应用软件，其作用有助于审计业务的规范化和正确性，从而提升会计师事务所的审核的规范性，提高审计的效益。

秦皇岛铁成会计
师事务所用的软件是鼎信诺，在学校没有涉及到审计软件，所以对于审计软件很陌生，
在单位实习期，领导已经帮我争取到了鼎信诺的授权名额，我会在空闲的时间根据鼎
信诺软件的教学视频，来反复练习，从而更加熟练的运用软件，在审计企业时提高审
计的效率。

如何解决关于存货盘点和监盘的核实问题（三）
项目经理应关注盘点及监盘计划的制定，至少安排一名负责人现场督导。

实施监盘时应实行双向盘点，即实施从物到账及从账到物的抽盘程序，对未存放在公司仓库或已作质押的存货，应向保管人或债权人实施函证。

如何解决工作底稿编制问题（四）
在做审计底稿时，应加强对索引号的关联度，抽凭时检查表索引号要与附件一致，审定表和明细表金额要核对一致及相关附件也要标明索引号。

对于一些特殊科目要增
加实质性程序的相关底稿。

如何解决复核底稿问题（五）
由于一张单独的审计工作底稿往往由一名注册会计师编制完成，难免造成在资料引用、专业判断和计算分类方面的误差。

因此，对已经编制完成的审计工作底稿必须安排有关专业人员进行复核，以保证审计意见的正确性和审计工作底稿的规范性。

如何解决工作底稿整理问题（六）
对审计工作底稿的分类整理和汇集归档构成审计工作底稿整理工作的全部内容。

审计档案是注册会计师在规划审计工作、实施审计程序、发表审计意见和签署审计报告过程中形成的记录，并综合整理分类后形成的档案资料。

审计档案是会计师事务所的重要历史资料和宝贵财富，应妥善管理。

建立专门的档案室，必要时应安排专门的档案管理人员。

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如何解决市场不良竞争问题（七）
首先，事务所应该提高自身的业务水平，只有高质量，高客户满意度才能留住客户，稳定价格。

同时应该扩展业务，只有业务做精，在市场上才能有优势，避免卷
入恶性竞争。

政府应对收费标准的执行进行严格的监管，这样才能确保收费标准的执行。

例如年，浙江省嘉兴市新中正会计师事务所因违规执业，通过降价收费等不正当手段2008
招揽业务，浙江省财务厅给予其警告处分，所以规范市场主要靠行政部门的监督。

五、秦皇岛铁成会计师事务所审计助理岗位的管理优点
秦皇岛铁成会计师事务所对审计助理前期都会请有审计经验的专业老师进行专业培训，来规范我们的审计底稿和审计的实质性程序。

在一些具体问题上，如关于函
证的核实及审计说明，银行存款、应收账款等科目除了要企业提供对账单外，还要对
银行和企业进行函证，来确认金额的真实性；关于抽凭，在实质性测试底稿抽凭时，
会在工作底稿中记录说明选取方法和依据等问题，经过前期老师的指导和项目经理的
带领下审计助理做得都越来越规范。

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献文参考
《广西财构建内审人员素质控制体系强化内部自我质量控制.赖秋萍，潘莉萍[1].
98-102.期：卷第3经学院学报》，2014，第27
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，《资源刊物》.借力审计促规范运用成果助提升.[3]杨长捷，徐新立，郭良才28-29：2014
审计..审计人员视角下的国家审计推动完善国家治理路径研究[4]张立民，许钊期，1研究，2014
安阳师范学院学报，审计干部能力素质与岗位相匹配的思考.[5]刘学增，王继祥.
2013
，财会通讯，2014中小企业内部审计相关问题探讨..[6]颜毓洁，池海龙，覃士珍
期（上）第10
2012北京：中国社会科学，论国家治理与国家审计..[7]刘家义
2014.审计风采，石海峰[8].平凡人平常心审计岗位上做奉献
内部控制审计对会计盈余质量的影响，会计研究，[9]雷英，吴建友，孙红. 2013:75-96
36会计之友，2014，第..[10]陈波，卜潘琦论自然资源资产离任审计的目标与内容
1310期：-
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记后
在本文的成文过程中指导老师对论文从选题、构思、初稿到最后的定稿各个环节给予细心的指导，使我可以顺利完成毕业论文。

在学习中，各个老师严谨的教学态度、
丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及诲人不倦的师者风范是
我学习的楷模。

老师们的高深精湛的造诣与严谨求实的教学精神，将永远激励着我。

在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！
在秦皇岛职业技术学校学习的过程中，我庆幸自己遇到这么多关系我帮助我的老师
和同学，恩师对我的教导是我最大的收获，最后感谢与我朝夕相处的同学们，感谢给
予我无私帮助的朋友们，感谢在我写毕业设计阶段的做我坚强后盾是我父母，你们的
关怀和帮助，是我不断前进的动力。

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：师评语导指教
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院术学岛秦皇职业技
辩记录文）答（论毕业设计日期：
班）系（提交设计（论文）学生：：辩组评语毕业设计答
：成绩
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字）秘书签（
字：成答辩组员签
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