关于对城市商业银行加强财务管理的研究

员的竞争意识，将其工作表现与薪水挂钩，刺激财务管理 人员跨速提升个人财务管理能力，积极调动财务管理人员 工作的积极性，促进财务管理工作水平的全面提升。
三、结语 事业单位作为国家、为社会提供公共服务的重要部 门，其经营管理水平的高低直接关系到社会的稳定发展。财 务管理工作作为事业单位的重要工作内容，在当前新会计制 度下，对事业单位财务管理工作提出了更高的要求。在这种 情况下，需要事业单位认识到财务管理工作中存在的不足之 处，并采取积极有效的措施加以解决，全面提高财务管理工 作的水平，实现对财务资金的有效管控，使事业单位财务管 理工作能够更好地与新会计制度的要求相适应。
投资与创业
第6期
关于对城市商业银行加强财务管理的研究
黄春霞 攀枝花市商业银行
摘 要：近年来，金融市场竞争更加激烈，金融机构采取诸多措施提升经营效益。在愈演愈烈的市场竞争中，强化财 务管理是发展的必然趋势。本文以 SWOT 分析为切入点，对城市商业银行财务管理存在的不足进行阐述，提出加强财务 精细化管理的建议。
关键词：财务管理；SWOT 分析；城市商业银行
一、经营面临的优劣势 本文通过 SWOT 分析法对城市商业银行（以下简称“城 商行”）的优势、劣势、机会和挑战进行分析，从而找出强 化财务精细化管理的对策。 （一）优势 城商行作为地方中小银行，相比大银行组织架构较为 精简，决策链条短、信息传递快、政策落实快、管理更加灵 活和高效。同时，与当地政府有着密不可分的关系，更容 易得到当地政府在资源与政策上的支持，并与中小企业、 社区和居民联系紧密，在当地有着广泛的客户基础。 （二）劣势 城商行的劣势有以下几方面。一是资本充足率指标对 业务发展的约束日益明显。经过前期的高速扩张和发展， 资本约束和资产增长的矛盾激化。二是资金成本较高，负债 结构尚不稳定。目前保证金性质存款及授信拉动存款占比 仍较高，纯负债增长缓慢，利率市场化的改革使得存款成本 大增，负债结构还有待改善，不利于长期发展。三是创新能 力不足，产品特色不明显。城商行在产品上同质化、服务上 趋同化的现象突出，制约了其长期盈利能力的提高。 （三）机遇 城商行面临的机遇有以下几方面。一是金融改革转 型的政策导向为发展小微金融、消费金融业务等提供了大 量机会，并为业务创新指明了道路。二是利率市场化的改 革，城商行可以通过提高自主定价能力，不断转变盈利模 式，加快战略转型。 （四）挑战 城商行面临的挑战有以下几方面。一是日益严格的 资本监管，资本对业务发展的约束不断加大。二是随着金 融脱媒、互联网金融快速发展，创新业务的增多，业务更加 复杂化，金融风险的隐蔽性、传染性增强，对风险管控能力 提出了挑战。三是随着国内银行业金融管制的不断加强， 制约了监管套利盈利模式的发展。四是近几年实体经济不 景气，城商行信用风险持续暴露，风险化解及不良资产的 处置面临较大考验。五是融资方式正在逐渐转变。融资渠 道逐渐增多，信贷市场参与主体不断增加，银行作为融资 中心的核心地位正在动摇，竞争持续加剧。六是利率市场
（五）提升财务管理人员的综合素质 财务管理人员的综合素质直接关系到事业单位财务 管理能力的高低。因此，必须要从财务管理人员综合能力 提升的角度出发，提升财务管理能力。事业单位首先要克 服自身管理能力缺陷，大量吸收专业的财务管理人才； 对财务管理人员进行严格的岗前培训，举行长期的、系统 性的专业培训；树立优秀的财务管理人员模范，邀请财务 学科专家担任财务管理人员培训教员；制定严格的监督制 度，观察每位财务管理人员的资金管理能力，以及处理资 金风险的能力。财务管理人员要加强彼此之间的交流，树 立正确的财务管理理念，不断积累个人的财务管理经验。 事业单位还要建立一个完善的激励机制，利用财务管理人
化的快速推进，一方面对利率风险和流动性风险的管控提 出了更高要求，另一方面息差的收窄考验着盈利能力。
二、城商行财务管理存在的不足 （一）财务授权审批体系还不完善 部分城商行未对分支机构大额费用实行授权管理。 同时，分支机构营业费用由分支行会计人员进行凭证审核 及支付，由于会计人员归属于机构管理，其独立性不强。 另外，对分支行营业费用的使用也缺乏有效的监督机制。 （二）财务风险管控相对落后 在利率市场化背景下，当前利率市场化、存款保险制 度全面铺开，金融机构间竞争日益激烈，各类财务风险凸 显，财务风险管控手段还停留在被动的风险防控层面。地 方性金融机构财务风险的管理手段和工具，相对落后于国 有商业银行及其他股份制商业银行。 （三）预算管理机制尚不健全 目前，城商行预算项目普遍较为单一，基本未涉及资 本预算、风险预算等项目，同时也未对预算任务进行分解， 导致各支行、各部门不清楚自身的预算规模。另外，对预 算全流程管控还缺乏执行预算控制及后续评价机制。 （四）成本费用管控还处于初级阶段 目前，城商行普遍缺乏全面成本管理的手段。一是费 用分摊机制不完善。部分城商行缺乏费用分摊规则和模 型，不能真实反映各机构、部门应承担的真实费用。二是 在信贷风险日益凸显的背景下，信贷风险成本压力增大， 但大部分城商行尚未建立相关的风险成本管理手段。 （五）专业技术人才配备不足 在激烈的金融竞争态势下，城商行面临着财务风险管 理、预核算管理及成本管理等问题，这对财务管理工作提 出了更高的要求，财务人员需具备过硬的业务知识及现代 财务管理的手段，熟练掌握财务核算、财税政策、资产负债 管理等多方面的知识，但城商行普遍在高素质财务人员配 置上略显不足，无法适应财务的精细化管理要求的问题。 三、加强财务精细化管理的建议 （一）完善财务管理体系建立 一是健全财务制度管理体系，进一步细化财务授权管
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投资与创业
第6期
勤俭节约的态度，花最少的钱，办最好的事，使有限的资金 能够得到更高效的利用，实现效益的最大化。财务部门作 为单位资金的直接管理部门，首先应对自身的职责有明确 认识，并做好相应宣传工作。当单位内其他部门在财务上 有任何疑问时，财务部门应及时提供帮助，为他们解决疑 惑，以此来大幅度提高事业单位整体的财务利用能力。另 外，事业单位内部也应加强财务管理的监督，以此来确保 每一笔资金的去向以及效益得到有效落实。