风险控制矩阵(财务报表结帐)

流程
子流程
控制目标
期望控制活动
实际控制活动
控制频率 控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
如有内控弱点，请详细 说明。
合并账流程
合并调整分录是正 所有每月的合并调整分录都有相关 确的 的计算表或凭证支持，并经独立的 检查。
会计准则调整分录 有适当的人员审核相关香港的会计 是正确的 准则调整和报告，并有足够的支持 文件和详细的计算方法附件。
如有内控弱点，请详细 说明。
财务报表关账
分录记入正确会计 及时在每月结算程序完成后关闭会 月份/年度。 计系统当月/年会计期间，防止凭 证错误登记会计期间。 财务报表是真实及 会计每月检查确保从明细账传输到 正确的 总账的纪录的完整性。
由财务经理与财务总监每月来复核 生成的报表、科目明细表、预算实 际差异分析等及各项分析。
财务数据处理
会计分录和会计账 财务系统只安装在财务部机器里， 是真实及正确的 除系统维护人员外，其它人/部门 没有登入权限。 每个机器都有独一的用户名和密码 保护，只有相关财务人员有登入的 权限。 财务经理总监或指定授权人员每季 度对财务软件用户权限的有效性进 行检查，并留存签字确认的检查报 告。
系统权限分开编制凭证/分录和过 账的职能，编制凭证/分录的人员 不能同时过账。 所有会计分录必须由原始凭证支 持，才能予以财务处理。 所有会计分录必须通过独立的复核 和审批，才能登账。 所有会计分录的原始凭证支持，在 录入完毕后盖章防止同一凭证重复 使用的可能性。
所有会计分录在过账后，不允许对 原有会计分录进行修改、删除等操 作。 会计系统不容许不平的分录。
所有的会计分录都 会计分录在系统中被自动顺序编号 己及时过账 。 系统被设定将明细账余额与报表科 目直接对应联系。
流程
子流程
控制目标
期望控制活动
实际控制活动
控制频率 控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
披露的财务信息是 所有签订的各类采办合同统一归档 完整及正确的 管理，登记执行和付款情况，作为 计算和披露承诺金额的基础。
财务中期及年末预备披露事项汇总 表，由授权管理层和律师批核。
财务中期及年末计算每股收益，由 财务主管负责审核确认。
系统里的外汇折算 所有外汇折算率的更改都必须有适 率是准确的 当的审批。
常规性和非常规性 财务部设立规范化会计结算程序及 交易分录完整及正 时间表，包括结算工作清单。财务 确 人员填写结算清单，并由财务经理 进行复审。
内部往来余额是正 会计员每月核对内部往来科目余额 确的 及记账交易，编制调节表，由财务 主管审批。
所有会计分录在过账后不允许对原有会计分录进行修改删除等操所有的会计分录都己及时过账会计分录在系统中被自动顺序编号系统被设定将明细账余额与报表科目直接对应联系
流程
子流程
控制目标
期望控制活动
实际控制活动
控频率 控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
如有内控弱点，请详细 说明。
会计结算