关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知

来源：问法网法律数据库
颁布机构：财政部2004-05-14
关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知
财办库[2004]41号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
2004年全国财政国库工作会议于4月27日至28日召开。

肖捷副部长到会并做了重要讲话。

会议总结、交流了全国财政国库管理工作经验，提出了2004年的工作任务和工作要求。

詹静涛司长做了会议总结，对代表关心的一些问题和下一步贯彻落实肖副部长讲话精神提出了具体
意见。

现将肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话和詹静涛司长的会议总结印发各地，请各地结合具体情况贯彻落实，并将有关情况反馈财政部国库司。

附：1、认真落实科学发展观全面提高财政国库管理水平肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话
2、求真务实开拓创新努力完成财政国库各项工作任务詹静涛司长在全国财政国库工作会议上的总结讲话
附1：
认真落实科学发展观全面提高财政国库管理水平肖捷副部长在全
国财政国库工作会议上的讲话
同志们：
2004年全国财政国库工作会议今天在这里召开。

这次会议的主题是：深入学习领会党的十六大和十六届三中全会精神，牢固树立和认真落实科学发展观，认真分析当前财政国库工作面临的形势和任务，总结交流经验，研究探讨问题，提出下一阶段工作思路，全面提高财政国库管理水平。

下面，我讲几点意见，供同志们参考。

一、财政国库工作取得的成绩
(一)财政国库管理制度改革取得明显进展
财政国库管理制度改革是从实行国库集中收付做起的，国库集中收付是财政国库管理制度改革的重要内容。

2000年财政部对粮库专项建设资金实行直接拨付，2001年国务院确定第一批包括财政部在内的试点部门，2002年、2003年改革范围不断扩大。

在推进国库集中支付方面，截止2003年底，中央共有82个一级预算单位和1288个基层预算单位纳入改革范围，实施改革的中央一级预算单位已超过50%。

全国已有26个省市、607个省一级预算单位及3300多个基层预算单位、120个地市和300多个县实施了改革试点。

安徽、四川省本级所有部门实施了改革，安徽省本级所有二级预算单位也都实施了改革;内蒙古、安徽、河南、广东、青海一半以上、四川、江苏近一半的地市实施了改革;湖北、四
川分别有46个和89个县实施了改革。

在财政国库系统共同努力，特别是各级党委、政府大力支持和有关部门积极配合下，这项改革力度一年比一年加强，步伐一年比一年加大。

总的形势比较乐观，正向着预期的目标发展。

在推进收入收缴改革方面，虽然起步较晚，但步子迈得较大。

中央共确定35个改革试点部门，占全部有非税收入部门的50%以上。

海南、四川、新疆、内蒙古、广西、重庆、天津、青海、黑龙江等省市按照中央的办法进行了改革。

一些省市结合本地实际进行了改革。

为保证改革的推进，财政部在制度建设方面，相应完善了相关规章制度。

一是针对中央和地方大规模实施财政国库管理制度改革后，大量保留在国库的未支用资金的管理和会计处理问题，制定发布了《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》和《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》，为解决改革过程中出现的一些暂时性的问题，提供了一种各方面都能接受的办法。

该办法首次在地方总预算会计核算中引入了权责发生制要素，完善了新制度体系对预算执行的核算。

二是针对改革实施中反映出的一些操作问题，及时制定发布了一系列补充规定和办法，对支付清算、账务核对、账户使用及管理、信息反馈等环节进行规范和完善，方便了预算单位用款，提高了工作效率。

在资金支付监控核查方面，加强资金支付的监控核查，是实行国库集中支付后，对财政国库部门提出的新要求。

中央财政对监控系统进行
了改进，实现了监控信息的集中统一管理，并通过强化国库动态监控，及时发现违规和不规范操作等问题，综合运用多种核查方式，加大违规问题核查力度。

截止2003年底，中央共发现61个试点部门、427个试点单位发生违规和不规范支付财政资金问题，涉及金额29.6亿元。

各地在国库集中支付改革过程中，也都非常重视这方面的工作。

(二)国库管理信息化建设有了较大进展
从中央财政国库管理信息系统建设情况看，一是扩展中央支付系统功能，建立了国库外围信息交换平台，初步构建了财政与试点部门、代理银行的网络化管理体系。

实现了部门财政直接支付和用款计划的网上申报、与代理银行的网上信息交换以及预算单位的网上对账和查询等功能。

二是组织开发全国通用的地方国库集中支付系统。

从2003年初开始，财政部投入相当大力量，召集已实施改革的几个省市的业务人员进行具体的系统需求论证，由信息中心统一组织开发。

年底基本开发完成了功能较完善、具有较高灵活性和可扩展性、能基本满足不同地方业务需求的新的支付软件，并在青海、黑龙江进行了试运行。

2004年以来，又陆续在宁夏、甘肃等省、区实施。

三是着手论证设计新的非税收入收缴管理系统。

按照要有前瞻性，做成大系统的原则，新系统要分别与中央和各地的国库总账系统集成，增加收入分成、收入退付等急需解决的功能。

此外，中央的监控管理系统及债务管理系统建设也都有较大进展。

从地方国库系统建设情况来看，目前，已有20个左右省市以及一些地市建立了国库集中支付系统，近10个省市按照中央模式建立了非
税收入收缴管理系统。

海南、四川等许多省市进行了系统整合与扩展。

江苏、深圳等省市简化了工作流程。

(三)预算执行分析水平有所提高
2003年，中国经济发展受到非典等不利因素冲击，形势错综复杂。

为保证各级政府领导能在尽可能短的时间内掌握准确的预算执行情况，财政国库系统采取了完善中央、地方间的网络，加快数据报送速度，加强与相关部门信息沟通和预算执行分析等措施，使每月的预算执行情况报告成为领导决策的重要依据。

从综合考评情况看，绝大多数省市旬月报表符合准确性、及时性要求;江苏、福建、黑龙江、山东等省市的预算执行分析，详实反映了各阶段财政预算收支的总体情况和基本特点，对宏观经济形势和政策调整等作了较为深入的量化分析;辽宁、广西、新疆等省市有针对性地提出了一些很有价值的政策性意见或建议;陕西等省市为提高收支预测的准确度，尝试引入了一些基本的数学模型。

(四)总预算会计工作进一步加强
国库账户的管理特别是国库单一账户体系是现代国库制度的基础，是国库工作的重中之重。

财政国库系统自成立以来，加强了对预算单位开设银行账户的管理，目前还实行了财政审批制度，为顺利推进财政国库管理制度改革、强化资金监管和从源头上防治腐败奠定了基础。

按照财政资金“集中管理、统一调度、统一核算”的要求，加强了对财政部门资金专户的管理。

按照服从服务于大局的要求，优先调度和安排首先
需要确保的重点领域的开支，保障了事关稳定发展大局的资金需要。

如北京市财政国库部门面对严重的非典疫情，及时进行资金调度和支付，保障了防治非典的资金需要。

另外，还加强了预算内、外资金的审核、拨付和会计核算。

吉林、天津等地在做好基础工作、完善内部机制方面做了大量工作。

(五)政府采购法的贯彻实施初显成效
2003年政府采购法正式实施，政府采购工作呈现出新局面。

政府采购范围继续扩大，工程项目明显增多。

政府采购规模持续增长，超过预定目标，全国政府采购实际支付(采购规模)1659亿元，比上年增加650亿元，增长64.4%，资金节约率超过10%。

中央初步形成政府集中采购、部门集中采购和单位分散采购相结合的格局，全年完成的采购规模263亿元(不含军队、武警系统)中，中央国家机关采购中心完成的集中采购规模为72亿元。

按照政府采购管理与执行分离、职责分清的原则，截止2003年底，中央单位和25个省市的政府集中采购职能和机构脱离了财政部门，其他省市也都制定了改制方案。

管理机构与集中采购机构的工作职责趋于合理。

(六)国债发行管理工作有所创新
2003年，财政部国库部门注重改革和创新，克服困难，较好地完成了发债任务。

在承销团组建中，把承销机构分为甲、乙类，引进竞争机制;首次跨市场定期滚动发行7年期基准国债，为建立关键期限国债收益率基准探索经验;提前公布关键期限国债年度发行计划，提高计划性和透明度;增加柜台交易品种和扩大试点地区，培育柜台交易商，为推出国债做市商制度积累经验;对部分记账式国债实行发行后推迟缴款，缓解库款压力，为开展现金管理做了有益尝试;通过季度国债筹资会等方式，加强国债发行的市场调研;规范跨市场国债转托管交易行为。

在充分肯定所取得成绩的同时，我们也应该看到，工作中还存在一些不足之处，总的来说是缺位太多：如各地改革进展不平衡;改革制度需要进一步规范和完善;账户管理、预算执行分析等方面不少工作还没有到位;工作中存在一些需要加强协调配合的地方;信息系统建设需要加快等等。

二、财政国库工作面临的形势和2004年工作任务
党的十六届三中全会提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，搞好“五个统筹”，促进经济社会和人的全面发展。

这既是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。

根据中央要求，财政部新一届党组在2003年底全国财政工作会议上，提出了今后一个时期财政部门树立科学发展观，开创财政改革和发
展新局面的“一、二、三、四”基本工作思路。

概括地说，说是要“做大一个蛋糕”，“用活两大存量”，“推进三项改革”，“完善四项制度”。

2004年财政国库部门，要认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，牢固树立和认真落实科学发展观，按照财政部党组确定的基本工作思路，做好以下四方面工作：一是推进改革创新。

全面推进国库集中收付改革，深化政府采购和国债发行管理的改革创新。

二是加强国库管理。

建立规范科学的制度，不断提高国库管理水平。

管好国库资金，确保资金使用规范、安全、有效;为领导宏观决策提供有参考价值的预算执行分析报告。

三是改进工作作风。

牢固树立大局意识、主动意识、求实意识和服务意识，改进工作作风，塑造财政国库部门的新形象。

四是提高运作效率。

无论是创新制度、规范管理，还是改进作风;无论是实行新的支付制度，还是暂时维系原有支付方式;无论是政府采购、国债管理，还是预算执行，都要讲求效率。

具体来讲，应当做好以下工作：
(一)继续深化改革，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位
前几年，财政国库管理制度改革刚刚起步，新的收付制度还不占主导地位。

我希望从今年开始，能够把国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位牢牢确立起来，真正形成改革的不可逆转之势。

改革方案要求，“十五”期间要全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

因此，2004年是十分
关键的一年，各级财政国库部门要加快改革步伐，确保如期完成国务院确定的改革任务。

1、进一步完善财政国库管理制度体系
2004年，财政部要在深化改革、进一步巩固和完善已出台制度的基础上，适时将试点办法修订为实施制度，将实施制度上升为部门规章或行政法规，努力建立国库集中收付的法律法规体系。

其中包括，制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》、《中央补助地方专款实施国库集中支付管理暂行办法》、《政府非税收入收缴管理暂行办法》和《非税收入退付管理办法》，研究制定代理银行代理财政业务手续费标准等。

地方各级财政部门也要结合本地实际，制定具体操作办法。

2、深入推进国库集中支付制度改革
2004年，该项改革要向广度拓展、向深度推进。

向广度拓展，就是要扩大改革实施的范围。

向深度推进，就是要进一步规范和创新，改进改革初期的一些临时性规定，加大规范操作的力度，使改革过程中的各项工作能够更加符合现代国库管理制度的发展要求。

比如在直接支付与授权支付范围划分问题上，中央本级前一阶段有些该实行直接支付的按授权支付处理了，从今年开始，在这方面应当进一步规范。

还有就是随着其他方面改革及国库制度建设的不断成熟，可以进一步扩展直接支付的功能。

随着其他方面工作的不断跟进，从支付、预算执行角度来讲，
有很多工作可以重新思考和定位。

这是做好新时期财政国库工作需要不断探索和努力的地方。

中央将继续大规模增加集中支付改革部门。

各地也要按照总体规划、分步实施、规范运作、强化管理的原则，制定科学可行的工作规划，明确阶段性目标和措施，建立健全督查考核办法，确保集中支付改革顺利推进。

各省市财政部门要加快省级预算单位实施改革的步伐，并积极指导和推动地市县实施改革。

地市级改革要全面展开，并向县乡推进。

要研究和探索县乡实施改革的具体操作问题。

进一步推进会计集中核算向国库集中收付制度转轨。

配合做好中央补助地方专款实行国库集中支付改革。

3、大力推进收入收缴管理制度改革
收入收缴管理制度改革是财政国库管理制度改革的重要内容，财政部国库部门要加强对地方推进这项改革的指导。

按照部党组“做大蛋糕”的工作思路和要求，在非税收入收缴管理改革中，应当最终把所有的政府性收入都纳入规范的收入收缴管理轨道。

我们下一步先要把所有的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、土地收益、海域使用金、彩票收入以及垄断经营收益等纳入改革范围。

2004年，中央又增加了十几个收入收缴改革部门。

各地也要按照中央有关要求和改革方案的统一部署，加大力度推进改革。

目前，各地这项改革的进展很不平衡。

原因是多方面的，其中与各地财政厅局内设机构的设置有一定关系。

有的省市收入收缴管理和非税收入收缴信息系统建设工作由国库部门负责;有的省市由综合部门负责;有的省市还专门成立了收入管理机构，有的级别还比较高。

各地财政部门在机构设置上不尽一致，带来上下沟通、横向联系和信息交流上的障碍。

机构设置只是一种手段，我们要追求的是改革的目的。

无论如何，这项改革不能因为机构设置而受到影响。

从部里来讲，也遇到了同样的问题。

为理顺部内相关机构的职责，前不久，财政部印发了《中央单位收入收缴管理改革试点部内相关工作管理暂行规定》。

总的来讲，有关政策由财政综合部门负责，有关收入的预算安排在部门预算司，收入收缴的监管在国库部门，具体的支付也在国库部门，这个工作程序并没有打破原有的财政部各司之间的基本分工。

所以，希望各地理顺内部工作关系，将收入收缴管理改革及其信息系统建设工作统一到国库部门来，由国库部门实行归口管理;单独成立收入管理机构的，其收入收缴业务要接受财政部国库部门的指导。

财政内部有关部门要加强沟通、密切配合，共同做好收入收缴改革工作。

4、加强财政国库动态监控工作
实行新的财政国库管理制度之后，在整个预算资金的支付和收缴过程中我们并不能高枕无忧，有关环节仍存在漏洞，况且预算管理涉及整个财政财务工作，管理层次多达七级，人员素质参差不齐。

因此，新的
制度建立之后，财政国库动态监控系统还要不断完善，监控工作还要进一步加强。

要做到及早发现不规范的做法，及早制止不合规的行为。

2004年，各级财政国库部门要积极运用先进网络技术手段，创新监管方式，完善监控操作规范，强化事前事中监督，充分发挥国库动态监控的威慑作用，彰显改革成效，保障财政资金支付的安全、规范和有效。

5、切实加快国库管理信息化建设步伐
第一，加快整合国库管理内部子系统，建立统一的系统运行平台。

系统整合不仅是预算及收支等各系统简单的数据接口，更重要的是要逐步建立起包括预算指标、实际收支、应收应付、资产及债务等全部财政业务数据的统一的国库总账系统，实现其记录、控制和报告的完备的管理功能。

第二，推广使用国库集中收付新软件，支持各地改革。

本着新软件既要满足各地改革的实际需要，又要符合“金财工程”统一性要求的原则，在推广使用中央开发的国库集中收付新软件过程中，各地要注意以下几点：其一，新近启动改革的地市级以上财政部门原则上都应统一使用新软件，已推开改革并已使用其他软件的要择机逐渐替换。

其二，建立全国收付系统的统一升级管理制度。

对系统整合及有关改革的重大需求调整，要实行统一升级处理。

各地在新软件使用中的本地化业务需求，原则上通过系统设置来实现，不能进行运行程序的修改。

其三，新软件无偿提供各地使用，实施及维护实行市场化运作。

(二)加强国库管理，提高财政国库管理工作水平
随着财政国库管理制度改革逐步到位，日常的预算执行和总会计等国库管理工作，要在新制度的基础上，有新的工作内容和要求。

1、预算执行分析要上新台阶
各级财政国库部门要始终将预算执行分析工作作为一项重要工作
常抓不懈。

预算执行分析的主旨是在及时、准确地分析、报告预算执行情况的同时，能够有针对性地提出政策性建议，为领导决策提供参考依据。

在市场经济国家，财政部门和中央银行都是宏观调控最主要的两个部门，并有各自的调控工具，针对经济运行周期中不同时点的运行状况，各有侧重地履行自己的职责。

财税政策的一系列手段侧重于调整结构和长期性问题。

这种角色是其他方面无法替代的。

由于财政收入与经济走势密切相关，我们在关注预算执行分析的同时，必须关注对经济形势的分析。

为此，提出几点要求：
第一，要密切关注宏观经济形势变化，加快熟悉经济运行的基本常识，拓展预算执行分析的广度和深度。

今年我国经济发展仍将面临较大的不确定性，今后几年内我国财税政策将面临重大的战略性调整，预算执行分析务必结合各阶段宏观经济形势以及党和国家重大经济决策的
贯彻落实情况，剖析影响财政运行乃至国民经济和社会发展的深层次问题，提出建设性意见或解决问题的方略，真正发挥为各级领导当好参谋助手的作用。

第二，要加强对财政收支预算完成情况的预测工作。

这是预算执行分析工作中的一大薄弱环节。

目前预测工作的准确性不够高，主观原因是不敢预测得太满，客观原因是影响收支的因素太多，很难作出分析和判断，今后要注意提高准确性。

同时要随时跟踪和关注经济和财政运行状况的变化，并根据变化不断对预测结果作出修正，努力做到能随时向各级领导提供最新的有关预测数据，提高预测工作的及时性。

第三，要把加强专题调研作为提高预算执行分析水平的重要途径。

每年要根据不同情况选择几个重大专题，在作预算执行分析时深入加以研究。

今年，我国财税政策改革力度较大，结合财税政策调整和当前财政经济中的热点、难点问题，加强调查研究，大有文章可做。

希望从今年开始，各地能实实在在地写出几篇质量较高的对预算执行分析有影响的专题研究报告。

2、预算执行管理要有新思路
第一，要加强预算编制与预算执行的衔接。

预算编制和预算执行是财政管理体系中密切相关的两项中心工作。

这两方面的衔接，不仅仅要解决工作协调配合、数据信息共享、职责分工定位等基本层面的问题，关键还在于要通过加强执行管理，实践和体现预算编制的主导思想和基本原则，验证预算编制工作的科学性、合理性。

这也是新时期赋于我们国库系统的新任务。

因此，有必要研究建立一套科学的预算执行评价指标体系，填补我们在这方面的空白。

要通过这套评价指标体系，从不同
角度对公共财政发育和成长过程作出客观公正的评价，进而使预算管理水平不断得到提高。

第二，要提高资金审核拨付的效率。

要增强工作中的主动性和服务意识，凡可预见、可测算的事情，应力争做到前面。

对本级部门的资金拨付，要在保证合法、合规、安全的基础上，简化内部操作流程，努力实现财政支付管理的高效和便捷;对补助下级资金的拨付，既要严格、规范、及时、合理，又要根据各地特别是财力困难地方的实际情况，灵活掌握调度，特别要保障重点支出的及时、足额到位。

一句话，不要因为我们工作的懈怠和拖拉，影响资金的及时拨付。

3、总预算会计工作要有新进展
合理调度资金，办理财政各项收支，进行会计账务核算是财政总预算会计的基础性工作。

2004年，要重点做好以下工作：
第一，账户管理工作。

这是现代国库制度的基础。

目前账户设置“双轨制”只是一个过渡，今后发展的方向是国库单一账户体系。

只有实现了国库单一账户体系，才能做到财政资金的统一管理、统一调度和统一核算。

所以，账户设置一定要严上加严。

今后要在巩固已有成果的基础上，通过执行账户审批、建立年检制度和强化日常监管等措施，建立起长效的预算单位银行账户管理制度体系和工作机制。

同时，要加强对财政部门资金专户的管理。