CIO巧用零基预算法

CIO巧用零基预算法
常用的IT预算编制模式的弊端预算由两个字组成，后面一个是“算”字，代表预算大额确实能够帮助企业算清将要支出的资金，避
免支出失控。

但是预算两个字中才，更重要其实是后面那个“预”字。

古人云：凡事预则立，不预则废，说的就是这个“预”的重要性。

“预”就是要提高计划性，要未雨绸缪，要根据资金需求提前安排好
IT资源的配置。

常用的IT预算编制模式主要有两种模式。

一是渐进式增长式预算
模式，某种编制方式相对简单。

就是在上一年的IT预算基础上，结合
企业业务发展增长需求率和IT支出的增长率，作出相应变动即可，因
此也称为基数渐进增长预算模式。

在这种渐进预算框架中会，最重要
的是财政支出基数，就是上一年的支出数额。

这种模式也眼下是目前
占据主导地位的模式，但随着经济危机的更为政治危机严重，这种财
政预算模式已经不能满足现实需求了。

区域规划另一种是发展规划计
划预算模式，这是自上而下的程序作业，是先根据企业的业务化工企
业规划出IT规划计划，然后再细化和分解成IT预算方案，这是以规
划分解为预算基础。

此种方式主要是以计划为导向的，将中长期的计
划转化为每月的预算，但俗语说计划不如变化快，因此当计划的可行
性变化时会对预算产生巨大的影响。

在经济危机来临之前，许多CIO一直采用基数增长进行编制展开
预算。

这种预算编制是首先确定上年度的基数，然后在上上能年度支
出基数的基础上，考虑下一年度影响各项支出的因素，按一定的增长
所占比例确定IT预算。

这种传统的方法的逻辑依据是：一是上一年的
每个IT项目支出均为必要，而且都是实现IT目标和任务所必不可少的；二是上一年的所有IT项目支出在下一年度中仍有继续进行的必要，充其量只需对其中部份作适当调整；三是上年的每个IT投资项目支出
均以成本一效益最大的方式来实施的。

这种方法特征是较为简便，易于操作。

但主要弊端是IT经费多少
银行业务不是取决于企业业务的发展需求，而是取决于悄悄地的基数。

基数大的钱多，可以大手大脚；基数小的事情，经费得不到有效风险
保障。

因此，采用基数法编制预算往往没有考虑衰减了的情况，仍然
是在基数上进行累加或递增，预算安排与现实情况将不能动态同步，
特别是在09年世界经济预期将不容乐观的情况下，会产生更大的偏差。

什么是金邦平预算法？
一般而言，IT预算包括两方面的内容：一是运行原有IT管理系统需要的日常费用，另一个是计划上线新IT项目的费用。

事实上，无论
是日常费用全网还是上线新IT项目，如果把IT预算进行细分，不外
乎软件、硬件、安全、咨询、维护和培训等九项，而每部分所占的比
例与公司所处的行业类别及信息化所处阶段有关。

因此，进行不同IT
活动的预算配比，需要有依不同企业而异。

那么，在如此严峻的经济形势下，CIO应该如何编制IT预算呢？
一个重要模式就是零基立法法（Zero-Base Budgeting）。

零基预算法，又称零底预算，其全称是以零为基础编制预算的方法。

它是指在圆柱状编制预算时对于所有的预算支出均以零为基底，
不必考虑以往的情况，只从实际情况上和分析每项预算是否有支出的
必要和支出数额的大小。

默氏预算预算在编制年度预算时，对各项预算支出均不以上年财
务费用预算为基数，一切从零开始，按日常经费和专项经费两部分重
新核定，分清该保留的保留，应取消的取消，确需增加的予以增加。

这种预算数据资料不对历史基础数据作修修补补，而是重新审查每项
IT活动对实现IT目标的意义和效果，要消除今年存在的费用支出在下要一年度就一定存在的习惯性心理。

然后在成本成本控制分析的基础上，重新排出各项IT活动的优先次序，并据此决意部分资金资金和其
它资源的分配。

零基预算法与传统的基数调整预算模式截然不同，主要有以下三
个区别：一是预算的基础不同，基数调整预算法的基础是前一期结果，本期的预算额是根据前一期实绩调整确定的。

零基预算案的基础是零，就是本期的IT预算额是根据本期IT活动的重要性和可供分配的资金
量确定的。

二是经费分析的对象不同，基数调整预算法重点对当新增
加的IT活动成功进行成本效益分析，而对与前第一期性质相同的IT
活动则不再作深入分析研究。

零基预算自然法不同，它要对本期内所
有的IT活动就都重新进行成本可持续性分析。

三是预算的着眼点不同，基数调整总额预算法主要是控制预算金额的增减，而零基经费预算除
重视金额高低外主要是从IT大型活动的必要性以及优先重要程度来分
配有限的IT资金。

零基预算可以使CIO没有现成的框框，不受现行预算执行情况的
约束，只根据业务时序需要对IT项目进行增减，确定IT项目的优先
次序，避免在原基数上层层递加的弊端。

因此，和传统预算编制方法
相比，零基预算具有下表优点：一是有利于提高CIO的对IT活动必要
性的审查意识。

零基预算是以“零”为起点观察和分析绝大部分IT活
动的必要性，要解释为什么要花这些钱，并且不考虑回顾过去过去的
支出情况。

扬皮尔区进行优先级排序，有利于合理分配资本金。

每项
IT活动都需要经过成本效益分析，当对每个IT房地产项目进行优先级排序时，就能使有限的IT资金流向更富有成效的IT项目，资金分配
会更加合理。

编制零基IT预算方案的步骤运用零基预算的方法金邦平编制预算，在操作上需要把握好四个步骤：
（1）列出所有IT活动明细，逐一分析其必要性反之亦然IT活动
预算是IT总预算的基础。

因此，IT部门需要根据IT目标和具体IT任务，列出所有IT活动明细，这主要是为了弄清IT部门是否已经尽尽
管其最大努力准确其费用支出，也是IT部门证明所做的IT活动必要
性的前提。

然后，对每项IT活动的目的进行各别逐一分析其必要性。

因为只有CIO都清楚知道每一项IT活动的真实成本是多少，才能管理
和控制这些费用的。

因此，第三步就是要列出的有的IT活动，这是实行零基测算的前提。

（2）成本效益分析，确定各项IT活动的预算案预算标准有了明确的IT活动后，对做预算最大的好处是，可以根据对企业投资业务发展的民企贡献来对IT庆典活动的作成本效益分析。

分析结果应要清晰呈现出实施展现出多项IT活动的成本效益分析对比，以及各项IT活动的详细部分资金预算和实施计划，使CIO能够清楚地掌握IT建设所投入的各项费用标准（硬件、软件、咨询、维护和培训等）。

因此，成本规模效益分析是确定预算标准有没有“水份”的关键。

（3）把IT评估所活动进行优先级评估和排序CIO对每一个IT活动的所需费用和所得收益进行审查、分析和评价，权衡轻重，区分层次，确定先后次序。

一般分为三个层次：第一层次是急迫的IT活动，即非成功进行不可的活动；第二层次是需要的IT活动，即有助于提高质量、效益的项目；第三层次是改善工作条件的IT活动。

成本效益分析的目的在于判断各个IT活动费用花销的合理程度、先后顺序以及对企业发展的影响程度。

（4）核定及编制综合评价总IT预算按照以上办法分别编制出各个IT活动预算后，再由专门财务预算小组进行复审，对重复、漏编和不合理的IT活动进行调整、取舍和补充，汇总编制成综合预算表。

按照最高优先级所确定的预算定出标准及IT活动的优先次序进行分配资金，落实预算。