中国进出口银行关于印发《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》的通知

中国进出口银行关于印发《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》的通知
文章属性
•【制定机关】中国进出口银行
•【公布日期】1998.08.03
•【文号】进出银项发[1998]第198号
•【施行日期】1998.08.03
•【效力等级】行业规定
•【时效性】失效
•【主题分类】银行业监督管理
正文
*注：本篇法规已被《中国进出口银行关于印发＜中国进出口银行对借款企业信用等级评定办法（试行）＞的通知》（发布日期：2000年6月21日实施日期：2000年6月21日）废止
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行对借款
企业信用等级评定实施细则》的通知（１９９８年８月３日进出银项发〔１９９８〕第１
９８号）
各部、室，各代表处：
现将《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》印发给你们，请遵照执行。

附：中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定，制定本实施细则。

第一章信用等级指标与计算
第一条信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面１４个指标。

（一）资产负债类指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数；
（二）资本信用类指标：包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况；
（三）经济效益类指标：包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。

第二条信用等级部分指标含义及计算公式。

（一）资产负债率：用于衡量企业负债水平高低。

计算公式为：
资产负债率＝负债总额／资产总额×１００％
总负债＝流动负债＋长期负债
总资产＝流动资产＋固定资产＋无形资产及其他资产
（二）流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。

计算公式为：
流动比率＝流动资产／流动负债
（三）速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。

计算公式为：
速动比率＝速动资产／流动负债
速动资产＝流动资产－存货－应付账款
（四）流动资产周转次数：衡量企业流动资产周转快慢。

计算公式为：
流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额
年流动资产平均占用额＝（年初占用额＋年末占用额）／２
（五）存货周转次数：衡量企业销售能力和分析库存情况。

计算公式为：
存货周转次数＝销售成本／存货平均余额
存货平均余额＝（年初余额＋年末余额）／２
（六）应收账款周转次数：衡量企业生产销售能力和资金周转状况。

计算公式为：
应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额
赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／２
（七）净资产收益率：衡量企业运用净资产获得收益的能力。

计算公式为：净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×１００％
（八）资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。

计算公式为：
资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×１００％（九）出口综合换汇成本：反映企业出口收益水平。

计算公式为：
出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇
出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税
出口净收汇＝出口合同总金额－佣金
第二章信用等级评分标准
第三条信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。

生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业，流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。

第四条企业信用等级评分标准如下：
企业信用等级评分标准
＜font size=+1＞
──────┬──┬──────────────────────────
项目│分值│评分标准
──────┼──┼──────────────────────────
1.资产负债率│8│60%及以下为满分。

高于80%不计分。

其间每隔
2.5%扣1分..
││（生产企业）
││70%及以下为满分。

高于90%不计分。

其间每隔2.5%扣1分..
││（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
2.流动比│6│1.8及以上得6分。

0.6以下不计分。

期间每隔0.2扣1分..
──────┼──┼──────────────────────────
3.速动比│6│0.7及以上得6分。

0.2以下不计分。

期间每隔0.08扣1分（
││生产企业）
││0.8及以上得6分。

0.3以下不计分。

期间每隔0.08扣1分..
││（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
4.流动资产周│5│大于等于2得5分。

小于0.5得0分。

其间每隔0.3扣1分。

转次数││
──────┼──┼──────────────────────────
5.存货周转次│5│大于等于2得5分。

小于0.5得0分。

其间每隔0.3扣1分
数││（生产企业）
││大于等于5得5分。

小于1得0分。

其间每隔0.8扣1分
││（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
6.应收账款周│5│大于等于2得5分。

小于0.5得0分。

其间每隔0.3扣1分
转次数││（生产企业）
││大于等于3得5分。

小于0.5得0分。

其间每隔0.5扣1分
││（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
7.是否挪用贷│10│无挪用得10分。

挪用得-15分。

款││
──────┼──┼──────────────────────────
8.贷款还本情│10│无逾期得10分。

逾期期限在3个月以内的得5分。

况││逾期期限在3~6个月以内的得0分。

逾期超过6个月得-15分。

──────┼──┼──────────────────────────
9.贷款付息情│7│无欠息得10分。

欠息1次在1个季度之内得5分。

欠息1次超
况││过1个季度得0分。

││欠息2次及以上得-15分。

──────┼──┼──────────────────────────
10.净资产收│7│大于等于8%得7分。

小于3%得0分。

期间每隔1.4%扣1分。

益率││
──────┼──┼──────────────────────────
11.资本保值│7│108%以上得7分。

100%以下不计分。

其间每隔
1.14%扣1分。

增值率││
──────┼──┼──────────────────────────
12.销售收入│7│3年内连续递增得7分。

有增加得3分。

没有增加得0分。

状况││
──────┼──┼──────────────────────────
13.利润状况│7│3年内连续递增得7分。

有增加得3分。

没有增加0分。

亏损企
││业考核其减亏情况。

──────┼──┼──────────────────────────
14.出口综合│7│即期汇率与换汇成本之差大于等于0.7得7分。

小于0.1得0
换汇成本││分。

││期间每隔0.1扣1分。

──────┴──┴──────────────────────────
＜/font＞
第三章信用等级评定申报表
第五条企业信用等级评定申报表的内容包括：
（一）企业信用等级评定申请；
（二）企业基本情况；
（三）各项经济指标；
（四）企业信用等级评定表；
（五）评级意见书；
（六）填表说明。

第六条企业信用等级评定申报表格式和填表说明（见附件）。

第四章特别条款
第七条若借款企业的借款合同没有结清借款本息，但某一借款合同的借款期限在５年以上且已进入偿还借款本金阶段的，也可向我行提出信用等级评定申请。

第八条企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主，主动申请与被动评级相结合。

第九条凡在我行办理业务过程中，弄虚作假，提供虚假财务报表或资料的
借款企业，在申请信用评级时应从其总分中倒扣１０分。

第十条对于借款合同或借款（融资）保函期限在５年以上，进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目，虽借款单位或被担保单位本身信用等级在ＡＡ级以上，也不能免除项目的担保或反担保。

第十一条企业信用等级评定结果原则上不向社会公布，由我行内部掌握，若企业要求向社会公布，可满足企业的要求。

对信用等级较差的企业，其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。

第十二条企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考，但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。

第五章附则
第十三条本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。

第十四条本实施细则自下发之日起施行。

附件：中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表企业名称：
所属行业：
主管部门：
申请联系人：
联系电话：
填表说明
一、本表第一、二、三页由申报企业填报，第四、五页由中国进出口银行填制。

二、企业应如实填写本表各项内容。

填写时用钢笔或毛笔，字迹端正、清晰。

三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及实施细则的有关规定计算。

四、申报企业报送本表时，需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。

企业信用等级评级申请
中国进出口银行：
本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实施细则的规定，经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围，现向贵行申请评定我公司信用级别，请核定。

（企业公章）
法人代表：（签章）
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
企业基本情况
（企业填写）
＜font size=+1＞
┌──────────────────────────────────┐
│企业名称
│
├────────────────────┬─────────────┤
│成立时间│法人代表│
├────────────────────┴─────────────┤
│经济性质
│
├────────────────────┬─────────────┤
│地址│电话
│
├────┬───────────────┴─────────────┤
││主营
│
│经营业务├─────────────────────────────┤
││兼营
│
├────┴─────────────────────────────┤
│基本结算账户银行名称
│
├──────────────────────────────────┤
│账户行评定本企业信用等级
│
├──────────────────────────────────┤
│账号
│
├──────────────────────────────────┤
│职工人数人│
├─────┬────────────────────────────┤
││管理人员人
│
│其中：├────────────────────────────┤
││技术人员人
│
└─────┴────────────────────────────┘
＜/font＞
各项经济指标
（企业填写）
＜font size=+1＞
┌────────────────┬─────┬───┬───┬───┐
│项目│单位│年│年│年│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│1.资产负债率│％││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│2.流动比│││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│3.速动比│││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│4.流动资产周转次数│││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│5.存货周转次数│││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│6.应收账款周转次数│││││
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│7.净资产收益率│％││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│8.资本保值增值率│％││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│9.销售收入│万元││││├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│10.利润总额│万元││││
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│11.出口综合换汇成本│元／美元││││
└────────────────┴─────┴───┴───┴───┘
＜/font＞
说明：
１．资产负债率＝（总负债／总资产）×１００％
２．流动比＝流动资产／流动负债
３．速动比＝（流动资产－存货－应收账款）／流动负债
４．流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额
（年初占用额＋年末占用额）
年流动资产平均占用额＝－－－－－－－－－－－－－
２
５．存货周转次数＝销货成本／存货平均余额
存货平均余额＝（期初余额＋期末余额）／２
６．应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额
赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额＝（期初应收账款余额＋期末应收账款余额）／２
７．净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×１００％
８．资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×１００％
９．出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇
出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税
出口净收汇＝出口合同总金额－佣金
１０．本表填写企业近３年各项经济指标。

企业信用等级评定表
（银行填写）
＜font size=+1＞
┌───────────────┬───────────┬──────┐
││指标值│得分
│
│指标名称├───────┬───┼───┬──┤
││标准值│实际值│满分│核定│├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│1.资产负债率│60%（生产）││8││
││70%（流通）│││
│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│2.流动比│1.8││6││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│3.速动比│0.7（生产）││6││
││0.8（流通）││││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│4.流动资产周转次数│2││5││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│5.存货周转次数│2（生产）││5││
││5（流通）││││├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│6.应收账款周转次数│2（生产）││5││
││3（流通）││││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│7.是否挪用贷款│││10││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│8.贷款还本情况│││10││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│9.贷款付息情况│││10││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│10.净资产收益率│8%││7││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│11.资产保值增值率│108%││7││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│12.销售收入增长情况│││7││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│13.利润总额增长情况│││7││
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│14.出口综合换汇成本│0.7││7││
├───────────────┴───────┴───┼───┼──┤
│合计│100│
│
└───────────────────────────┴───┴──┘
＜/font＞
说明：
＊本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标，第１４项指标中的汇率和换汇成本取同期时点数。

＊本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。

＊经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。

评级意见书
＜font size=+1＞
┌──────────────────────────────────┐
│对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。

│
│
│
│
│
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│
│处级负责人（签章）经办人（签章）年月日│
├──────────────────────────────────┤
│项目评审部意见：
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│
│
│部门负责人（签章）经办部门（公章）年月日│
├──────────────────────────────────┤
│信贷部意见：
│
│
│
│
│
│
│
│部门负责人（签章）经办部门（公章）年月日│
├──────────────────────────────────┤
│信贷资产管理委员会办公室意见：
│
│
│
│
│
│主任：（签章）
│
│
│
│年月日│└──────────────────────────────────┘
＜/font＞。