做好农发行人民币银行账户管理问题的思考

做好农发行人民币银行账户管理问题的思考
中国农业发展银行章丘市支行许乐
做好人民币银行账户管理是金融机构的一项重要职责，也是金融机构进行业务发展必须面临的重大经营问题。

做好银行结算账户管理，对于加强银行账户的开立和使用、实施有效的监控和管理，及时发现和纠正违规开立和使用银行账户的行为，为异常开销户和异常支付交易的监测提供信息，以利于促进社会信用、维护经济金融秩序、防范逃废债务和打击洗钱犯罪活动都具有十分重要的作用。

农业发展银行作为国家农业政策性金融机构，过去由于业务单一，服务对象固定，对银行结算账户的管理较为容易，现在随着服务对象的增加，各项商业性金融服务业务的不断扩大，就必须高度重视做好人民币银行结算账户管理工作。

同时，农发行在具体实施《人民币银行结算账户管理办法》和账户管理系统的过程中也存在一些急待解决的问题，需要进行不断加强和完善，以利于更好地加强账户管理，切实防范信贷风险和支付风险。

现结合农发行的实际，就如何做好农发行银行账户管理工作谈几点浅见。

一、银行账户管理存在的问题
为了规范农发行人民币结算账户的开立和使用，加强账户管理，2005年农发总行根据《人民币银行结算账户管理办法》等规定和农发行有关管理制度制定了《中国农业发展银行人民币银行结算
账户管理办法》，但是在调研中发现，随着农发行业务经营环境和形势的发展变化，基层行在具体执行过程中还存在一些需要自身加强管理的问题和账户管理系统需要完善的问题，主要表现在：（一）银行结算账户管理问题
1、银行结算账户的管理和开立不规范。

一是个别行为了片面强调发展业务等原因，对核准类账户需报经人民银行批准的，未及时报送人民银行批准核发开户核准许可证。

或者必须报送的资料不全，影响到账户的及时核准，也使银行结算账户资料档案不完整。

二是个别行由于经办人员素质不高，对《人民币银行结算账户管理办法》缺乏了解，对账户的开立条件、使用范围、变更撤销处理流程等不清楚，对于客户提出的一些问题无法做出正确解答，遇到问题也不能规范处理，既影响到农发行对外服务形象，又对账户管理工作水平的提高带来了一定困难。

2、银行结算账户的现金管理隐患较大。

根据《人民币银行结算账户管理办法》第一章第八条规定，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其其他违法犯罪活动。

但是由于农发行的服务对象由过去单一的向国有粮食收购企业面向农民的粮棉油收购提供现金需要，发展到现在的贷款对象多元化，既有国有的，也有私营的收购农产品的高额贷款之后的现金需求，尤其是网上银行业务开通后，难免会出现一些企业借用收购付现的名义，将银行贷款大量通过现金方式挪用到其他投资项目或直接进入股市，给农发行的
信贷资金监管和结算账户现金管理和来了很大难度，潜藏着巨大的信贷风险。

3、根据中华人民共和国最高人民法院《关于对粮棉油政策性收购资金是否可以采取财产保全措施问题的复函》（法函〔1997〕97号）的司法解释，对人民法院审理涉及到粮棉油收购业务之外的经济纠纷案件，将粮棉油收购企业在农发行及其代理行或经人民银行当地分行批准的其他金融机构账户上的此类资金采取财产保全措施的这一规定在实际工作中并没有得到很好的执行，加大了农发行的信贷风险。

4、随着国有粮食企业改革的深化，大多数粮食企业重组或合并，但是粮食企业原来的银行贷款并没有全部落实，一些粮食企业原来的银行结算账户有的长达2、3年长年不动，又无法销户，致使账户管理流于形式。

同时，由于粮食企业改制后，企业关停，财务人员离岗，无法对粮食企业进行银行账户资料年审，还有部分存款人账户信息变更后不能及时通知开户银行变更，造成银行账户资料信息与存款人实际信息的真实性不相符合。

5、银企对账不及时，使账户管理存在隐患。

加强银行结算账户对账工作，是银行完善内控体系，防范银企资金风险的有效措施。

但是在实际工作中，由于银企双方的原因，其有效作用未能充分发挥。

一是重发放，轻回收，对账回单收回率不高。

由于有的地方粮企改制还没有结束，原来的企业关停，致使对账单无法送达；一些客户地址变动后不及时通知银行、业务稀少等原因，导致银行无法
及时送达对账单到客户；或者银行通过各种途径向客户送达了对账单，但由于未能及时收回，或是客户认为账目相符不积极返还对账回执，导致银行对账收率达不到90%，有的甚至不到50%。

二是部分基层行对账岗位没有分设，而是由记账员或客户经理发送并回收对账单，如果出现记账员或客户方财务人员在对账单上作弊，就会使企业和银行难以及时发现问题，不能在第一时间有效防止银行内部工作人员单独或伙同客户内部人员挪用客户资金等行为。

三是开户单位财会人员工作责任心不强，对银企对账工作认识不到位。

一些开户单位收到对账单后，带着一种先盖章再回去对账的思想在柜台上立刻就签字相符、加盖印章，返还给银行，而对其对账是否相符的结果重视不够，认识不足，大大弱化了银企对账工作的所发挥的防范功能。

（二）账户管理系统运行问题
1、账户信息录入随意性大，使开户信息失真。

银行账户管理系统经过数次升级和改造后，迄今系统还算较为完善。

但是在实际工作中，由于银行账户管理系统没有与工商、税务等有关部门实现数据共享，致使有些信息数据无法获取加以核对，又不能通过联网等手段随时向工商、税务等部门查询验证相关证明文件的真实性，银行自身也没有鉴别证明文件真伪的能力，对于客户提供的资料信息是否真实，难以识别，致使有些操作人员在得不到全面、真实的账户信息时，随意性录入一些不真实信息，使开立账户资料的真实性和合规性大打折扣，给追究违法犯罪行为留下了困难。

2、查询功能不完善。

一是系统开放的查询权限较少，在办理异地企业开立账户，需通过系统查询存款人相关资料时，开户行只能查询到与自己相关的信息，无法查询企业在异地银行的账户信息。

二是系统提供的“账户开立变更撤销”查询功能，只能通过银行机构代码查询，不能提供组合条件查询。

三是系统不能提供备案类账户，“存款人开户资料查询”项目，也没有提供法人或负责人身份证件号查询功能。

四是在查找某单位的开立银行结算账户情况时，系统分别提示了所有开立账户的银行机构代码，但在代码前没有银行机构名称，金融机构工作人员很难确认开户单位所在金融机构网点名称，增加了网络压力，也增加了工作人员劳动强度。

五是银行账户管理系统通过二期改造后，没有了操作员查询统计界面，不能查看所有开户明细情况，给核对统计工作带来麻烦。

管理员进入系统后也只能统计开户企业数，也无法统计开户个数。

二、加强农发行银行账户管理的建议
（一）农业发展银行各级机构要切实加强对银行结算账户工作的管理，从自身提高认识，严格执行银行账户管理各项制度、规定，严格规范账户管理与使用。

一是要认真学习《人民币银行结算账户管理办法》和《中国农业发展银行人民币银行结算账户管理办法》，按照办法要求，严格执行规定，确保结算账户的合法合规。

二是各个营业机构要确定专人负责银行账户开户资料的审查、审核，以保证所有相关资料的真实、完整、合规。

建立健全开销户登记制度，专人负责开销户信息资料的管理，按照规定做好银行结算账户档案
管理。

三是要加强与人民银行有关部门的联系沟通，及时解决银行账户开立和管理中存在的难题，不断提高农发行账户管理工作水平，促进账户管理工作制度化、规范化。

（二）强化银行账户现金支付监管，努力防控信贷风险。

目前农发行支持的信贷客户中有涉农性质的个体私营企业，其中少数客户道德信用观念淡漠，获得银行贷款后，以收购农民粮油需要付现为由，通过银行结算账户提取现金，然后随意改变贷款用途，采取私设外账，或将其投向股票或房地产等高风险领域，从而给降低农发行信贷风险的可控性。

为加强对银行账户的管理，打击利用银行账户进行逃废债和洗钱等违法犯罪活动，切实防控信贷风险，为此各行一是要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》有关银行结算账户使用和农发行有关粮油收购资金现金管理规定的现金支取范围进行监管。

二是要根据《反洗钱法》等相关法规的要求，严格大额资金和可疑交易报告制度。

三是信贷客户管理部门要加强对贷款企业的贷后资金使用监管，防止企业转移挪用资金，逃废银行债务。

四是要加大非现金支付结算工具的推广，促使贷款企业尽可能少用或不用现金。

（三）改进银企对账,提高对账单回收率。

一是强化银企对账制度的落实，及时向企业发送对账单。

对大客户、业务发生频繁的客户，采取面对面对账或者随时电话、手机短消息对账；一般客户一个月对账一次；对于长期不动户一季度或者半年对账一次。

二是要实行对账岗位分离，明确银行内部各业务部门的责任。

记账岗、
管户客户经理不得参与对账；发出对账单的必须与回收对账单的岗位分离。

三是根据农发行各机构的实际情况，可以委托邮政等社会中介机构代为发送和回收客户对账单,提高对账单回收率。

四是加强未达账项和差错处理的环节控制。

对客户回单反馈的未达账和账款差错要指定专人查核，不得返原记账岗或对账单发送岗处理，并尽快将结果反馈给客户。

发现问题主动与客户联系查清原因，必要时，银行有关人员应上门与客户共同分析、核对，确保银企双方银行账户资金相符。

（四）对于因粮改形成的，尚未还清农发行债务的原国有粮食收购关停企业，一年仅发生几次业务的最少要半年对一次账；长期不发生业务，又无法销户的，应按照规定转入专户管理，并向人民银行报告，请求免予账户年检。

（五）建议人民银行要加强与账户管理相关单位的联合协调，充分发挥银行账户管理的作用。

要把银行账户管理工作作为反洗钱重要的基础平台，加以高度重视，争取《人民币银行结算账户管理办法》的立法，以此促进相关方面协调配合，共同做好人民币结算账户的管理，从而建立与财政、工商、税务、海关、质检等部门的通用信息共享系统，实现横向联网，使各家商业银行能够充分调用开户单位的信息资源，使系统对录入的账户信息能够自动校对，避免不法分子利用虚假证件资料到银行开立账户，进行违法金融活动活动，提高各金融机构账户审核工作效率，确保账户信息真实。

（六）人民银行应将账户管理系统的相关查询权限开放，方便
商业银行进行与银行账户信息有关的资料核对、查询与统计工作。

（七）农发行的上级管理部门要根据《人民币银行结算账户管理办法实施细则》和《中国农业发展银行人民币银行结算账户管理办法》规定，加大对基层行银行账户的检查力度，全面掌握和了解基层行对有关办法的执行情况，督促其加强银行结算账户管理工作，查处和纠正各种违规开立、使用银行结算账户的行为，保证支付结算活动的正常进行，维护金融经济秩序稳定，防范和化解利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废银行债务及洗钱犯罪活动。

二00九年五月十九日。