审计第三章习题10答案

审计第三章习题10答案
第三章职业道德基本原则和概念框架
一、单项选择题
1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。

A. 客户威胁将起诉会计师事务所
B. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
2、下列关于收费的说法中，错误的是（）。

A?在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响 B .除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件
C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和
应有的关注原则产生非常严重的不利影响
D?收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平
3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）。

A .轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工
B. 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
C. 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
D. 制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
4、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。

A. 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B?会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响
C. 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的同意
D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受
委托或解除业务约定
5、下列说法中，你不能认同的是（）。

A. 客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响
B. 如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不
利影响
C?应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务
D.在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意
6、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A. 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系
B. 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
C. 某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年
仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
D?除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任
7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保
消除或降低对独立性的不利影响。

下列防范措施中可能无效的是（）。

A. 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B. 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C. 向被审计单位的治理层披露服务性质
D. 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题。