江苏地区经济法基础试题50题

江苏地区经济法基础试题50题
单选题
1、假设规定1500元为纳税的免税额，税率为10%。

下列说法中，错误的是()。

A．甲无须纳税
B．乙无须纳税
C．丙应纳税，税额为0.1元
D．丙应纳税，税额为150.1元
答案：D
[解析] 甲的收入在免征额之内而不纳税；乙的收入正好属于免征额的部分，也不需要纳税；丙的收入比免征额的数额要多，则需要纳税，但应该是收入中扣除免征额部分．的余额部分纳税，应纳税额=(1501-1500)×10%=0.1(元)。

资料：上海居民康先生为高校教师，于2008年12月取得工资2000元，月考核奖300元，年终奖10000元；因出版学术著作取得稿费收入40000元；担任一家公司的财务顾问取得报酬30000元；出租住房取得当月租金2500元，，假设不考虑营业税、城建税、房产税、教育费附加等其他税费；另外，月初因暴风雨吹倒大树砸坏了康先生的汽车，获得保险公司赔款20000元。

根据资料，回答下列问题：
单选题
2、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

根据(3)所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税()万元。

A．14.4
B．19.2
C．20
D．20.4
答案：C
[解析] 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

甲企业该笔业务应缴纳房产税
=10×12×12%+10×4×12%+1000×(1-20%)×1.2%×1÷12=20(万元)。

单选题
3、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。

A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：D
[解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题
4、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为200万元。

计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）。

A．1500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元
答案：D
房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。

则应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"=1000+2000=3000万元。

单选题
5、政府定期公布的土地价格是（）。

A．楼面地价
B．标定地价
C．申报价格
D．公告地价
答案：D
【解析】公告地价是指政府定期公布的土地价格，在有些国家和地区，一般作为征收土地增值税和征收土地进行补偿的依据。

单选题
6、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。

A．2305.75万元
B．2738.75万元
C．3005.75万元
D．3345.75万元
答案：B
[解析] 销售收入=15000(万元) 土地使用权费及开发成本=5000(万元) 房地产开发费用
=5000×10%=500(万元) 税金：825(万元) 加计扣除费用=5000×20%=1000(万元) 扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325(万元) 增值额=15000-7325=7675(万元) 增值额与扣除项目比例=7675÷7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。

土地增值税额=7675×50%-7325×15%=2738.75(万元)
单选题
7、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：
(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业当月需缴纳的房产税共计()元。

A．960
B．61920
C．57600
D．57960
答案：D
[解析] 该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第(3)笔业务需缴纳房产税0元。

则当月合计税额为57960元。

故本题答案为D。

单选题
8、江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

江海公司2009年应缴纳房产税()万元。

A．48.8
B．24.6
C．36.6
D．28.8
答案：C
[解析] 江海公司2009年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：①从价部分
=3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=31.2万元；②从租部分=5×9×12%=5.4万
单选题
9、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。

A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：D
[解析] 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

单选题
10、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。

A．1级：税率30%，速算扣除数5%
B．2级：税率40%，速算扣除数8%
C．3级：税率50%，速算扣除数10%
D．4级：税率60%，速算扣除数35%
答案：D
[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。

2级：税率为40%，速算扣除数5%。

3级：税率为50%，速算扣除数15%。

单选题
11、土地增值税所具有的双重性质是指()。

A．资源课税与流转课税
B．资源课税与所得课税
C．资源课税与财产课税
D．资源课税与行为课税
答案：B
[解析] 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税，即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关，因此具有双重性质。

单选题
12、下列不属于从价税的是()。

A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．车船使用税
答案：D
[解析] 从价税是指以价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率。

在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税。

增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种。

车船使用税属于从量税。

单选题
13、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有()。

A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案：C
[解析] ABD均为土地增值税法规定的免税项目。

单选题
14、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。

A．个人拥有的营业用房免征房产税
B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
答案：B
【解析】选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。

单选题
15、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是()。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税
B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税
C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算
D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征
答案：D
[解析] 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。

其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定．房产原值；出租的，依照租金计征。

单选题
16、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：B
[考点] 行政诉讼案件中的调解适用
单选题
17、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是()。

A．纳税人是实际负担税款的单位和个人
B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
答案：B
[解析] 纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。

土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。

单选题
18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，1998年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为()万元。

A．12
B．36
C．48
D．60
答案：C
[解析] 本题旨在考查房产税的计算。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：(1)从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．20％； (2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12％。

该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。

单选题
19、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
答案：A
[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

单选题
20、张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。

由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。

预计成交价格为95万元。

张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。

(契税适用3%税率。

)
A．10.75万元
B．10.38万元
C．5.90万元
D．9.80万元
答案：C
[解析] 张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元
单选题
21、拍卖该商场后，其拍卖价款的分配顺序为()。

A．支付处分抵押房地产的费用→B的债权→C的债权→缴纳房产当年的房产税
B．支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权
C．B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税
D．缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用
答案：B
暂无解析
单选题
22、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税()万元。

A．15.04
B．16.32
C．18.24
D．22.72
答案：A
[解析] 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4/12=3.84(万元)，B栋房产应纳房产税
=10×12%×4+1000×(1-20%)×1.2%×8/12=11.2(万元)，该企业2009年应纳房产税
=3.84+11.2=15.04(万元)。

单选题
23、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。

(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。

已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列小题：
2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为()万元。

A．0
B．0.4
C．1.2
D．8.4
答案：A
[解析] 从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。

单选题
24、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为()。

A．37.60万元
B．67.2万元
C．75.2万元
D．82.3万元
答案：A
[解析] 沈阳分支机构分摊比例
=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)
单选题
25、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为()。

A．2107.5万元
B．2017万元
C．2114万元
D．2400.56万元
答案：C
[解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
单选题
26、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
答案：B
[解析] 我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

单选题
27、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是()。

A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城市维护建设税
答案：B
[解析] 选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。

单选题
28、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为()万元。

A．503
B．．520
C．539
D．672
答案：C
[解析] 采用速算扣除法计算，计算公式为：
单选题
29、土地增值税的计税依据是()。

A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
答案：C
[解析] 本题考查土地增值税的计税依据。

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

单选题
30、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，
土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)
化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。

A．116.80
B．121.63
C．140.23
D．171.53
答案：A
[解析] 化工厂
单选题
31、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

A．直系亲属继承的房屋
B．有偿转让的合作建房
C．房地产评估增值
D．无偿赠与直系亲属的房屋
答案：B
[解析] 直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。

单选题
32、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
答案：A
[解析] 本题考核房产税的纳税人。

房产产权出典的，承典人为纳税人。

单选题
33、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
答案：A
在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

单选题
34、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。

A．220
B．152
C．200
D．250
答案：C
[解析] (1)取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000)×15%-125=535(元)；取得年终奖：12000÷12=1000(元)，适用税率10%、速算扣除数为25，应纳税额=12000×10%-25=1175(元)；合计应纳个人所得税
=535+1175=1710(元) (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×(1-20%)×30%=28000×30%=8400(元)，实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税
=[35000×(1-20%)-8400]×20%=3920(元) (3)王某设计劳务共取得收入
=2000+(5600-2000)÷4=2900(元) 应缴纳个人所得税=(2900-800)×20%=420(元) (4)2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=(500000-350000)×20%=30000(元) (5)出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500×3%×50%×(1+7%+3%)=74.25(元) 出租住房应缴纳房产税=4500×4%=180(元) 住房租金按月依照10%的税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=(4500-74.25-180-100)×(1-20%)×10%=331.66(元) (6)王某售出债券应缴纳的个人所得税税额
=[12×600-110-(1000×10+150)×600=1000]×20%=200(元)
单选题
35、教育费附加应按照企业实际缴纳的()的3%征收。

A．营业税+所得税+增值税
B．营业税+增值税+消费税
C．营业税+所得税+房产税
D．营业税+房产税+增值税
答案：B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。

单选题
36、(三) 某企业2007年度相关资料如下：(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。

绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放; (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房; (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元; (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

2007年该企业应缴城镇土地使用税为()元。

A．10400
B．10800
C．11600
D．12000
答案：A
暂无解析
单选题
37、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

单选题
38、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元
A.5
B.15
C.50
D.185
答案：B
暂无解析
单选题
39、在下列情况中，()不能免征土地增值税。

A．因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
B．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额
C．房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院
D．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售
答案：D
单选题
40、下列政策符合房产税规定的是()。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
答案：B
[解析] 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

单选题
41、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A．30
B．60
C．90
D．120
解析：记忆性考题。

税法规定，对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

单选题
42、企业发生下列业务时，通过“营业税金及附加”核算的是（）。

A.商品流通企业销售不动产
B.企业预交营业税
C.企业自用应税产品缴纳资源税
D.兼营房地产业务的工业企业缴纳当期营业收入负担的土地增值税
答案：D
商品流通企业销售不动产按规定应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；企业上交或预交营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目；企业自产自用或非货币性资产交换、抵偿债务、对外捐赠等转出应税产品应交纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

单选题
43、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算()。

A．以一次交割，付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D．以其他方式转让房地产的。