论电力企业电费账务管理模式

论电力企业电费账务管理模式
摘要：随着电力体制改革的不断深入，电力企业管理发生重大的变革，由原来
的粗放型管理向精细化管理转变，并采取有效措施，寻求企业效益最大化，面对
快速发展的市场经济，电力企业将进一步走向市场，参与竞争。

在这个过程中，
作为企业管理核心内容的电费财务管理将发挥重中之重的作用。

本文理论联系实际，结合供电公司电费财务管理现状、模式及趋势，提出几点发展对策。

关键词电费；账务管理；信息化技术；网上银行；集中
前言
电费财务管理作为电力企业经营管理的中心环节，其主要从事价值和资本的增值管理，
内容包括：资金管理、成本管理、销售收入管理、利润管理等。

目前，我国电力企业主要实
行集团集中财务管理模式。

近年来，电力企业纷纷从简单的生产型企业向经营型转变，从粗
放型向精细化管理转变。

供电部门的财务管理信息化工作发源于上世纪8O年代，目前，都
已经实现了会计电算化，随着不断的建设发展，也建立了比较完善的财务管理信息系统。

但
目前还存在财务管理目标定位不够准确，不够细化，抵御财务风险能力较弱，风险管理机制
还不健全，财务人员专业素质较低等问题。

基层营销部门的电费财务主要核算供电企业主营
业务的电费，是供电公司的主要利润来源，反映售电量和电价等重要经济指标，其工作对于
供电企业来说至关重要。

1、电费财务管理现状
电费财务集中核算模式是设置电费财务管理中心，负责整个公司售电区域电费业务的会
计核算、电费和各项代征资金的归集和上缴、各项电费报表的填报，同时完成电费业务的财
务管理职能。

合并基层售电单位的电费财务业务，将电费会计核算和财务管理的职能一并纳入，实现了统一集中核算和管理，减少了核算、管理级次，提升了工作效率。

省级电网公司资产规模大、负债大、资金流量大、物资流量大。

其财务管理工作存在不
少困境和很大风险，如成本费用控制乏力，资产管控不严，资金管理分散，运用效益不高，
成本控制的压力日渐增大等。

2、电费财务管理发展对策
在电费财务管理方面进行会计集中核算，构建跨主体的“一套账”会计集中核算体系，实
现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率；加大信息化平台建设力度，资金集中管理，规范账户管理，优化资金归集路径，提高资金归集效率；逐步建立资本统筹
配置和协同运作机制，进一步增强资本管控能力，以提高资本运营效率。

（1）强化资金管理，加强财务控制
首先，在电费的回收方面强化管理，严管电费等各项经营收入，所有电费帐户统一纳入
财务管理，利用银行的服务网络和先进的资金结算系统，保证用户方便、快捷、准确的上缴
电费，按日汇总结算，避免中间环节的截留和资金的沉淀，形成电费回收的闭环管理，准确
执行电价政策。

加大资金归集力度，发挥资金的规模效益。

从日常活动中资金流动最频繁的
源头上控制现金流量。

要合理规化现有的资金，进行有效的管理和投资，流动资金和固定资
金的占用应合理匹配。

动态跟踪资金状况，减少资金沉淀，加速资金回笼，提高资金使用效率。

其次，加强固定资产的管理。

定期对固定资产检查、盘点。

防范和杜绝不良资产产生，
确保资产运营合理、安全有效。

第三、加强应收账款的管理。

加强控制，建立用户欠费预警机制，从制度上保障用户欠
费预警机制的发挥，使电费回收风险可控。

用户欠费要与企业等级信用机制相结合，而且对
企业用电信用评级实行动态评价管理，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会
计处理。

（2）控制节点，提高成本管理水平
要抓事前事中环节，注重控制每一个节点。

建立科学规范的标准成本体系，认真编制成
本分解计划，制定成本费用定额，减少浪费，提高盈利水平。

优化上网电量结构，控制购电
成本上升，努力降低资金成本。

（3）加强内部控制，完善财务风险预警机制
通过建立健全各项内部控制制度，明确职责分工，规范工作程序，完善授权分权，完善
岗位责任制，加强会计信息监督，运用信息化技术，避免因会计数据失真而导致失误发生。

完善内部审计制度等。

加强银行存款账户的管理，，适度举债，保持合理的资产负债率和债
务结构。

控制违规风险，提高经济效益。

通过对各指标进行计算、比较和分析，了解企业所
处的财务风险状况，从而及时采取应对措施，调整财务策略。

（4）大力建设财务信息化系统
财务信息化是促进供电公司财务管理规范化、科学化的科技手段，以信息化建设促进财
务现代化工作，为财务管理工作搭建良好的信息平台，从而提升了财务基础工作质量。

要实
施集中化的财务管理模式，尤其是企业集团及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经
营管理信息，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、价值最大化的决策。

信息技术不断发展，使得在不同地理范围内的业务和财务数据集中存放和统一处理成为
可能，解决了财务信息孤岛问题，通过财务信息化实现会计集中核算、资金的集中管理、全
面预算管理和集中财务分析来加强财务会计监控和资金管理，规避和防范财务风险。

需要不
断加大对财务信息硬件投资，引入科学的财务软件系统并加强培训，按模块分步骤完成企业
的财务信息化进程。

引入现代化交易平台网上银行系统，使得电费财务管理中心可以异地监控、管理所有的
电费专户，及时了解每一笔资金动向。

可以及时掌握每一笔电费资金的到账情况，可以监控
每一位收费员的现金缴存情况；可以动态把握资金余额，做到资金的及时归集上缴和统筹调度。

网上实时查询，实时划拨，下载对账单自动对账单，企业集团理财，网上结算，客户证
书管理，外汇买卖，代发工资，各种统计、咨询、分析服务等功能有利于监控集团公司及分
公司的所有账户，防范资金风险；有利于加速资金周转；有利于降低资金成本。

通过在银行
开设用于网上银行交电费的专用账户，授权市公司对这些账户进行网上查询余额及收缴电费
资金，并通过开立各县局电费资金归集户，减少了电费上缴中间环节，实现电费资金实时划转，缩短资金在途时间，现基本上实现“在途、结存双结零”。

以银、营、财信息系统联动为
载体，应用财务与营销数据一体化平台，推动实现资金流与数据流紧密集成。

统一银行合作
平台、终端设备显示、数据信息接收模式、划款时间及手续费标准，依托银电联网和营销系统，将每笔收费与客户编码绑定，电费款自动转至公司电费账户，银行信息数据同步传送至
营销业务系统。

财务部门下载包含用户信息的银行数据与营销系统上传的业务数据，通过自
动识别比对后，生成会计凭证，资金回收成功率、营财电费资金自动核对准确率高。

取消了
人工销根及人工对账过程，实现营销、财务数据高度共享，效率大增。

电费资金的及时回收归集需要金融部门的大力配合，建立资金流动的绿色通道。

目前电
费资金管理中的困难主要在于现金的管理，集中于部分坐收现金不能按天及时缴入银行和部
分走收现金滞留收费人员等。

在实际工作中，电费现金的管理仍然存在一些问题，有些需要
加强对收费人员的管理，有些则需要协调和金融机构的配合。

电费财务管理中心可以在现有
资金通道的基础上加强对电费现金的有效管理。

结束语
通过以上分析得出，电费财务管理是以财务集约化管理、创新财务管理模式、提升效率
和精益化水平为基础的。

在实际操作中可能还存在许多困难和问题，需要进一步研究和实地
调研，并结合其他单位集中核算的经验，稳步有序推进。

大力推进企业财务信息化管理进程，对提高企业综合管理水平，促进供电企业发展有着十分重要的意义。

参考文献：
[1]曹雨．加强电力企业财务管理浅析[J]．经营管理，2010（19）
[2]何宁波．供电分公司电费财务集中核算初探.会计之友，2011（5）。