固定资产循环
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2)購買土地、房屋等不動產，或其他金額較大之固定資產，應先報告董事會同意後、依預算編列程序辦理，事前並作效益評估。
3)關於房屋、土地等不動產之取得或處分時，應先取得客觀公正與超然獨立之不動產專業鑑價報告書。
4)固定資產依規定設立「資產卡」及明細帳，帳卡金額合計數應與總帳金額相符。
5)不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
5.3.附件
5.3.1.相關資料
（資料1）「固定資產循環圖」
（資料1）「固定資產循環圖」
採購及
付款循環
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CA105
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工程管制
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3)固定資產修配之人工及領用材料，除依一般作業程序管理外，並由財會單位將成本計算入帳，並填「固定資產增值單」通知資產管理人員。
4)固定資產分割則由資產管理人員就分割資產填固定資產消失單，分割資產分別填固定資產取得單，登錄「資產卡」，並通知財會單位。
5)固定資產合併，則由資產管理人員分別填寫「固定資產增值單」與「固定資產減值單」，除記入「資產卡」外並通知財會單位。
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第2節作業程序
1)固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並統籌由資產管理人員管理。
2)資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置「資產卡」歸檔保管。
3)將資產號碼標籤，貼於固定資產上。
4)若有移轉資產，須經董事長核准後，始可接受。受移轉單位領取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」後入帳。
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CA101
CA104
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固定資產取得
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投保
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↓
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CA102
CA103
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固定資產異動盤點
固定資產減損
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CA106
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差異分析
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4)固定資產每年至少盤點乙次，盤點注意事項如下：
(A)擬妥盤點計畫。
(B)召開盤點協調、說明會。
(。
(E)以盤點卡作實地盤點時，盤點卡應連續編號，空白及作廢之盤點卡亦應保存，同時作盤點卡控制表。
5)製作「單位資產卡」，單位主管調（離）職時，必須辦好移交工作。
管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
4.固定資產循環
4.1.循環圖
【見】（資料1）「固定資產循環圖」。
4.2.循環作業
本循環之各項作業：
1)固定資產取得作業（CA101），另訂之。
2)固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。
第7節相關資料
「固定資產調撥單」、「資產卡」、「固定資產變更單」、「固定資產增值單」、「固定資產減值單」、「固定資產盤點預定進度表」、「單位資產卡」等。
第8節作業程序
1.報廢
1)若為部份報廢，先辦理分割手續，再依資產管理相關之報廢規定辦理。
2)報廢資產若已達耐用年數，或雖未達耐用年數，然重置成本在新台幣20萬元以內時，每半年彙總核報董事長室。
3)報廢資產未達耐用年數，然重置成本在新台幣20萬元以上時，隨時專案呈報主管。
4)報廢時由使用經管單位填寫「固定資產報廢申請表」，經核准後交由資產管理人員填寫「固定資產消失單」，在「資產卡」註明報廢，並轉與會計後，完成報廢。
固定资产循环
1.
2.
3.總則
3.1.制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「固定資產循環」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
3.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
3.3.權責單位
5)固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期提列折舊。
6)資產管理人將資料填製於「固定資產取得單」後，交由財會單位入帳。
7)資產項目由管理人員每年提列，除記入「資產卡」外，並製表轉財會單位。
8)固定資產之使用單位區分不易時，以總務單位為管理單位。
第3節控制重點
1)固定資產之取得應依據固定資產相關管理規定處理，使用單位申請新建、購置，必經相關主管核准。
2.固定資產盤點
1)各稽核單位依盤點計劃及預定實施進度，編製「固定資產盤點預定進度表」，送董事長室一份備查。
2)稽核人員會同財會單位就財會單位內之資產帳、資產清冊與資產單位之「資產卡」核對。
3)稽核人員會同財會單位，就使用單位之「資產卡」與管理人員之「資產卡」核對。
4)盤點情形記入盤點記錄，並在盤點清冊備註欄說明。
5)盤點帳物不符時，依規定手續辦理。
6)依盤點結果編具盤點報告彙總表，送董事長室核備。
第6節控制重點
1)固定資產異動，非依規定程序辦理，並填妥「固定資產調撥單」後，不得為之。臨時緊急之調撥，亦須經主管同意，且在兩日內補辦調撥手續。
2)固定資產之大修工程支出應注意有無超過預算，並分析原因。
3)因經濟或效能問題轉列非營業之固定資產，如未能達到原計劃預估年限及收回投資數額時，即屬投資錯誤或計劃缺失，應予檢討。
3)固定資產減損作業（CA103），另訂之。
4)投保作業（CA104），另訂之。
5)工程管制作業（CA105），另訂之。
6)差異分析作業（CA106），另訂之。
5.附則
5.1.制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
5.2.編號、版本、日期、頁次／頁數
6)固定資產應按期提列折舊，計算方法力求正確，已重估資產應依重估後價值計提折舊。
第4節相關資料
「資產卡」、「固定資產領用單」、「固定資產取得單」等。
第5節作業程序
1.固定資產異動
1)固定資產調撥，應由撥出單位填「固定資產調撥單」，由管理人員在「資產卡」上記錄變動。
2)固定資產科目名稱變更、範圍變更、移轉或轉列閒置資產時，均由固定資產管理人員，填「固定資產變更單」通知財會單位，並記入「資產卡」。
3)關於房屋、土地等不動產之取得或處分時，應先取得客觀公正與超然獨立之不動產專業鑑價報告書。
4)固定資產依規定設立「資產卡」及明細帳，帳卡金額合計數應與總帳金額相符。
5)不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
5.3.附件
5.3.1.相關資料
（資料1）「固定資產循環圖」
（資料1）「固定資產循環圖」
採購及
付款循環
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CA105
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工程管制
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3)固定資產修配之人工及領用材料，除依一般作業程序管理外，並由財會單位將成本計算入帳，並填「固定資產增值單」通知資產管理人員。
4)固定資產分割則由資產管理人員就分割資產填固定資產消失單，分割資產分別填固定資產取得單，登錄「資產卡」，並通知財會單位。
5)固定資產合併，則由資產管理人員分別填寫「固定資產增值單」與「固定資產減值單」，除記入「資產卡」外並通知財會單位。
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第2節作業程序
1)固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並統籌由資產管理人員管理。
2)資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置「資產卡」歸檔保管。
3)將資產號碼標籤，貼於固定資產上。
4)若有移轉資產，須經董事長核准後，始可接受。受移轉單位領取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」後入帳。
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固定資產異動盤點
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4)固定資產每年至少盤點乙次，盤點注意事項如下：
(A)擬妥盤點計畫。
(B)召開盤點協調、說明會。
(。
(E)以盤點卡作實地盤點時，盤點卡應連續編號，空白及作廢之盤點卡亦應保存，同時作盤點卡控制表。
5)製作「單位資產卡」，單位主管調（離）職時，必須辦好移交工作。
管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
4.固定資產循環
4.1.循環圖
【見】（資料1）「固定資產循環圖」。
4.2.循環作業
本循環之各項作業：
1)固定資產取得作業（CA101），另訂之。
2)固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。
第7節相關資料
「固定資產調撥單」、「資產卡」、「固定資產變更單」、「固定資產增值單」、「固定資產減值單」、「固定資產盤點預定進度表」、「單位資產卡」等。
第8節作業程序
1.報廢
1)若為部份報廢，先辦理分割手續，再依資產管理相關之報廢規定辦理。
2)報廢資產若已達耐用年數，或雖未達耐用年數，然重置成本在新台幣20萬元以內時，每半年彙總核報董事長室。
3)報廢資產未達耐用年數，然重置成本在新台幣20萬元以上時，隨時專案呈報主管。
4)報廢時由使用經管單位填寫「固定資產報廢申請表」，經核准後交由資產管理人員填寫「固定資產消失單」，在「資產卡」註明報廢，並轉與會計後，完成報廢。
固定资产循环
1.
2.
3.總則
3.1.制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「固定資產循環」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
3.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
3.3.權責單位
5)固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期提列折舊。
6)資產管理人將資料填製於「固定資產取得單」後，交由財會單位入帳。
7)資產項目由管理人員每年提列，除記入「資產卡」外，並製表轉財會單位。
8)固定資產之使用單位區分不易時，以總務單位為管理單位。
第3節控制重點
1)固定資產之取得應依據固定資產相關管理規定處理，使用單位申請新建、購置，必經相關主管核准。
2.固定資產盤點
1)各稽核單位依盤點計劃及預定實施進度，編製「固定資產盤點預定進度表」，送董事長室一份備查。
2)稽核人員會同財會單位就財會單位內之資產帳、資產清冊與資產單位之「資產卡」核對。
3)稽核人員會同財會單位，就使用單位之「資產卡」與管理人員之「資產卡」核對。
4)盤點情形記入盤點記錄，並在盤點清冊備註欄說明。
5)盤點帳物不符時，依規定手續辦理。
6)依盤點結果編具盤點報告彙總表，送董事長室核備。
第6節控制重點
1)固定資產異動，非依規定程序辦理，並填妥「固定資產調撥單」後，不得為之。臨時緊急之調撥，亦須經主管同意，且在兩日內補辦調撥手續。
2)固定資產之大修工程支出應注意有無超過預算，並分析原因。
3)因經濟或效能問題轉列非營業之固定資產，如未能達到原計劃預估年限及收回投資數額時，即屬投資錯誤或計劃缺失，應予檢討。
3)固定資產減損作業（CA103），另訂之。
4)投保作業（CA104），另訂之。
5)工程管制作業（CA105），另訂之。
6)差異分析作業（CA106），另訂之。
5.附則
5.1.制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
5.2.編號、版本、日期、頁次／頁數
6)固定資產應按期提列折舊，計算方法力求正確，已重估資產應依重估後價值計提折舊。
第4節相關資料
「資產卡」、「固定資產領用單」、「固定資產取得單」等。
第5節作業程序
1.固定資產異動
1)固定資產調撥，應由撥出單位填「固定資產調撥單」，由管理人員在「資產卡」上記錄變動。
2)固定資產科目名稱變更、範圍變更、移轉或轉列閒置資產時，均由固定資產管理人員，填「固定資產變更單」通知財會單位，並記入「資產卡」。