武钢建立防治小金库长效机制10页word

附：
武钢建立防治“小金库”长效机制的探索与实践
武钢在落实科学发展观、保障国有资产安全,实现国有资产保值增值、促进党风廉政建设和反腐倡廉以及构建和谐企业进程中，极为重视聚集在资金链上的财务风险,充分认识到“小金库”已经在一定程度上演变成企业发展中致命的腐败毒瘤。

其严重危害性和治理工作的极端重要性，促使武钢在建立防治“小金库”的过程中形成一套具有国企特色的长效机制，促进武钢的健康发展。

一、武钢建立防治“小金库”长效机制的背景
（一）落实科学发展观对国有资产安全、高效运行提出更高要求。

集团管控能力和经营效率的提高，是成功实施战略重组与扩张的关键。

集团管控的基本原则是对集团资源配置、制度设计、价值链控制、权责安排，关联交易等进行体系性的控制。

以现金流为特征的资金链管理成为集团在迅速发展过程中的生命链,而“小金库”问题成为聚集吸附在这条生命链上的最大杀手之一,释放着极大的财务资金风险。

因此标本兼治“小金库”成为集团对国有资产和资金规范、安全、高效运行的基本要求。

（二）同质化竞争促使企业转变传统管理意识和管理体制
公司的体制处在变革的环境中,但许多管理思维仍停留在计划经济的框架内，其风险意识和管理手段落后于同质化市场竞争的需要。

“看不见的利益集团”利用“小金库”的潜规则侵占、转移着国有资产,以变相福利和薪酬的形式，蚕食着企业的利润，牺牲着队伍的凝聚力。

因此，创新风险管理思路和管理举措,着力建立防治“小金库”长效机制,是铲除“小金库”土壤的关键环节,也是对企业可持续发展战略快速响应的管理基础。

（三）和谐企业建设要求加强党风廉政建设和反腐败工作
“小金库”滋生着腐败，是企业的不稳定因素，也是群众反映最强烈的问题之一。

近年来，６３％的贪污案件涉及小金库资金，商业贿赂案件中４２％的行贿款项来自小金库。

武钢在主动将“小金库”专项治理纳入重要工作日程。

通过良好的内部控制环境和企业文化的建立,增加员工的幸福度；通过防治“小金库”长效机制的建立，保证干部队伍的廉政清明。

二、武钢建立防治“小金库”长效机制的内涵及具体做法
武钢建立防治“小金库”长效机制的内涵是：以科学的发展观为指导，以促进国有资产和资金规范、安全、保值增值、高效运行为目标，在现代企业集团管控模式构建中，创新监管理念、组织制度、内容方法和队伍建设，在防治“小金库”长效机制的建立中，对重组企业进行制度输出，共享管理效能，达到“活力与约束”的最佳和谐,将管理成果迅速转化为生产力，构建“以人为本”的和谐企业，提升企业的价值创造能力及企业可持续发展的竞争力。

（一）构建防治“小金库”长效机制的组织体系
1、建立“标本兼治，惩防并举，注重预防”的决策机制
武钢将防范国有资产流失,努力营造内部控制软环境,实现经营风险最低、管理绩效最大、经济效益最好作为企业使命,对“小金库”“标本兼治，惩防并举，注重预防”形成决策。

从2019年起，武钢在确定“中西南发展战略”的同时，迅速致力于国企监管机制的建设，形成“七位一体”的监管体系，即财务监督与党的组织监督、纪委监督、内部审计监督、监事会监督、职工民主管理监督、舆论监督形成合力。

2、将治理体系融入集团管控模式
2019年，武钢财务部门联手审计部、企管部、组织人事部、规划部、生产技术部等相关部门成立项目组；2009年，武钢成立特殊时期治理“小金库”工作领导小组。

集团总经理和党委书记任组长，纪委书记和总会计师担任副组长，其他各部门履行相应管理职责。

2009年，武钢成立经营咨询指导组，专司集团管控中服务重组企业经营管理之职责。

以上措施的落实，逐步将“小金库”专项治理体系纳入集团管控模式，有效推进了集团公司“小金库”专项治理工作。

3、“对症立策”找准治理切入口
在详细分析来自公司内外的相关管理案例和广泛调研的基础上，武钢明确治理“小金库”的管理思想，制订各层级管理策略赋予实施。

一是鉴于纪检监察信访部门反映“小金库”屡查屡犯且涉及的广泛性问题，公司提出“重典治吏”，不惜“矫枉过正”；二是针对“小金库”来源的非法性，公司拟定全面清理管理制度，以正本清源；三是针对“小金库”用途的挥霍性，进一步加大对领导干部全方位监督，让“七位一体”的监督体系真正起作用；四是针对“小金库”隐蔽性，全面梳理“小金库”形成渠道，让暗箱操作回归“阳光运行”。

五是针对查处的艰难性，建立通畅投诉举报渠道，增加惩罚成本和提高破案率。

（二）营造教育为本的廉政文化
1、建立管理层在营造内控文化中履职履责的制度体系。

在公司治理的制度框架下，要求管理层身体力行，做出道德标准的承诺及实践，这些承诺有助于对管理层道德观进行评价。

2、建立教育为本的培训机制。

武钢将内部控制，包括重点相关的法律法规作为各级高管及员工培训学习的重要内容和必修课，定期安排专题
学习，保证课时。

3、创新廉洁文化内涵与形式。

围绕治理小金库的廉政教育在管理层和全员教育两个层面进行。

一是对公司行政一把手进行会计法律责任培训；二是在党政一把手，宣传工作者，机关管理人员，工会职工代表、班组长中举办五个层面的报告会；三是基层单位开展“八个一”教育活动，即：上好廉政第一课、组织好一次党风讲评会、开好一次专题党委会、选树一个勤廉典型、看一部警示教育片、开展一次廉洁文化活动、召开一次党风监督员座谈会、开展一次廉政访谈活动，这些卓有成效的活动，使廉洁文化的内涵得到了进一步丰富，收到了良好的成效。

（三）通过财务风险评估锁定资金链风险
公司将资金安全放在高于一切的位置，进一步实行从紧从严的资金政策，加强监测监管力度，确保资金链的安全。

1、揭示企业“小金库”的资金隐匿形式。

通过大量、持续的财务稽查及内、外审计，揭示出隐匿在账内、隐匿在账外、隐匿在体外等三种“小金库”资金隐匿形式。

2、清理钢铁企业“小金库”资金来源渠道。

全面梳理企业的物流、资金流、信息流，理出具有钢铁企业特点的“小金库”十大形成渠道：钢铁生产环节产生的二次资源返款，采购和销售过程中的无原则让利以及截留、转移部分产品的销售收入和产品销售的部分收入，技术贸易市场的违规开支，对经营实体及集体企业的无效“输血”，游离监管的预算外资金，“制造”活动，违规创收，减员形成的空头工资，虚列支出虚增成本套取资金，上下级单位之间互相转移资金形成“小金库”，经济领域的腐败。

3、深入开展行业财务风险评估。

从2019年开始，武钢以计财部、审
计部为主，联手公司14个管理部门，以财务收支大检查为突破口，在公司范围内开展财务风险评估，实施在会计年报工作之前，对内部控制风险进行一次全面体检。

公司评估组锁定资金链，以公司产、供、销、人、财、物的业务流为逻辑思路，重点关注经营活动中的舞弊及管理接口部位的盲区，使得众多以往被忽视的管理失控点清晰凸现。

（四）持续完善财务制度体系
1、建设齐抓共管的制度防线。

针对“小金库”这一顽症，武钢从制度体系上找措施，其制度体系覆盖管理系统内各项业务活动，以满足“无缝隙”管理的要求。

制度体现持续改进原则，按照“谁主管、谁起草、谁监督、谁负责”的原则，对涉及公司产供销人财物各个环节的700多项制度进行清理，经层层审核，废除138项缺陷制度，目前230项重点管理制度已经汇编成册，其中包括当年正式新建修订的制度有108项，形成了凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人负责、凡事有人监督的制度体系，形成齐抓共管根治“小金库”的层层防线。

2、实行财务委派制，资金集中管理。

武钢（包括重组企业鄂钢、昆钢、柳钢）实行财务委派制，制定并落实“规范运作，集中管理，预算控制，收支两线，严格程序，支出报批，提高效率，防范风险”的资金管控32字方针，实施资金集中管理。

3、加大内部控制部门的资源投入。

不断加大对内部监管部门的资源投入，向监管部门选送优秀管理人才，设立奖励基金，用于奖励效益显著的监管项目和有影响力的线索发现。

在人事政策的激励上保证了监管人员具有胜任能力和正直品行。

（五）实施务实的薪酬、职务消费、业绩激励等政策
公司在全面清理消费性支出项目的基础上，围绕薪酬、职务消费、业绩激励，适时颁布了一系列务实的财务配套政策，保护了管理者和员工在生产经营活动中的积极性。

一是建立了厂长（部长）奖励基金，赋予领导者对优秀员工奖励的阳光渠道；二是在预算中建立节约有奖，指标留用的激励机制，避免了鞭打快牛、突击性花钱、转移资金形成小金库的隐患；三是将外部创收项目纳入正常的经济责任制奖励范围，并加大奖励力度，防范暗箱操作弊端；四是增加了各单位业务招待费预算，保证管理者正常的职务消费和业务接待经费；五是大幅度提高驻外津补贴标准，切断来自小金库的变相福利；六是建立废钢回收奖、二次资源回收奖励等办法，堵塞来自不明渠道的幕后交易返款；七是重新核实并增加各单位劳务用工指标，解决利用外用工费用形成小金库的问题；八是出台企业负责人中长期激励办法，为建立防治“小金库”长效机制提供体制保障。

（六）用市场行为规范关联交易
1、优化市场秩序的“两化”建设。

针对关联交易的弊端，武钢围绕预算保证措施推行“两化”，即“成本管理一体化、成本核算市场化”。

具体做法：在采购环节实行“限价采购、对标考核”管理，按照采购价格不高于当期市场价、不高于行业平均价、不高于预算价的“三不高于”原则，紧贴市场优质低价采购；在销售环节按照钢材综合销售价格不低于当期市场价、不低于行业平均价、不低于预算价的“三不低于”原则，对销售部门进行业绩评价，不断提升市场营销能力；对集团内部各子企业、工序之间的成本核算，按照市场化原则，建立内部关联交易价格与市场挂钩联动的定价和核算机制。

2、用经济杠杆调节内部市场。

武钢用经济杠杆的手段建立起内部关
联交易规则。

首先在废钢回收劳务价格上取得示范性效果，通过现场实地计时、跟踪、测算，将废钢回收劳务费的结算价格由272元/吨降至58元/吨，由此降低成本、减少返款及舞弊损失1.297亿元。

（七）铲除“小金库”滋生的土壤
1、转变发展方式，优化价值链。

筛选和减少小规模交易的数量，将极大降低“小金库”风险。

其中，武钢产品直销比例达到80%以上，极大降低了价值链上信息不对称及寻租设租风险。

2、经营实体的清零式注销。

近年来，公司注销所有的经营实体，一刀切不留口子，包括注销已经失去经营优势，与众多小金库有染的经营开发公司。

对于过渡性业务，一律由委派的财务部门办理，管住了现金流。

3、整合所有技术贸易业务。

公司鼓励经营开发及开展技术贸易的有关政策仍在延续，但与之配套的一切，包括环境、体制、业务流程及管理都发生了深刻变化，制度出现盲区。

4、对公司二次资源全部回收利用。

实施二次资源的回收利用以及废旧物资的回收利用制度，重新梳理管理流程，实行归口管理。

公司要求含有铁元素的二次资源全部加工后回炉,停止所有对外出售业务,斩断了伸向生产工序挖墙角的黑手。

废钢全部回炉利用后,提高了企业成材率指标。

5、对涉及商业贿赂的领域实行整顿。

对采购、工程、商业保险、选择中介机构等实行招标准入。

在采购环节，清理无效代理商成为年度预算保证措施。

其中对商业保险实行集中招标后，仅车辆险就降低费用65％。

（八）规范预算外支付项目
一是规范预算外支出，对于各类社团会费、赞助、广告、会议等实行预算管理，跟踪核算；二是对机关部处室管理费用预算实行“集团采购，
对标费用，清理财源，严格内控，真实核算，阳光支付，节约有奖，指标留用”，堵塞以办公品名义套取购物卡的通道；三是监督资金支付，资金实行预算申报制度，按预算付款，清理支付渠道中的银行账户，撤销非主渠道银行户头200多户，所有开支实现网上在线监督；四是大额非生产资金支付，实行分层次的行政领导与财务负责人的联签制；五是对于各类收费实行收支两线，每个部门实行了“一只笔”、“一套账”、“一枚章”、“一个人”的报销内控制度。

（九）改变子公司预算“以包代管”的评价体系
1、重构业绩评价指标。

改善子公司以包代管的业绩评价指标体系。

以往由于对子公司只设立了单纯的利润指标考核，使得部分子公司在与集团的利益博弈中，有意加大成本、虚构成本，最终流向小金库。

将成本、资金占用指标纳入了子公司的绩效考核，改变了长期以来只考核利润、以包代管的弊端。

2、专业化管理，共享管理效能。

近年来，武钢在检修、后勤、物流、劳务用工等环节实行专业化管理，针对新的商业模式的转变，实行功能承包，极大提高了管理的效能，降低管理成本，实现产业链上的双赢，同时净化了市场交易的环境。

3、培育子公司的市场机制及造血功能。

对长期没有实行成本核算的单位实行了“四个一”的算账模式，以解决信息不对称问题：即“人员一一定位，资源一一匹配，核算一一到位，盈亏一一评估”，从而挖掘出隐藏在粗放管理中的利润，规范了薪酬分配渠道，逐步培育子公司的市场机制，增加了造血功能。

（十）加大追责力度,营造和谐企业
来自一些领导和部门对违规情况的一味宽容，频频使用例外原则。

它造成内控的信任度和威慑力下降，导致内部控制的失效及这方市场的无序和混乱。

违规成本低廉也导致少数领导明知故犯,因此标本兼治“小金库”的举措首先在于企业文化的建立。

1、拓宽民主管理、民主参与和民主监督的渠道。

武钢各级组织把“以人为本”作为一切工作的出发点和落脚点，不断拓展员工民主管理、民主参与和民主监督的渠道。

一是建立总经理与员工对话机制以及工会主席接待日, 为企业领导与员工零距离接触提供平台；二是各单位落实“厂务公开、部务公开、班务公开”制度，加大了员工参与企业管理和监督的力度；三是加大监管信息披露及举报制度，各单位须及时向董事会和审计委员会提供充分信息，包括管理层的敏感信息、问题调查和不当行为、高级负责人的职务消费、重大诉讼、监管部门的调查、贪污、受贿或滥用公司资产、违反关联交易规则、不当捐赠、非法付款等。

2、完善对领导干部的制度监督及追责。

加强党风廉政建设，努力营造一个“想干事、会干事、不出事、干成事”的干部监督机制。

一是制定切实履行民主决策制度、述职述廉制度、个人重大事项报告制度、诫勉谈话制度、干部交流制度、岗位轮换制度、强制休假制度、离任离岗审计制度等一系列制度，要求各级领导干部在执行内部控制制度中，必须为自己设立职务禁区，自觉接受监督；二是建立了举报制度，“小金库”治理日常工作机构设立并公布了举报电话、举报信箱，并注意发挥网络举报作用，加大对举报人的保护和奖励力度；三是对于经营‘小金库’的领导干部，一律先停职，再查处，同时责成公司计财部、审计部、纪委、
企业管理部、组织人事部成立专门班子，对审计查处的问题实行追责。

3、大力构建“和谐武钢”。

公司树立领导干部以身作则、廉政清明就是最好的稳定剂的观念。

一是努力营造和谐企业文化,通过不断摸索，坚持并完善了值班厂长（经理）制度、职工代表测评领导干部工作情况和重大事宜职工代表参与决策制度，建立了民主管理质量体系；二是针对“小金库”问题，武钢建立了畅通的信访举报通道；三是公司坚持多年推行现场办公会制度，与职工“面对面、实打实、心贴心”沟通交流，现场解决问题，做到了“件件有着落、条条有回音”；四是通过召开“民情恳谈会”、设立流动意见箱等形式，广泛征求职工群众在干部作风、管理工作、生活福利等方面的意见建议，畅通了民意反映渠道；五是提出“让职工和谐健康快乐每一天”的工作理念，积极改善职工的生活及工作条件，不断丰富职工文体活动。

经过多年的努力，武钢上下呈现出政通人和、心齐气顺的和谐氛围，进入了又好又快发展的“快车道”。