司法会计鉴定报告模板

********司法鉴定所

关于*****************有限公司2013年9月至2014年3月吸收存款情况、公司资产及生产情况的

鉴定意见书

编号：司会鉴字[2015]第1号

一、基本情况

委托人：************

委托鉴定事项：****************2013年9月至2014年3月的吸收存款情况、公司资产及生产情况。

详细委托鉴定事项包括：

1. ***********公司吸收存款数额、吸收人数及名单、已还款数额、已还款人数及名单、未还款数额、未还款人数及名单；

2、***********公司现有资产数额、吸收存款投入公司数额；***********公司2013年9月至2014年3月是否有生产、扩大生产的情况；***********公司在2013年9月份是否有归还欠款的能力。

受理日期：2014年7月31日

鉴定材料：2013年9月至2014年3月***********公司的财务资料、借款合同（协议），包括：

1. 2013年9月至2013年12月会计凭证4册；

2. 明细账1册；

3. 财务报告8册；

4. 借款协议219份，收据219份，借条2份。

鉴定日期：2014年 7月31至2014年8月25日

鉴定地点：***********

在场人员：***********

被鉴定人：***********

二、检案摘要

针对***********公安局近期办理的***********公司涉嫌非法吸收公众存款一案，为进一步查清案情，我所受***********公安局委托，对***********公司2013年9月至2014年3月的吸收存款情况、公司资产及生产情况进行鉴定。

三、检验过程

（一）对***********公司2013年9月至2013年12月的会计凭证及其附件进行了详细审核验证，核对所有原始凭证与记账凭证，重点关注是否存在原始凭证与记账凭证不相符的情况；

（二）对***********公司2013年9月至2013年12月的明细账进行详细审阅，并进行了账账、账证核对；

（三）对***********公司2013年9月至2013年12月的财务报告进行详细审阅，并进行了账表核对；

（四）对***********公司2013年9月至2014年3月与社会个人签订的借款协议219份、出具的收据219份以及出具的借条2份进行了审核验证。

（五）根据***********公司2013年9月明细账的期初余额编制2013年9月初资产负债情况表1份。

四、分析说明

1. ***********公司吸收存款情况以借款合同（协议）为准，不涉及口头约定等无书面依据的借款事项。

2. ***********公安局提供的鉴定材料中财务资料实际期间为2013年9月至2013年12月，故对***********公司资产及生产情况的鉴定期间截至2013年12月31日。

3. 经详细审阅***********公司2013年9月至2013年12月的财务报告，我们发现***********公司2013年9月至2013年12月账表不符，故对***********公司资产负债情况以会计凭证及账簿为准。

五、鉴定意见

1. 根据***********公司与社会个人签订的借款协议、出具的收据和借条，2013年9月至2014年3月***********公司总计吸收存款***********元，涉及***********人(详见《附件1：2013年9月至2014年3月吸收存款明细表》)。

2. 鉴定材料中未发现有关还款情况的书面证据，故无法对已还款数额、已还款人数出具鉴定意见。

3. 根据***********公司账面记录，截至2013年12月31日，公司资金来源为***********元，资金运用为***********元(详见《附件2：2013年9月至2013年12月资金运营情况汇总表》)。具体为：

资金来源：（1）借入款项***********元；（2）其他借入款项4530.80元。

资金运用：（1）支付货款***********元；（2）支付工程款***********元；（3）购买原材料***********元；（4）购买低值易耗品***********元；（5）购买固定资产***********元；（6）支付日常费用***********元；（7）冯树生支款***********元。

4. 根据***********公司账面记录，2013年9月至2013年12月，公司无生产或扩大生产情况。

5. 根据***********公司账面记录，2013年9月开始时，公司账面负债总额***********元，资产总额***********元(详见《附件3：2013年9月初资产负债情况表》)。

上述资产中，可以用于偿还债务的资产总额***********元，包括货币资金***********元，存货（扣除制造费用）***********元，固定资产（扣除折旧）***********元。

六、落款

司法鉴定人签名或盖章

《司法鉴定人执业证》证号：

司法鉴定人签名或盖章

《司法鉴定人执业证》证号：

二○一三年十月十日