注会审计题库A
注会审计题库A(44)
一、单项选择题1、以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（）。
A、对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制B、上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额C、监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量是不适当的D需要专门对期初存货余额发表意见2、2012年1月18日正大会计师事务所接受东方公司委托，对其2011年度财务报表进行审计，在审计过程中，注册会计师发现东方公司有一未决诉讼事项，要求其在财务报表附注中适当披露，但遭东方公司拒绝，在此情况下，正大会计师事务所注册会计师李平对2011年度财务报表出具了保留意见的审计报告，2013年1月16日北京华荣会计师事务所接受东方公司委托，对其2012年度财务报表进行审计，华荣事务所注册会计师A在其审计报告中继续反映该相关事项的最主要条件是（）°A、该相关事项的错报金额大小和性质强弱B、该相关事项是否影响本期财务报表C、前任所出具报告的具体意见类型D前任确定的财务报表重要性水平3、下列关于评价管理层对持续经营能力作出评估的说法中，错误的是（）°A、注册会计师应当考虑管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划B、纠正管理层缺乏分析的错误不是注册会计师的责任C、管理层评估持续经营能力涵盖的期间可以短于自财务报表日起的12个月D即使有些事项超出管理层评估期间，注册会计师也需要针对此询问管理层4、注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（A、带强调事项段的无保留意见B、保留意见C、否定意见D保留意见或无法表示意见5、在下列事项中，最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是（）°A、难以获得开发必要新产品所需要资金B、投资活动产生的现金流量为负数C、以股票股利替代现金股利D存在重大关联方交易6、下列有关管理层偏向的说法中，错误的是（）°A、注册会计师需要记录在审计过程中发现或注意到的管理层偏向的迹象，但不需要在项目组内进行讨论B、注册会计师在审计会计估计过程中发现或注意到管理层的有意偏向时，可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险C、注册会计师发现或注意到管理层有意的偏向时，通常认为该领域存在特别风险D对于识别出的有关会计估计的管理层的有意偏向，注册会计师应当了解与会计估计相关的控制7、当适用的财务报告编制基础没有规定计量方法时，评价计量方法（包括适用的模型）是否适用于具体情况属于注册会计师的职业判断。
注会审计题库A(20)
、单项选择题1、下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（）。
A、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B、定期与客户进行对账C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳2、注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（）。
A、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账B、可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查C、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证D核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额3、下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（）。
A、复算销售发票上的数据B、核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期C、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票及发运凭证D追查销售发票的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单4、“销售交易必须以经过审核的发运凭证以及经过批准的客户订购单为依据登记入账”，这一关键内部控制要达到的控制目标是（）。
A、登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户B、所有销售交易均已登记入账C、销售交易的记录及时D登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账5、为证实被审计单位是否存在高估销售收入最有效的审计程序是（）。
A、抽取发运凭证，追查至销售发票B、抽取营业收入明细账，追查至销售发票C、将发运凭证的日期与营业收入明细账中的日期核对D将销售发票上的单价与经批准的商品价目表核对6、企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。
下列关于该项控制的说法中，正确的是（）。
A、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单B、由出纳人员核对收到的对账单进行核对C、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单D由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅7、在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）。
2023年注会(CPA)《审计》典型题题库(含答案)
2023年注会（CPA）《审计》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
A.如果某账户金额小，则属于不重要的账户B.一个账户或列报，如果其金额超过财务报表整体重要性，则通常界定为重要账户C.如果某账户或列报存在较高的固有风险或者舞弊风险，注册会计师应当确认为重要账户D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，不应考虑控制的影响2.下列有关注册会计师评价管理层对被审计单位持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是（）。
A.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至财务报表日起的十二个月B.注册会计师的评价期间应当与管理层按照适用的财务报告编制基础或法律法规的规定作出评估的涵盖期间相同C.如果管理层缺乏详细分析以支持其评估，注册会计师应当纠正管理层缺乏分析的错误D.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑所有相关信息，包括注册会计师实施审计程序获取的信息3.下列有关后任注册会计师的说法中错误的是（）。
A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师B.在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴C.前任注册会计师不包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师D.企业对注册会计师审计服务公开招标时参加竞标的各个会计师事务所是后任注册会计师4.下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）。
A.编制虚假财务报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，在注册会计师实施审计的过程中应当特别关注这类风险B.管理层凌驾于控制之上的风险并非在所有被审计单位中都会存在C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险D.无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施必要审计程序5.下列各项关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中，错误的是（）。
注会审计重要题库
、单项选择题1、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙人。
下列说法中，不正确的是（）。
A、A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响C、如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人，则因密切关系产生对独立性的不利影响D在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意2、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。
A、注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B、会计师事务所推介审计客户的股份将产生外在压力导致的不利影响C、注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定3、2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（）。
A、A BC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托B、A BC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C、A BC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接4、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
下列防范措施中不恰当的是（）。
A、征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B、在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性C、向前任注册会计师提供第二次意见的副本D直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本5、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。
2023年CPA注会考试《审计》典型题题库(含答案)
2023年CPA注会考试《审计》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。
A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试2.下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。
A.对于非上市实体，无须实施项目质量控制复核B.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程C.在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员可以为业务提供咨询D.应当实施项目质量控制复核的业务，只有完成项目质量控制复核，才可以签署业务报告3.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（）。
A.动机或压力B.态度或借口C.手段D.机会4.下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（）。
A.员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产B.从事科技含量高、研发周期长或市场风险大的经营业务C.高层管理人员、治理层变更频繁D.对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分5.下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应当采用书面形式B.注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊C.在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册会计师可能认为征询法律意见以确定适当的措施是适当的D.在某些情况下，当注意到舞弊涉及管理层之外的人员，且不会导致重大错报时，注册会计师可能认为与治理层沟通这一事项是适当的6.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
2023年注册会计师考试CPA《审计》典型题题库
2023年注册会计师考试CPA《审计》典型题题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。
A.报表层次重大错报风险的评估结果B.被审计单位内部控制的有效性C.认定层次重大错报风险的评估结果D.对被审计单位及其环境的了解2.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。
A.控制环境中存在的弱点可能削弱控制的有效性B.有效的控制环境能够保证注册会计师在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行C.在对控制环境进行了解时不采用穿行测试D.注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的3.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（）。
A.财务报告预期使用者的期望B.财务报告的性质C.财务报告及时性和成本效益权衡D.审计程序的性质4.下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的是（）。
A.内部专家可能是会计师事务所或其网络所的合伙人或员工，包括临时员工B.外部专家不是审计项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束，注册会计师无需要求外部专家遵守保密条款C.除非法律法规另有规定，注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作D.如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任5.针对货币单元抽样的优缺点，以下说法中，错误的是（）。
A.在货币单元抽样中，如果相关会计数据以电子形式储存，注册会计师逐个累计总体金额不会额外增加大量的审计成本B.当发现错报时，如果风险水平一定，货币单元抽样在评价样本时可能低估抽样风险的影响，从而导致注册会计师更可能拒绝一个可接受的总体账面金额C.在货币单元抽样中，如果检查零余额项目的项目对审计目标非常重要，注册会计师需要单独对其进行测试D.在货币单元抽样中，针对负余额项目的选取需要在设计时予以特别考虑6.下列各项中，通常不用于审计抽样的是（）。
注会审计题库A (25)
一、单项选择题1、下列关于被审计单位储存产成品的说法中，错误的是（）。
A、产成品的保管由验收部门负责B、仓库部门在签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门C、根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证D、仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签2、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（）。
A、跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查B、观察存货盘点计划的执行情况C、确定存货数量和状况记录的准确性D、观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识3、以下说法中甲注册会计师认为正确的是（）。
A、对于所有权不属于A公司的存货，为了确定其数量、金额的正确性，需要将其纳入存货的盘点范围B、如果观察程序表明A公司的组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，甲注册会计师可以据此减少所需检查的存货项目C、为了使得检查程序效率更高，节省时间，可以提前与A公司相关人员进行沟通抽取检查的项目D、检查已盘点的存货时，甲注册会计师应当从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以测试存货盘点记录的真实性4、下列有关存货监盘的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点B、对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已经单独存放、标明，且未被纳入存货盘点范围C、对于生产纸浆用木材、牲畜等存货，注册会计师可以通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录D、对贵金属、石器等存货，注册会计师应该检查称量尺度的换算问题5、下列关于存货计价测试的说法中，错误的是（）。
A、选择样本时，应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性B、注册会计师通常不用关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提C、存货计价测试中，抽样方法一般采用分层抽样法D、了解掌握被审计单位存货计价方法，同时对这种计价方法的合理性与一贯性予以关注，没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动6、在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）。
2023(CPA)注会《审计》典型题题库(含答案)
2023（CPA）注会《审计》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制2.下列有关一般控制和应用控制的描述中，错误的是（）。
A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试D.注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性3.如果财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B.管理层需要在编制财务报表时评估持续经营能力C.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用的持续经营假设是否存在重大不确定性得出结论D.管理层无需在编制财务报表时评估持续经营能力4.下列有关注册会计师拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）。
A.如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，注册会计师应当采用综合性方案设计进一步审计程序B.注册会计师出于成本效益的考虑通常可以采用综合性方案设计进一步审计程序C.如果注册会计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为采用实质性方案设计进一步审计程序是适当的D.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案5.下列审计程序中，不适用于细节测试的是（）。
2023年度注会(CPA)《审计》典型题题库及答案
2023年度注会（CPA）《审计》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于舞弊的说法中，错误的是（）。
A.存在舞弊风险因素表明被审计单位发生了舞弊B.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素C.舞弊风险因素分为动机或压力、机会、态度或借口D.存在舞弊风险因素时，注册会计师应特别关注舞弊导致的重大错报风险2.下列各项，通常不会影响函证可靠性的因素是（）。
A.所函证样本的选取方法B.函证的方式C.被询证者易于回函的信息类型D.拟函证信息的性质3.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
A.注册会计师与财务报表审计相关的责任B.注册会计师识别出的特别风险C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷D.注册会计师计划的审计范围和时间安排4.下列各项中，属于检查性控制的是（）。
A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案B.对仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.销售发票上的单价根据价格清单上的信息确定D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因5.下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（）。
A.税务专家属于注册会计师的专家B.外部专家无需遵守保密条款C.内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D.外部专家的工作底稿属于会计师事务所6.下列有关“舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是（）。
A.被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任B.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有遵守审计准则C.由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险D.在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证7.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。
2023注会考试CPA《审计》典型题题库
2023注会考试CPA《审计》典型题题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日2.下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试B.如果评估的重大错报风险很低，即使交易金额重大，注册会计师也可以不实施实质性程序C.实质性程序是财务报表审计中必须实施的审计程序D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试3.下列各项，通常不会影响函证可靠性的因素是（）。
A.所函证样本的选取方法B.函证的方式C.被询证者易于回函的信息类型D.拟函证信息的性质4.下列与内部控制有关的审计工作中，通常可以使用审计抽样的是（）。
A.评价内部控制设计的合理性B.测试自动化应用控制的运行有效性C.确定控制是否得到执行D.测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性5.下列各项措施中，通常无法增加审计程序的不可预见性的是（）。
A.选取不同的地点实施审计程序B.指派更有经验的项目质量复核人员C.调整实施审计程序的时间D.采取不同的审计抽样方法6.针对在审计报告中单设关键审计事项部分，以下说法中，错误的是（）。
A.可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不在关键审计事项部分披露B.关键审计事项是以“与治理层沟通的事项”为起点所选择出的“最为重要的事项”，该事项最为重要，有且只有一项C.没有得到满意解决的事项不得在关键审计事项部分列示D.注册会计师对财务报表整体形成审计意见，不对关键审计事项单独发表意见7.下列关于信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是（）。
注会审计题库A
一、单项选择题1.以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。
？A.独立性？B.客观和公正？C.保密？D.成本效益原则2.由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。
？A.自身利益？B.自我评价？C.专业胜任能力和应有的关注？D.外在压力3.下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。
？A.审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响？会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务？C.审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员？D.审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事4.下列各项中，属于因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（）。
？A.会计师事务所推广审计客户的产品？B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误？C.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁？D.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力5.如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（）。
？A.自身利益？B.过度推介？C.密切关系？D.外在压力6.ABC会计师事务所与甲客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（）职业道德基本原则产生不利影响。
？A.保密？B.客观和公正？C.诚信？D.专业胜任能力和应有的关注7.应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师最应当关注（）。
？A.是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础？B.前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见？C.形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致？D.提供第二次意见是否符合良好职业行为的原则8.在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费金额通常与下列（）之间具有直接关系。
？A.专业人员所需的知识和技能？B.专业人员所需的水平和经验？C.专业人员提供服务所需的时间？D.提供专业服务所需承担的责任9.某注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6S手机，针对该事项，以下说法正确的是（）。
2023年度注会全国统一考试(CPA)《审计》典型题题库(含答案)
2023年度注会全国统一考试（CPA）《审计》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列控制活动中，属于检查性控制的是（）。
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库C.采购部对新增供应商执行背景调查D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异2.下列有关书面声明的说法中，正确的是（）。
A.如果投资意图等书面声明能够提供必要的审计证据，注册会计师获得投资意图等书面声明能为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据B.如果书面声明与注册会计师获取的其他证据不一致，注册会计师应当要求管理层重新提供书面声明C.如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师也需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明D.书面声明的日期应当和审计报告日在同一天3.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致财务报表存在重大错报风险4.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务5.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。
A.治理层和管理层不重视内部控制B.管理层凌驾于内部控制之上C.大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位连续六个月未能复工复产6.下列关于信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是（）。
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《审计》典型题题库及答案
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《审计》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，属于鉴证业务的是（）。
A.税务咨询B.财务报表审阅C.内部审计服务D.招聘服务2.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.业绩评价D.人力资源政策与实务3.下列控制活动中，属于检查性控制的是（）。
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库C.采购部对新增供应商执行背景调查D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异4.下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险5.下列各项中，不属于审计要素的是（）。
A.审计报告B.审计业务约定书C.审计证据D.审计业务的三方关系人6.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量B.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面C.职业判断不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.注册会计师恰当记录与管理层就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性7.下列有关审计程序不可预见性的说法中，错误的是（）。
A.增加审计程序的不可预见性是为了避免管理层对审计效果的人为干预B.注册会计师无需量化审计程序的不可预见性程度C.增加审计程序的不可预见性会导致注册会计师实施更多的审计程序D.注册会计师在设计拟实施审计程序的性质、时间安排和范围时，都可以增加不可预见性8.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。
2023年注册会计师考试《审计》真题及答案解析(不完整版汇编)
2023年注册会计师考试《审计》真题及答案解析（不完整版汇编）第1题单选题（每题1分，共19题，共19分）1．注册会计师在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中通常无需考虑的是（）。
A．被审计单位管理层的责任B．被审计单位的性质C．财务报表的目的D．财务报表的性质【答案】A【解析】在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素：第一，被审计单位的性质（例如，被审计单位是企业、公共部门实体还是非营利组织）﹔（选项B，不符合题意）第二，财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）；（选项C，不符合题意）第三，财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）；（选项D，不符合题意）第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2．下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。
A．注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，但不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序B．审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息，信息的缺失本身也可能构成审计证据C．注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，并受审计证据质量的影响D．审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，不同来源和性质的审计证据相矛盾时，注册会计师应对这些证据加以比较并采用其中可靠的审计证据【答案】D【解析】如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
因此选项D说法错误。
3．下列因素中，注册会计师在为选定的基准确定百分比，以确定财务报表整体的重要性，通常需要考虑的是（）。
A．与被审计单位所处行业相关的关键性披露B．财务报表中是否存在高度不确定性的大额会计估计C．财务报表使用者的范围D．基准的相对波动性【答案】C【解析】在确定百分比时，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择，这些因素包括但不限于：1．财务报表使用者的范围（选项C，符合题意）；2．被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资（如债券或银行贷款）；3．财务报表使用者是否对基准数据特别敏感（如具有特殊目的财务报表的使用者）。
2019年度注会《审计》试题参考答案及解析
答案与解析一、单项选择题 1.【答案】D【答案解析】审计的最终产品是审计报告，不包括已审计财务报表，这是由于编制财务报表是被审计单位管理层的责任，注册会计师不能“越俎代庖”，将财务报表列入审计工作的产品，选项D 错误。
2.【答案】C【答案解析】重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险；而认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项C 错误。
3.【答案】A【答案解析】审计的固有限制源于：（1）财务报告的性质（选项D ）；（2）审计程序的性质（选项BC ）；（3）在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
但审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由（选项A 错误）。
4.【答案】B【答案解析】审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容：（1）财务报表审计的目标与范围（选项A ）；（2）注册会计师的责任；（3）管理层的责任（选项C ）；（4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础（选项D ）；（5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。
5.【答案】D【答案解析】选项D ，项目质量复核人员不属于项目组内部成员，所以无须考虑项目质量复核人员的经验和能力。
6.【答案】A【答案解析】选项A ，审计证据的信息与相关认定之间的关系影响审计证据的相关性而非可靠性。
7.【答案】C【答案解析】注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷，选项C 错误。
9.【答案】8.【答案】C【答案解析】实质性分析程序是指用作实质性程序的分析程序，它与细节测试都可用于收集审计证据，以识别财务报表认定层次的重大错报。
实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据，选项C 错误。
2023年度(CPA)注会《审计》近年真题汇编(含答案)
2023年度（CPA）注会《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险2.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险3.下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（）。
A.税务专家属于注册会计师的专家B.外部专家无需遵守保密条款C.内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D.外部专家的工作底稿属于会计师事务所4.下列情形中，属于注册会计师应当计划较少地利用内部审计工作的是（）。
A.当内部审计人员的胜任能力较低时B.内部审计没有采用系统、规范化的方法C.内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性D.内部审计人员缺乏足够的胜任能力5.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿6.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
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一、单项选择题1、下列关于审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（）。
A、复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计策略和具体审计计划?B、复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成?C、复核范围因审计复杂程度及工作安排的不同而不同，但并不因审计规模的不同而存在显着差异?D、项目组内部审计工作底稿的复核工作最终由项目合伙人复核?2、甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。
甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。
甲企业对此业务的处理是（）。
A、作为2011年财务报表日后事项的调整事项?B、作为2011年财务报表日后事项的非调整事项?C、作为2012年财务报表日后事项的调整事项?D、作为2012年当期正常事项，作销售退回处理?3、在财务报表报出后，如果知悉S上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。
下列措施中，不适当的是（）。
A、如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，然后针对修改后的财务报表出具新的审计报告?B、要求被审计单位仅在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况?C、在选项A的前提下，在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告?D、如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响?4、下列有关披露错报的说法中，正确的是（）。
A、由于叙述性披露错报无法量化，通常不会构成重大错报?B、与应披露未披露信息相关的重大错报可能导致保留意见或否定意见?C、如果注册会计师由于与应披露未披露信息相关的重大错报发表非无保留意见，应当在审计报告中包含对未披露信息的披露?D、与披露相关的错报属于判断错报?5、关于管理层的书面声明，下列有关说法中正确的是（）。
A、书面声明，是指管理层向注册会计师提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据。
书面声明通常也可以包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录?B、书面声明可以提供必要的审计证据，特别是针对管理层的判断或意图等事项，所以其本身可以为所涉及的财务报表的特定认定提供充分、适当的审计证据?C、如果未从管理层获取其确认已履行的责任，注册会计师也可以通过在审计过程中获取其他有关管理层已履行这些责任的充分、适当的审计证据?D、在管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见，也不能签署审计报告?6、A注册会计师要求甲公司提供承担财务报表编制责任的书面声明，但是甲公司表示财务报表是上任财务总监负责编制的，由于财务总监已经离职，所以现任公司管理层对于该报表不承担编制责任，拒绝提供相应的书面声明，但是愿意签署经过审计的财务报表。
则注册会计师的做法正确的是（）。
A、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或否定意见的审计报告?B、应当解除业务约定?C、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告?D、应当通知甲公司治理层，由治理层提供必要的声明?7、下列书面文件中，注册会计师认为可以作为书面声明的是（）。
A、董事会会议纪要?B、财务报表副本?C、注册会计师列示管理层负责并经被审计单位管理层确认的信函?D、内部法律顾问出具的法律意见书?8、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在考虑获取管理层书面声明时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A、重新评价甲公司管理层的诚信情况?B、重新评价获取审计证据的总体可靠性?C、对财务报表出具无法表示意见的审计报告?D、对财务报表出具保留意见的审计报告?二、多项选择题1、在确定审计报告日时，注册会计师应当确信已获取的审计证据有（）。
A、构成整套财务报表的所有报表已编制完成?B、被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责?C、财务报表中已经不存在错报?D、审计工作底稿已经归档完成?2、甲会计师事务所委派乙合伙人总体负责A上市公司的2013年度财务报表审计工作，下列有关该项目的质量控制复核的说法中，正确的有（）。
A、项目合伙人乙的责任包括确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员?B、应当在出具审计报告后执行项目质量控制复核工作?C、项目质量控制复核评价的事项有项目组作出的重大判断和项目组在准备审计报告时得出的结论?D、项目合伙人乙要与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项，包括项目质量控制复核中识别的重大事项?3、关于注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，下列说法中正确的有（）。
A、注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别?B、在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序?C、在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序?D、在审计报告日后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当与管理层和治理层（如适用）讨论该事项，确定财务报表是否需要修改，如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项?4、在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。
如果管理层修改财务报表，注册会计师应当采取的措施有（）。
A、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出?B、复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况?C、实施必要的审计程序，确定管理层对财务报表的修改是否恰当?D、针对修改后的财务报表出具新的审计报告，新的审计报告应当增加强调事项段?5、针对发生在财务报表报出日后的期后调整事项，注册会计师已经知悉，同时管理层已经修改了财务报表，则下列注册会计师的行动恰当的有（）。
A、实施必要的审计程序，比如复核会计处理或披露事项?B、复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况?C、因为财务报表已经修改，注册会计师无须进行处理?D、延伸实施审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告?6、ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报告，2013年3月20日出具审计报告，2013年3月25日为财务报表报出日，对于2013年3月20日前被审计单位发生的期后事项，注册会计师的做法中，正确的有（）。
A、设计专门的审计程序来识别此事项?B、没有主动识别的义务?C、针对此期后事项设计的专门的审计程序越接近审计报告日越好?D、针对此期后事项设计的专门的审计程序越接近财务报表报出日越好?7、ABC会计师事务所审计甲公司2012年财务报表， 2013年4月1日为审计报告日，2013年4月6日为财务报表报出日。
2013年4月3日注册会计师知悉2012年12月的未决诉讼已经判决，应调整2012年度财务报表，与甲公司管理层讨论，但是其拒绝修改财务报表。
注册会计师的下列做法中正确的有（）。
A、如果审计报告尚未提交给被审计单位，则考虑修改审计意见，发表非无保留意见，再提交审计报告?B、如果审计报告已经提交给被审计单位，通知甲公司管理层和治理层做出修改前不得向第三方报出财务报表?C、如果财务报表仍被报出，则注册会计师没有任何责任?D、如果财务报表仍被报出，采取适当措施，如利用传媒刊登必要的声明，设法防止报表使用者信赖该审计报告?8、下列属于注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的情况有（）。
A、错报对增加管理层报酬的影响程度?B、相对于注册会计师所了解的以前向报表使用者传达的信息而言，错报的重大程度?C、错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度?D、与被审计单位发生交易的外部单位是否与被审计单位管理层的成员有关联?9、下列各项中，应当列入书面声明的有（）。
A、管理层认为，未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大?B、被审计单位已向注册会计师披露了管理层注意到的、可能影响被审计单位的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息?C、所有交易均已记录并反映在财务报表中?D、被审计单位将及时足额支付审计费用?10、下列关于书面声明的说法中，正确的有（）。
A、书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息?B、董事会会议纪要可以作为书面声明?C、如果注册会计师获取不到充分、适当的审计证据，可以将获取的管理层声明书作为发表审计意见的基础?D、书面声明要涵盖审计报告中提及的所有期间?三、简答题1、ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2013年度财务报表，A注册会计师任项目合伙人。
2014年3月5日完成了审计工作，并于同日将审计报告提交给甲公司，甲公司于2014年3月10日批准并对外报出。
在这一过程中遇到下列事项：?资料一：?（1）2014年2月10日，甲公司股东大会决议按照10%的比例提取法定盈余公积。
（2）2014年3月20日，甲公司于2013年度12月21日售出的一笔大额销售被退回；?（3）2014年2月15日，甲公司发生火灾，导致资产发生重大损失。
?资料二：?甲公司在2013年组织结构发生变更，并于2013年11月20日变更了管理层，A注册会计师向新任管理层获取其对财务报表编制责任的书面声明，新任管理层解释其在11月20日才接任，对2013年财务报表的编制责任应当由前任管理层负责，前任管理层因已经离任，亦不提供对财务报表编制责任的声明。
<1>?、根据资料一中的相关事项，请代A注册会计师判断是否属于调整事项，并说明理由。
<2>?、根据资料二中的相关事项，A注册会计师应当发表何种审计意见类型？并说明理由。
<3>?、在审计报告日后注册会计师在关注含有已审计财务报表的文件中的其他信息时，A注册会计师注意到明显的对事实的重大错报，提请管理层进行调整而遭到拒绝，注册会计师应当如何处理？答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】复核范围因审计规模、审计复杂程度及工作安排的不同而存在显着差异，所以选项C错误。