旅游业财务会计制度
旅游公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务会计人员，以及涉及财务会计工作的相关部门和人员。
第二章财务管理第三条公司财务部门负责建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织实施预算管理，监督财务收支，确保公司财务状况的稳健。
第四条公司财务收支必须严格按照国家财务会计制度执行，遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第五条公司设立总会计师或财务总监，负责监督、指导、协调公司财务工作，对公司的财务状况和经营成果负责。
第三章会计核算第六条公司会计核算工作必须遵循国家统一的会计制度，实行权责发生制，确保会计信息的真实性、准确性、完整性。
第七条公司会计核算应设置健全的会计科目体系，合理设置会计账簿，定期进行账务核对，保证账账、账证、账实相符。
第八条公司财务人员应按照国家会计制度的规定，及时、准确地进行记账、算账、报账，确保会计核算的及时性和准确性。
第九条公司应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理分摊，提高成本控制水平。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循安全性、流动性、收益性的原则，确保资金安全、高效运作。
第十一条公司设立资金管理部门，负责制定资金管理制度，实施资金预算管理，监督资金使用。
第十二条公司应加强应收账款和预付款的管理，及时催收应收账款，控制预付款风险。
第十三条公司应合理使用银行贷款，确保贷款资金的使用效益。
第五章内部控制第十四条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计工作的规范性和有效性。
第十五条公司财务部门应定期对财务会计工作进行自查，及时发现和纠正问题。
第十六条公司应加强对财务会计人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德。
第六章监督与检查第十七条公司设立审计部门，负责对公司财务会计工作进行监督和检查。
第十八条审计部门应定期对财务会计工作进行审计，发现问题及时向公司领导报告。
旅游公司会计制度范本
旅游公司会计制度范本一、总则第一条为了规范旅游公司的会计核算和财务管理，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和《旅游饭店财务管理办法》等有关法律法规，制定本会计制度。
第二条本会计制度适用于我国境内所有旅游公司。
第三条旅游公司应按照企业会计准则和本会计制度的要求，真实、准确、完整、及时地进行会计核算，保证会计信息质量。
第四条旅游公司的会计期间分为年度、半年度、季度和月份，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计核算第五条旅游公司应设置完整的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
第六条旅游公司应按照规定的会计政策和会计估计进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。
第七条旅游公司应按照权责发生制原则进行会计核算，确保收入和费用的确认与实际发生相一致。
第八条旅游公司应加强对资产的管理，确保资产的真实、完整和有效。
第九条旅游公司应按照规定的折旧方法和期限计提固定资产折旧，计入相关成本和费用。
第十条旅游公司应加强对负债的管理，确保负债的真实、完整和有效。
第十一条旅游公司应按照规定的摊销方法和期限摊销长期待摊费用，计入相关成本和费用。
第十二条旅游公司应加强对所有者权益的管理，确保所有者权益的真实、完整和有效。
第十三条旅游公司应按照规定的利润分配政策进行利润分配，确保股东的合法权益。
三、财务报告第十四条旅游公司应编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
第十五条旅游公司应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整和及时。
第十六条旅游公司应定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题，提高企业的经济效益。
四、会计档案管理第十七条旅游公司应建立完善的会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整和有效。
第十八条旅游公司应按照规定的保存期限保存会计档案，对重要的会计档案应进行备份和加密处理。
五、会计人员和内部控制第十九条旅游公司应配备合格的会计人员，确保会计核算和财务管理的顺利进行。
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业的会计制度主要包括以下内容：
1. 财务会计制度：包括财务会计的基本原则、会计核算、财务报表编制等内容，旨在保证企业财务信息的准确性和合规性。
2. 成本会计制度：包括成本核算的方法、成本分配、成本控制等内容，旨在对企业生产、经营成本进行准确计算和分析。
3. 预算会计制度：包括预算编制方法、预算执行、预算调整等内容，旨在确保企业的预算计划与实际营运相符，控制预算执行情况。
4. 税务会计制度：包括税务会计政策、税务核算方法、税务申报等内容，旨在确保企业按照税法规定缴纳税款并履行相关税务义务。
5. 内部控制会计制度：包括内部控制的制度设计、职责分工、内部审计等内容，旨在建立健全企业内部控制机制，防范内部风险。
6. 档案管理会计制度：包括企业档案的建立、归档、检索等内容，旨在保证企业财务档案的完整性、可靠性和安全性。
以上只是一些基础的会计制度，实际的会计制度可能会根据企业的具体情况进行调整和完善。
同时，还需要符合国家相关法律法规和会计准则的规定。
第 1 页共 1 页。
旅游业会计核算制度
旅游业会计核算制度摘要旅游业是一个不断发展的行业。
随着旅游业的快速发展，旅游公司需要建立一套完善的会计核算制度，以便准确记录财务业务，分析经营状况和制定科学的决策。
本文就旅游业会计核算制度进行探讨，主要包括旅游公司的会计制度与核算对象、会计信息的收集和处理、会计信息的报告以及旅游业特有的会计处理问题。
旅游公司的会计制度与核算对象旅游公司的会计制度应该符合会计法律法规、政府规定和会计准则，保证会计信息的真实性、合法性和准确性。
旅游公司的核算对象主要包括企业自身、旅游团队和游客。
企业自身的核算企业自身的核算主要包括资金、固定资产和流动资产的核算。
资金核算应包括现金、银行存款和其他货币资金的日记账、月结表和现金流量表。
固定资产核算应该建立固定资产卡片，并保证资产负债表的准确性。
流动资产的核算应考虑到提前支付的问题，例如预付账款、预收账款等，需要注意其账务处理。
旅游团队的核算旅游团队属于旅游公司的主营业务，因此需要建立旅游团队的核算制度。
旅游团队的核算主要包括成本核算和收入核算。
成本核算应包括人员费用、车辆费用、住宿费用、餐饮费用等，旅游公司需要掌握这些成本的变动情况。
收入核算应包括旅游团队成员的旅游费用、购物返点、自费项目、退票费用等。
游客的核算游客的核算主要包括旅游费用、保险费、签证费等。
旅游公司需要提供发票，并进行相应的记录和报告。
会计信息的收集和处理旅游公司需要建立完整的会计信息收集和处理系统，以便快速、准确地获取会计信息。
会计信息的收集主要包括票据收集、系统收集和流水收集。
票据收集应包括各种发票、付款单、收款单等。
系统收集应包括旅游公司经营管理系统和财务管理系统。
流水收集应包括银行流水、POS机流水等。
会计信息的处理主要包括会计分录、会计报表的编制和财务分析报告的编制。
会计信息的报告会计信息报告是旅游公司对外的重要业务，一般主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和经营报告。
资产负债表主要反映旅游公司的资产、负债和股东权益状况。
旅游类公司会计核算制度
旅游类公司会计核算制度一、概述旅游类公司的主要业务是旅游服务，包括旅游团购、自由行、主题游等。
为了保证公司财务管理的有效性和规范性，公司需要建立一套完善的会计核算制度，以便对财务报表进行准确统计，方便管理层做出决策。
二、会计科目设置针对旅游类公司的特点，以下是常见的会计科目设置：1. 资产类科目•流动资产：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货等；•固定资产：房屋及建筑物、机器设备等；•无形资产：商誉、专利、商标等。
2. 负债类科目•流动负债：应付账款、其他应付款、工资及福利、短期贷款等；•长期负债：长期借款、应付债券等。
3. 所有者权益类科目•股本：普通股等；•盈余公积：资本公积、盈余公积等；•未分配利润：以前年度的未分配利润及当年的净利润。
三、会计核算业务流程1. 费用支出根据旅游类公司的特点，费用支出主要包括以下几种类型：•旅游线路费用；•人工费用；•办公开支等。
对于这些费用，公司需要按照实际发生的情况进行登记和支付，确保支出的合理性和真实性。
在核算时，需要按照科目分类进行统计，从而得出每个科目的支出总额。
2. 路线收入公司通过旅游线路的销售来获取收入，根据收入与成本的比例，可以计算出该线路的盈利水平。
在核算时，需要按照每个客户的销售额进行登记和记录，并记入应收账款科目中。
同时，为了避免客户退款和未收账款的出现，需要对每个客户进行资信评估。
3. 税收管理旅游类公司需要向国家交纳各种税费，包括企业所得税、营业税、增值税等。
在交税过程中，需要按照相关法律法规进行处理，同时进行科目登记和记录。
在核算时，需要将交纳的税费按照税种和税率进行分类统计，确保交纳的税款正确无误。
四、报表分析与预测对于公司的财务数据，需要进行分析和预测，以便为管理层做出决策提供有力的支持。
以下为公司的常见报表：1. 资产负债表资产负债表一般反映公司在某一时点的情况，包括资产和负债的总额以及所占比例等内容。
通过对该表的分析，可以了解公司的资产现状和债务状况，为公司的经营提供参考依据。
旅游景区财务制度及流程
旅游景区财务制度及流程一、引言随着旅游业的不断发展壮大，越来越多的人选择旅游作为他们的休闲方式。
旅游景区作为旅游产业链条中的重要组成部分，其财务管理也日益受到重视。
一个完善的财务制度和流程对于旅游景区的经营管理至关重要。
本文将结合实际案例，介绍旅游景区的财务制度及流程。
二、旅游景区财务制度1.制定财务制度的必要性旅游景区通常拥有庞大的资金流动和复杂的经营活动，如果没有相关的财务制度，容易出现财务混乱、管理不善等问题，甚至可能导致财务风险。
因此，建立健全的财务制度显得尤为重要。
2.财务制度的内容（1）会计政策：包括会计机构的设置、会计制度的实施、核算方法的选择等。
（2）会计核算：包括会计凭证的管理、账簿的建立、财务报表的编制等。
（3）财务管理：包括资金管理、预算管理、成本控制等。
（4）财务监督：包括内部审计、审计报告的处理等。
3.财务制度的建立（1）确定财务管理人员：包括财务主管、会计、出纳等。
（2）确定财务流程：建立资金收支管理、费用报销、资产管理等流程。
（3）制定各项规章制度：包括会计政策、财务管理制度等。
（4）实施和监督：财务制度的实施和监督由财务主管负责。
三、旅游景区财务流程1.资金收支管理（1）收款流程：游客购票、订房等，收款人员应当及时入账，并开具相关收据。
（2）付款流程：对景区运营的各种费用支出应当按规定程序进行付款。
2.费用报销流程（1）报销申请：员工因公出差、购买办公物资等费用产生后，应当填写费用报销申请单。
（2）审核审批：相关部门对费用报销申请进行核对、审批，确保费用符合政策规定。
（3）付款流程：通过审核后，财务部门对费用进行付款操作。
3.资产管理流程（1）资产登记：景区的固定资产、无形资产应当进行登记，并建立相应的资产台账。
（2）资产使用：对于资产的购买和调拨，必须经过相关部门的审核和批准。
（3）资产处置：对于无效、损坏或报废的资产，应当按照规定程序进行处置。
四、案例分析某旅游景区在实施财务制度和流程的过程中，发现了一些问题。
旅游行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游行业财务管理，规范旅游企业经营行为，提高财务管理水平，保障旅游企业的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合旅游行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事旅游业务的企业，包括旅行社、旅游饭店、旅游车船公司、旅游景（区）点等。
第三条旅游行业财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映旅游企业的财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时进行财务处理和报告；（五）效益性原则：提高财务管理效益，促进旅游企业健康发展。
第二章财务机构与职责第四条旅游企业应当设立财务部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计、税收等方面的法律法规；（二）建立健全财务管理制度，制定财务工作计划；（三）负责企业会计核算、财务报告、税务申报等工作；（四）参与企业预算编制、执行和监督；（五）负责企业资产、负债、所有者权益的核算与管理；（六）协助企业进行融资、投资、担保等活动；（七）负责企业内部审计和外部审计的协调工作；（八）其他与财务管理相关的职责。
第三章财务核算第六条旅游企业应当建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七条会计核算应当遵循以下要求：（一）按照国家统一的会计制度进行会计核算；（二）按照权责发生制原则确认收入和费用；（三）按照实质重于形式原则进行会计处理；（四）按照会计分期原则进行会计核算；（五）按照货币计量原则进行会计计量。
第八条旅游企业应当设置以下会计科目：（一）资产类：现金、银行存款、应收账款、存货等；（二）负债类：应付账款、短期借款、长期借款、应交税费等；（三）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；（四）收入类：营业收入、其他业务收入等；（五）费用类：营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
旅游业规范财务管理制度
一、前言旅游业作为我国国民经济的重要组成部分，对促进地区经济发展、扩大就业、增加财政收入等方面具有重要作用。
为加强旅游业财务管理，提高财务管理水平，保障旅游业健康发展，特制定本制度。
二、制度目的1. 规范旅游业财务行为，提高财务管理水平；2. 加强财务管理监督，确保资金安全；3. 促进旅游业经济效益提升；4. 保障旅游业健康发展。
三、制度内容1. 财务管理体系（1）旅游业财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则；（2）设立财务管理部门，负责旅游业财务管理的日常工作；（3）财务管理部门负责人对财务管理工作全面负责。
2. 财务核算（1）旅游业会计核算应遵循《企业会计准则》和国家相关财务政策；（2）建立健全财务账簿，确保账务真实、准确、完整；（3）按照国家规定，定期编制财务报表，并及时报送相关部门。
3. 资金管理（1）旅游业资金管理应遵循安全性、流动性、效益性原则；（2）设立专项资金账户，确保专项资金专款专用；（3）加强资金使用审批，严格控制资金支出。
4. 财务监督（1）建立健全财务监督机制，确保财务管理制度有效执行；（2）定期开展财务审计，对财务管理工作中存在的问题及时整改；（3）加强内部控制，防范财务风险。
5. 财务报表（1）旅游业财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；（2）按照国家规定，定期编制财务报表，并及时报送相关部门；（3）加强财务报表分析，为决策提供依据。
6. 财务人员管理（1）财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德；（2）加强财务人员培训，提高财务管理水平；（3）建立健全财务人员考核制度，奖优罚劣。
四、制度执行与监督1. 旅游业各单位应严格执行本制度，确保财务管理规范有序；2. 财务管理部门对制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改；3. 对违反本制度的行为，按照相关规定予以处理。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行；2. 本制度由旅游业财务管理部门负责解释。
景区财务会计制度模板
景区财务会计制度模板第一章总则第一条为了加强景区财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》和《旅游景区条例》等有关法律法规，结合景区实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国旅游景区（以下简称景区）的财务会计管理工作。
第三条景区财务会计工作应当遵循合法、合规、公正、透明的原则，真实反映景区财务状况，保障景区健康发展。
第四条景区应当依法设置财务会计机构，配备符合条件的财务会计人员，保证财务会计工作的正常进行。
第二章财务会计机构与人员第五条景区应当设立财务部，负责景区的财务会计管理工作。
财务部是景区财务会计工作的管理机构，对景区的财务会计工作全面负责。
第六条财务部设财务部长一名，财务会计人员若干名。
财务部长负责组织、领导景区的财务会计工作，财务会计人员负责具体的财务会计事务。
第七条景区财务会计人员应当具备以下条件：（一）取得会计从业资格证书；（二）具备相应的专业知识和业务能力；（三）遵守职业道德，无不良记录。
第八条景区应当定期对财务会计人员进行培训，提高其业务水平和职业道德。
第三章财务会计管理第九条景区财务会计工作应当实行预算管理，根据景区业务发展计划和财务状况，编制年度财务预算，报景区管理层审批。
第十条景区财务会计工作应当实行收支两条线管理，收入进入景区账户，支出通过财务部审批后划拨。
第十一条景区财务会计工作应当建立健全财务凭证、账簿、报表等会计资料的档案管理制度，保证会计资料的真实、完整、准确。
第十二条景区财务会计工作应当依法进行审计，接受景区管理层、上级主管部门和审计机关的监督。
第十三条景区财务会计工作应当加强内部控制，防范财务风险，确保景区资产的安全。
第四章财务会计报告第十四条景区应当定期编制财务会计报告，反映景区的财务状况、经营成果和现金流量。
第十五条景区财务会计报告应当真实、完整、准确地反映景区的财务状况，不得虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第十六条景区财务会计报告应当及时报送景区管理层、上级主管部门和审计机关，公开披露。
旅游业财务制度内容
旅游业财务制度内容一、财务管理的基本原则1. 透明度原则旅游企业应当按照相关法律法规和会计准则的规定，对企业财务活动进行合法、真实、透明的披露。
所有的财务记录和信息应当及时、准确地向内外部进行披露，确保财务活动的透明度。
2. 独立性原则旅游企业应当建立独立的财务管理机构和制度，确保财务管理的独立性和客观性。
财务管理人员应当遵守相关法律、法规和职业道德规范，不得将企业财务用于个人私利。
3. 风险控制原则旅游企业应当建立完善的财务风险管理制度，对财务风险进行评估和控制，确保企业财务活动不受外部风险的影响。
同时，企业应当建立健全的内控机制，对财务活动进行全面监督和控制，防范财务风险的发生。
4. 效率原则旅游企业应当建立高效的财务管理制度，提高财务管理的效率和效果。
企业应当利用信息化技术，优化财务管理流程，提高工作效率和管理水平，确保企业的财务信息及时准确地反映企业的经营状况。
二、财务管理职责分工1. 财务部门的职责旅游企业财务部门是企业的财务管理机构，主要负责企业的财务规划、预算编制、财务报告、资金管理、成本管理、税收管理等工作。
财务部门应当建立健全的财务管理制度和流程，确保企业的财务活动合法、规范、透明。
2. 财务管理人员的职责财务管理人员是企业的财务管理骨干，主要负责企业财务活动的执行和监督。
财务管理人员应当熟悉相关法律、法规和会计准则，严格按照规定执行财务管理工作，不得有违法操作和违规行为。
3. 部门间的协作旅游企业各部门应当密切协作，共同完成企业的财务目标和任务。
财务部门应当与其他部门建立沟通渠道，及时了解各部门的经营状况，为企业的经营决策提供财务支持和服务。
三、财务管理制度建设1. 财务报告制度旅游企业应当建立健全的财务报告制度，确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
财务报告应当根据相关会计准则编制，并及时向内外部进行披露。
2. 预算管理制度旅游企业应当建立预算编制和执行制度，制定年度预算和月度预算，确保企业的财务收支和资金使用符合预算规定。
旅游财务会计制度范本
旅游财务会计制度范本一、总则1. 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，为规范旅游公司日常财务行为，发挥财务在旅游公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，结合公司相关情况，制定本制度。
2. 本制度适用于旅游公司及其子公司的财务会计管理工作。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1. 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案，并负责选拔、培训和考核财会人员。
2. 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4. 负责编制公司年度财务预算、决算，并进行财务分析，为公司的经营决策提供财务依据。
5. 负责公司资金筹集、运用和管理，确保公司资金安全、流动性和效益。
6. 负责公司税务申报、缴纳，确保公司税务合规。
7. 负责公司财务报表的编制、审计和对外报送。
8. 负责公司财务风险的控制和防范，及时处理财务危机。
9. 其他相关工作。
(二)财务主管职责1. 负责管理公司的日常财务工作。
2. 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3. 负责对财务核算流程、财务报表格式等进行制定和修改。
4. 负责对公司各项财务政策、制度的执行情况进行检查和考核。
5. 负责公司财务核算和账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。
6. 负责公司各项费用报销、支付的审核和审批。
7. 负责公司固定资产的财务管理，包括购置、折旧、报废等。
8. 负责公司对外投资、合作等财务事项的审核和审批。
9. 其他相关工作。
(三)财务会计职责1. 负责对公司各项财务政策、制度的执行情况进行监督和检查。
旅游公司财务管理制度及流程
旅游公司财务管理制度及流程一、制度概述旅游公司的财务管理制度是指针对公司财务管理进行规范和控制的一系列制度和流程，旨在保证公司财务持续健康运营，合理利用和配置资金，确保财务信息的真实可靠，并为公司的经营决策提供参考依据。
二、财务管理制度1.资金管理制度（1）资金计划制度：包括资金预算、资金计划编制和执行。
（2）资金调拨制度：确保资金的合理分配和使用。
（3）资金监管制度：加强对资金流向和使用情况的监督和审计。
2.会计核算制度（1）会计政策制度：建立适合公司经营特点的会计规定和政策。
（2）会计制度执行制度：确保会计制度的有效落实和执行。
（3）会计凭证和账簿制度：规范凭证和账簿的填制和使用。
3.财务报告制度（1）财务报表编制制度：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制要求。
（2）财务报表审计制度：确保财务报表的真实、合规和准确。
（3）财务报表披露制度：确保及时、准确、明确地向相关方披露财务信息。
4.税务管理制度（1）税务登记制度：保证公司按照法律规定及时办理税务登记。
（2）税务申报制度：准确报送税务申报表和纳税表。
（3）税务审计制度：加强对税务风险的监控和预防。
5.内部控制制度（1）内部控制目标制度：建立适合公司特点的内部控制目标。
（2）内部控制程序制度：明确公司各部门各环节的控制程序。
（3）内部控制监督制度：加强对内部控制的监督与评估。
6.费用管理制度（1）费用预算管理制度：按照公司经营计划，制定合理的费用预算。
（2）费用审批制度：建立费用报销申请、审批和付款流程。
（3）费用预警制度：设置费用预警指标，及时掌握费用情况。
7.债务管理制度（1）借款管理制度：明确公司借款的程序和要求。
（2）借款利息管理制度：确保借款利息的准确计算和支付。
（3）债务偿还管理制度：建立偿还计划，并按照计划进行债务偿还。
三、财务管理流程1.资金管理流程（1）资金计划：按照公司经营计划，制定年度、季度和月度资金计划。
旅游业财务会计制度
旅游业财务会计制度旅行社财务管理制度一、对财务人员的要求1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心，工作认真负责，按章办事。
2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。
主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。
3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元-- 10000元的罚款。
二、办公室开支审批1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。
无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。
如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。
2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。
3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。
4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。
三、团队帐目审批1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。
2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。
如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。
3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。
4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否则不给予报帐。
旅游公司财务制度管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员及相关部门。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）完整性原则：财务活动全面、系统、连续。
（四）及时性原则：财务信息及时、准确传递。
（五）保密性原则：财务信息严格保密。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。
（二）建立健全公司财务管理制度，并组织实施。
（三）负责公司财务报表的编制、审核、报送工作。
（四）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（五）负责公司税务申报、缴纳工作。
（六）负责公司财务审计、监督工作。
（七）负责公司财务信息的保密工作。
第三章财务管理制度第六条资金管理制度（一）公司设立资金池，统一管理公司资金。
（二）严格执行资金审批制度，严禁无审批、越权审批。
（三）定期对资金使用情况进行审计，确保资金合理使用。
第七条会计核算制度（一）严格按照国家会计制度进行会计核算。
（二）建立健全会计科目体系，确保会计科目设置合理。
（三）规范会计凭证、账簿、报表的编制、审核、报送工作。
（四）定期进行财务报表分析，及时发现问题并采取措施。
第八条财务报告制度（一）按照国家规定编制财务报表，及时报送相关部门。
（二）定期向公司领导汇报财务状况，提出改进建议。
（三）接受公司内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性。
第九条财务审批制度（一）严格执行财务审批制度，明确审批权限。
（二）审批流程规范，确保审批程序合法、合规。
（三）审批过程中，严格审核财务事项的合规性、合理性。
第四章财务监督与考核第十条财务监督（一）财务部对各部门的财务活动进行监督。
旅游业财务制度范本
旅游业财务制度范本一、总则第一条为了加强旅游业财务管理工作，规范旅游业财务行为，保障旅游业健康、持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内从事旅游业务的企业、个体工商户及其他组织（以下简称旅行社）。
第三条旅行社财务管理应当遵循合法、合规、合理、效益原则，确保旅行社资产的安全、流动、增值，提高旅行社经营效益。
第四条旅行社应当设立财务部门，配备具备相应专业素质和职业道德的财务人员，建立健全财务管理制度，保证财务信息的真实、完整、准确。
二、旅游业务收入管理第五条旅行社应当依法合规收取旅游费用，及时入账，不得收取现金以外的其他形式的款项。
第六条旅行社应当与旅游者签订书面合同，明确旅游服务内容、价格、支付方式等事项。
第七条旅行社收取的旅游费用，应当按规定的期限存入银行，不得挪作他用。
第八条旅行社应当定期对旅游业务收入进行核对、清理，确保收入的真实、准确。
三、旅游业务支出管理第九条旅行社应当建立健全旅游业务支出管理制度，合理控制支出，提高资金使用效益。
第十条旅行社支出应当严格按照预算执行，未经批准，不得擅自增加支出。
第十一条旅行社支付费用，应当取得合法、有效的凭证，并及时入账。
第十二条旅行社应当加强对旅游业务支出的审核和监督，防止滥用、浪费资金。
四、资产管理第十三条旅行社应当建立健全资产管理制度，加强对固定资产、无形资产、流动资产的管理，确保资产的安全、完整。
第十四条旅行社购置、处置资产，应当严格按照规定程序进行，确保资产的合法、合规。
第十五条旅行社应当定期对资产进行盘点、核对，确保资产账实相符。
五、负债管理第十六条旅行社应当依法合规筹集资金，及时偿还债务，确保旅行社信用。
第十七条旅行社应当建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，防止财务风险。
第十八条旅行社应当及时、准确地反映负债情况，确保负债信息的真实、完整。
六、财务报告和审计第十九条旅行社应当按规定的期限、程序编制财务报告，及时向旅游行政管理部门、税务机关等报送。
旅游会计管理制度
旅游会计管理制度第一章总则第一条为规范旅游会计管理，保障旅游企业财务安全，提高财务管理效率，制定本制度。
第二条本制度适用于旅游企业内财务管理工作。
第三条旅游企业应遵循国家相关法律法规和会计准则，根据企业自身实际情况制定旅游会计管理制度。
第四条旅游企业应建立健全旅游会计管理制度，保证财务信息的真实、完整和准确。
第五条旅游企业应加强内部会计监督检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。
第六条本制度由企业财务部门负责制定、实施和监督执行。
第七条本制度的解释权归企业财务部门所有。
第二章会计核算第八条旅游企业应按照国家有关规定建立健全会计核算制度，包括财务会计和成本会计。
第九条财务会计应根据国家相关法律法规和会计准则进行核算，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
第十条成本会计应对旅游企业的生产经营活动进行成本核算，包括直接成本、间接成本、生产成本和经营费用等。
第十一条财务会计和成本会计应及时准确地反映旅游企业的经济业务活动，保证财务信息的真实、完整和准确。
第十二条旅游企业应建立健全定期和不定期的会计核算制度检查和复核制度。
第十三条旅游企业应加强对会计核算软件的使用和管理，确保会计信息系统的安全和稳定。
第三章财务预算第十四条旅游企业应建立健全财务预算管理制度，包括年度预算和各项经营计划预算。
第十五条财务预算应根据企业发展战略和经营计划制定，制定财务预算应充分考虑市场需求和企业经营环境。
第十六条财务预算应明确各项收入和支出预算，包括销售收入、成本支出、营业费用、管理费用等。
第十七条财务预算应按照企业的管理层次，逐级审批，确保财务预算的真实性和合理性。
第十八条旅游企业应建立健全预算执行监督制度，定期对财务预算的执行情况进行检查和评估。
第四章资金管理第十九条旅游企业应建立健全资金管理制度，包括资金运作、资金调度、资金监督等。
第二十条资金管理应遵循企业的经营计划，合理安排资金使用，提高资金利用效率。
第二十一条旅游企业应做好资金的调度和监督，确保资金的安全和流动性。
旅游企业的财务制度
旅游企业的财务制度一、前言随着旅游业的不断发展和壮大，企业的财务管理变得越来越重要。
财务制度是企业内部的基本规则和制度，是企业运转的重要保障。
为了规范企业的财务管理，保障企业的稳健发展，制定一套科学合理的财务制度尤为必要。
本文将针对旅游企业的财务管理特点和需求，探讨建立一套适合旅游企业的财务制度。
二、财务制度的基本概念财务制度是指企业内部建立的一整套关于财务管理的规则和程序，其目的在于保证企业财务管理的合法性、规范性和有效性，维护企业的经济利益，防范风险。
财务制度主要包括会计制度、成本核算制度、财务管理制度等。
1. 会计制度会计制度是企业内部建立的一套会计规则和程序，包括会计政策、会计核算、报表编制等内容。
通过会计制度的建立，使企业的财务数据真实、准确、完整，为管理者提供正确的决策依据。
2. 成本核算制度成本核算制度是指企业内部建立的一套成本核算规则和程序，关于生产、销售和管理活动的成本核算。
通过成本核算制度的建立，使企业了解成本构成，提高成本控制和管理效益。
3. 财务管理制度财务管理制度是指企业内部建立的一整套财务管理规则和程序，包括资金管理、预算管理、财务监督等内容。
通过财务管理制度的建立，提高企业财务管理水平，实现收支平衡，保障企业经营的稳定和可持续发展。
三、旅游企业的特点和需求1. 季节性特征旅游业具有明显的季节性特征，不同季节的营业额和成本均存在较大差异。
因此，旅游企业需要建立一套灵活的财务管理体系，根据季节变化调整经营策略，确保财务运转的稳定性和灵活性。
2. 大量现金交易旅游企业的经营活动中存在大量现金交易，涉及资金安全和风险管理问题。
因此，旅游企业需要建立一套严格的资金管理制度，规范现金收付流程，加强内部控制，确保资金的安全和有效利用。
3. 费用结构复杂旅游企业的费用结构较为复杂，包括人工成本、设备维护成本、场地租赁成本等多个方面的费用。
为了合理降低成本，提高盈利能力，旅游企业需要建立一套科学的成本核算制度，了解各项成本的构成和分布，制定合理的成本控制和管理策略。
旅游业财务管理制度
旅游业财务管理制度1. 引言本文档旨在制定旅游业财务管理制度，以规范旅游企业的财务管理流程，确保财务操作的准确性、透明度和规范性。
通过有效的财务管理，旅游企业可以提高财务数据的可靠性，优化资源配置，增强企业竞争力。
本制度适用于所有旅游企业的财务管理范围，包括财务预算、财务报告、资金运作等方面。
2. 财务预算2.1 资金预算旅游企业应制定年度资金预算计划，并通过合理的预算控制保障企业正常的运转。
资金预算应包括以下内容：•收入预算：包括旅游线路销售收入、旅游产品开发收入、旅游附属产品销售收入等。
•成本预算：包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。
•销售费用预算：包括市场推广费用、销售人员薪资、渠道费用等。
•管理费用预算：包括办公费用、员工薪资、设备维护费用等。
•其他费用预算：包括税费、利息、捐赠等。
2.2 预算执行与控制旅游企业应按照制定的预算计划进行执行，并建立健全的预算执行与控制机制。
具体措施包括：•设立预算管理部门或职能部门，负责预算的编制、执行和控制。
•定期进行预算执行情况的审核和评估，及时发现和解决执行中存在的问题。
•制定预算执行的监督与考核制度，对预算执行情况进行评估，确保预算目标的实现。
•通过信息系统对资金流向、支出和收入进行实时的监控和记录，及时发现异常情况。
3. 财务报告3.1 财务报表旅游企业应按照财务会计准则制定财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表应按照规定的时间周期编制，以提供准确、可靠的财务信息。
3.2 财务分析旅游企业应定期进行财务分析，通过对财务指标的分析，评估企业的经营状况和财务健康程度。
财务分析应包括以下方面：•偿债能力分析：通过分析企业的负债比率、流动比率等指标，评估企业的偿债能力。
•盈利能力分析：通过分析企业的毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
•运营能力分析：通过分析企业的应收账款周转率、存货周转率等指标，评估企业的运营能力。
•现金流量分析：通过分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，评估企业的现金流状况。
旅游财务制度范本
旅游财务制度范本一、总则为规范和管理旅游公司的财务活动，促进财务工作的健康发展，保障旅游公司的经济效益，特制定本财务制度。
二、会计核算的基本要求1、会计核算应遵循真实、准确、及时、完整的原则。
2、会计核算应符合国家有关法律、法规的规定。
3、会计核算应符合相关会计准则和会计制度的规定。
三、会计核算的基本原则1、明确会计机构的设置、职责和权限。
2、确立财务数据的基础支撑工作及负责人。
3、规范财务数据的录入、核算、审核和报表编制。
4、保证财务报表的真实、可靠和完整。
5、规范相关业务人员的行为规范。
四、财务管理流程1、财务管理人员应按照公司制定的财务管理制度和操作规程，落实财务工作的具体操作办法。
2、财务管理人员应及时了解公司财务状况，及时进行财务分析，及时发现问题，及时提出解决方案。
3、财务管理人员对公司资金的管理要合理规划，对公司现金流进行周密控制，实现公司盈利。
4、财务管理人员要加强与外部财务相关的机构的联系，及时了解国家最新财税政策，结合公司实际情况，提出相关政策建议。
五、财务数据的管理1、公司所有的财务数据均应依法留存，备查，确保数据的真实、完整和安全。
2、公司应采用完善的财务核算程序，规范会计核算操作流程，加强内部控制，保证财务数据的准确性。
3、公司应制定详细的财务报表编制规程，确保财务报表的可靠性；报表编制人员应熟悉相关法律法规和会计准则，不得篡改数据。
4、公司应建立健全的财务文件档案管理制度，财务档案保管人员应保护好财务文件，严禁遗失、破坏、盗用文件。
六、财务审计1、公司应定期对财务数据进行内部审计，发现问题及时整改，提高财务数据的质量和可靠性。
2、公司应定期聘请专业机构进行外部审计，评估公司的财务风险，提供合理建议，维护公司的合法权益。
3、公司应按照国家有关部门的规定，配合税务机关进行财务审核，不得隐瞒财务信息，不得有假账，以免引发税务纠纷。
七、财务管理责任1、公司财务管理人员应切实履行职责，维护公司利益，保障公司财务工作的正常进行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
旅行社财务管理制度一、对财务人员的要求1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心，工作认真负责，按章办事。
2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。
主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。
3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元-- 10000元的罚款。
二、办公室开支审批1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。
无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。
如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。
2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。
3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。
4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。
三、团队帐目审批1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。
2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。
如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。
3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。
4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否则不给予报帐。
并装订成册。
四、业务经费开支审批1、公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支付，否则公司不予报销。
2、业务副总审批时必须严格把关，根据团队竞争情况灵活把握，节约一切不必要开支，把业务经费控制在年初预算内，单团经费原则上不超过该团毛利润的10％，并且单团单列。
3、业务经费包括：请客、送礼、乘车费、团队加酒水等其他开支。
4、总经理对业务经费进行监督。
五、门市部1、门市部的所有团队收入一律及时汇到财务帐户上，不得擅自保留团款和挪用团款。
2、门市部的所有开支一律列好所需开支清单并用传真方式传至总公司处，经总经理批准方可支出，财务把所需费用汇至其门市部帐户上，然后凭发票报帐。
3、门市部每月来总公司报2次帐，并汇报门市部的近期情况。
六、、工资、奖金、出差补助1、员工当月工资于次月10日发放，门市人员工资由财务部直接汇至门市部帐户上。
2、业务奖金一旦团款全部收清，立即发放，门市的业务奖金由财务部直接汇至其帐户上。
3、出差时需通知业务经理和办公室，经同意后方可，出差补助由总经理签字后报给财务。
4、下乡镇跑业务时，费用一律列入各自团队的经营费用当中。
七、财务部与计调部的合作1、财务部与计调部之间要协作共进，互相帮助，共同把公司的核心工作做好，为公司的其他工作做好后勤工作。
2、计调部每天下班之前把当天的所出团队情况报给财务部，以便财务及时掌握所出团队的情况，并做好团款的预支。
以上各条请大家共同遵守。
旅行社财务管理一、导言（一）财务管理的定义财务管理是一种价值管理，它利用货币形式对企业的资金运动进行预测、计划、组织、监督和控制，是企业管理的重要组成部分，并贯穿于企业经营活动的全过程。
旅行社财务管理就是根据旅行社的经营目标，按照资金运动规律，对资金进行雉、使用、调节和监督，并正确处理由此而引起的经济关系。
它不仅是财务人员的职责，也是旅行社各级管理人员的职责。
（二）旅行社财务管理的内容1.资金管理-企业物质生产之源2.成本费用管理-企业利润之源3.营业收入、利润及分配管理-和平控制与治理4.危机财务管理-危机混乱脆弱时的管理5.财务报告及评价-把脉、诊断、处方第一节旅行社财务管理概述一、财务管理在旅行社管理中的地位1.经商就是理财，理财促进经商。
2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获取良好的经济收益。
3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。
二、财务管理在旅行社管理中的作用地位决定作用，具体如下：1.平衡作-收支平衡①规避风险②利益最大化2.控制作用-控制收支，降低成本，利润最大化3.分析作用-照镜子，把脉，以便决策4.监督作用-分为内/外监督，确保健康发展三、财务管理原则1.《企业财务通则》规定的基本原则：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
因之-2.旅行社内部财务管理体制大体分为两种--①中小型旅行社一般采取一级核算方式②大型旅行社通常采取二级核算方式四、财务管理的任务任务内容是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
具体而言，可分为以下四个任务--1.制定财务计划2.实施财务控制3.进行日常核算4.组织分析与考核五、财务管理的方法1.做好基础工作2.定额管理3.日常管理4.分级管理5.分析管理6.收集信息第二节旅行社资金管理一、资金的概念－它是指企业拥有或控制的各项财产或物资的货币表现。
资金的多少可以用货币来讲师，但其外在表现形式却多种多样，如流动资产、固定资产、无形资产。
其主要特点有：1.物质性-反映物质内容，货币表现。
2.周转性-根本特性，在循环与周转中增值。
3.增值性-在循环与周转中消耗与转换从而增值。
二、资金的运动1.概念：企业按照经营目标开展业务经营活动，资金形态就会不断变化，并贯穿于业务经营过程的始终，形成资金的运动过程。
2.资金运动的三个方面（三个阶段）①资金的筹集和投入-企业经营活动的起点（企业发生）②资金的周转和循环-企业经营过程（企业经营与发展）③资金的退出-企业经营活动终结（企业解散与消亡）三、资金的时间价值1.概念：资金的时间价值，又叫货币的时间价值，是指资金在周转使用中由于时间的推移而发生的（±）增值现象。
2.意义：资金的时间价值是经济活动中的一个重要概念，也是资金使用中必须认真考虑的一个因素；利息是衡量资金时间价值的最简单的方法。
3.方法：计算公式略四、资金的筹集1.定义：是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动2.资金筹集一般有如下三种方式：①吸收直接投资-注册资本金概念，原始入股②股票筹资-旅行社股票筹资者少③负债筹资-大中型旅行社还有可能。
筹资四个来源：国家、企业、个人、外商五、资金成本1.定义：是资金使用者为筹集和使用资金而支付的各种费用。
--成本即代价2.构成：包括资金使用费用和资金筹集费用两种①资金使用费用＝股利+利息②筹集资金费用＝股票/债券发行费+借款手续费③其他费用3.资金成本（率）公式-要低于投资收益率才可六、流动资产管理1.定义：流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付帐款和存货等。
2.具体内容：①现金管理-a定额，b定使用范围，c严格管理②应收及预付款管理-坏帐准备金额度1%－3-5‰③存货管理-旅行社存货管理相对比重较少第三节旅行社成本费用管理一、旅行社成本费用的概念及分类一）概念：指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币额表现的各种耗费。
二）分类：营业成本，期间费用1.营业成本：经营过程中发生的直接支出。
2.期间费用：指旅行社为管理和组织经营活动及资金运行所发生的支出，包括营业费用、管理费用、财务费用等。
二、成本费用的内容一）营业成本-旅游业务的直接支出二）期间费用-分三类如下：1.营业费用-经营过程中间接发生的费用2.管理费用-组织管理费用及其他由企业负担的费用3.财务费用-筹集资金、运动资金而发生的费用三、成本费用管理的四原则1.利润中心原则-以最少的劳动耗费获得最大的经济效益。
2.分级定额原则-指标分解、成本定额。
3.计划预估原则-对成本的标准化、系统化管理，及时反馈和控制。
4.权责发生制原则-成本归属的本期处置原则。
四、成本费用管理的方法1.全员理财-理念培养，成本费用的形成与企业全体员工密切相关。
2.全过程管理-经营管理过程即是成本控制过程，注意每个环节抓节约。
3.财务稽查-通过定期的审查、制约以降低成本，节约开支，提高经济效益。
第四节营业收入与利润管理一、旅行社营业收入管理1.营业收入：指旅行社提供旅游服务所得的货币收入。
根据国家统一财会制度的规定，旅行社代收代付费用也应全部计入营业收入总额。
2.确认旅行社营业收入实现的两个基本条件：①旅行社劳务已经提供②旅行社已经收到价款或已取得了收取价款的凭证-如承兑支票、汇票、欠条、合同等。
二、旅行社的利润管理1.定义：旅行社利润是指旅行社在一定时期内的收入和扣除成本费用等各项支出以后的差额，旅行社利润集中反映企业经营活动的成果。
2.利润总额之三部分：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。
3利润管理：就是对利润进行预测，规划目标利润。
公式如下：B＝I-C1-T-C2二、旅行社利润分配管理（一）意义：利润分配直接涉及国家、投资者、企业和员工个人等各个方面的经济利益。
（二）利润分配方向1.旅行社所得税2.旅行社利润分配三原则：合法、兼顾、补亏。
3.旅行社利润分配的一般程序－一般在章程中有明确规定。
第五节旅行社财务危机管理一、定义与重要性表现1.旅行社财务危机管理是指旅行社应收旅游者或者旅游是间商的帐款或票据，到期未收并有可能出现无法的财务情况，如欠款、呆帐、坏帐等。
2.应收帐款管理与财务危机管理重要性表现①应收帐款在企业总资产中的比重不断上升-故应加强管理②应收帐款直接影响旅行社的声誉-资金链与企业的存活③应收帐款对旅行社经营的积极作用-0应收是错误的二、危机中的债务人分析从债务人方面看，应收款过高的原因主要有以下几种：1.经营者原因2.组织原因3.销售原因4.财务会计原因三、危机中的债权人分析从债权人方面看，形成过高应收帐款的自身原因1.对债务人缺乏详尽了解-知己不知彼2.恶性竞争-强销及欠帐，全额后付款做团3.违章欠款-未按合同及时收款4.欠款手续不全-票据、合同不全，无法追讨欠款5.应收帐款管理不当-缺少专人管理、催收等6.旅游产品出现质量问题-投诉、争议造成欠款7.财务会计原因-帐目不清四、应收帐款的催收一般分为三个时期进行催收：1.提醒期-到期后一个月方式：善意提醒，公关活动为主旋律2.追踪期--+三个月方式：电话、信件、造访3.强硬期-一般为半年方式：专人催讨，委托代理人、诉诸法律第六节旅行社财务分析定义：指对财务指标的完成情况所作的分析一、财务分析的依据（详见教材）1.资产负债表2.损益表+利润分配表3.资金流量表（主营业务收支明细表）二、旅行社财务分析与评价一般从以下三个方面进行：（一）偿债能力指标 1.流动比率 2.速动比率 3.资产负债率（二）营运能力指标 1.应收帐款周转率 2.存货周转率-工业企业使用较多（三）盈利能力指标 1.资本金利用率 2.营业利润率 3.成本利润率。