浅谈出口退税对我国财政收入的影响
出口退税的效益评估与经济指标
出口退税的效益评估与经济指标出口退税是指国家为促进出口贸易发展而对出口商品的增值税、消费税等以及进口过程中已缴纳的税款予以退还的一种财政措施。
它旨在减轻企业的负担，增强企业的国际竞争力，促进国际贸易的繁荣。
在这篇文章中，我们将对出口退税的效益进行评估，并分析与之相关的经济指标。
首先，出口退税能够促进出口贸易的增长。
通过退还部分纳税人已缴纳的税款，出口企业的成本得到了有效降低，产品价格相对下降，从而提高了产品的竞争力。
此外，出口退税政策还能够鼓励企业扩大出口规模和拓展市场份额。
这些因素的综合作用促使出口贸易得以快速增长，对国家的外汇收入和经济发展产生了积极的影响。
其次，出口退税对于促进企业创新和提升竞争力具有重要作用。
在国际竞争日益激烈的背景下，企业需要不断提升产品质量、降低生产成本，以求在市场中取得竞争优势。
出口退税政策可以释放企业的资金压力，让企业更加关注技术创新、研发投入和生产效率提升等方面。
通过技术创新和生产效率的提高，企业能够在市场中生存并取得竞争优势，从而实现可持续发展。
此外，出口退税还能够推动产业结构的升级和优化。
在全球化的背景下，国际市场竞争日益激烈，传统产业面临着严峻的挑战。
通过出口退税政策，国家可以鼓励企业向高附加值、高技术含量的产业方向发展，促进产业升级和结构优化。
这有助于提高国家整体经济水平、加强国家在国际分工中的地位，并推动经济转型和升级。
在评估出口退税效益时，需要参考一系列与之相关的经济指标。
首先，可以通过观察出口贸易额的增长情况来评估出口退税政策的效果。
如果出口贸易额在政策实施后有较大幅度的增长，说明出口退税政策起到了促进出口的作用。
其次，可以通过观察出口企业的市场份额变化来评估政策的效果。
如果企业的市场份额有持续增长的趋势，说明出口退税政策帮助企业提升了竞争力。
此外，还可以通过观察国家的外汇收入和经济增长率来综合评估出口退税对国家经济的贡献程度。
需要指出的是，出口退税政策虽然对促进出口贸易和经济发展具有积极作用，但也存在一些问题和挑战。
出口退税率持续调高对财政收入的影响分析
万方数据出口退税率持续调高对财政收入的影响分析作者：黎静文作者单位：西南财经大学财税学院刊名：致富时代（下半月）英文刊名：FORTUNE TIME年，卷(期)：2010，(6)被引用次数：0次参考文献(3条)1.姚东旭金融危机背景下我国提高出口退税率引发的思考 2009(18)2.严才明我国出口退税政策效应分析 2007(3)3.改革出口退税分担机制"保出口" 2009相似文献(10条)1.学位论文杨俊峰中国出口退税率调整的实证分析2005自1985年我国实行出口退税以来,出口退税率及其管理办法几经调整.随着我国加入世贸组织后逐步履行入世承诺,传统的出口促进措施如政府补贴受到了严格的限制,出口退税这一中性的出口促进措施的地位凸显.本文旨在运用计量工具纵向分析出口退税与出口及国家财政的相关关系,一方面评价政策改革的成效,另一方面为今后的出口退税政策调整提供依据.2.学位论文朱利群中国出口退税政策历史嬗变的财政经济效应研究2007伴随着经济的发展，我国的出口退税政策从无到有，不断的调整和完善，对财政经济的效应逐步显现。
同时，在实施过程中仍存在着不少问题。
本文重点分析了2003年颁布、从2004年开始实行的出口退税新机制的财政经济效应及其产生的原因，并结合国外的先进经验和我国未来财政经济的发展趋势，提出了解决的对策和建议。
在研究了国内外学者的各种理论的基础上，从我国现阶段经济发展状况和经济结构出发，根据我国的经济政策和财政收入目标，确定我国的出口退税应遵循中性与非中性政策的有机结合的原则。
自1985年建立现行出口退税制度以来，我国实施出口退税政策已20多年。
回顾历年来的政策嬗变过程，我国的出口退税政策对增强出口产品的国际竞争力，扩大出口，增加就业，保证国际收支平衡，促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。
同时，随着我国经济的不断发展和国际、国内经济形势的需要，出口退税政策不断进行着调整。
浅谈出口退税对我国国际收支的影响
杨 鸿
陕 西 龙 寰进 出 口有 限 公 司 陕西
西安
７ １ ０ ０ ６ １
【 摘 要 】出口退税作为一项鼓励 出口的贸易政 策，已被全世界各 国所接纳 、认 同和采用 ， 每 个国家都试图通 过出 口退税 的政 策促进 出口，增加税 收， 推 动经济增长 ，实现资源的优化配置 。在经济全球化的推动下 ，我国对 外贸 易规模得以快速扩张 ，进出 口总额逐年增加 ，中国已俨然成为 贸易 大国。我 国是发展 中国家，较为理想的 国际收 支结构是 ：贸易项 目 逆差 ，经常项 目保持平衡 ，资本项 目 页 差。而 目前的国际收支失衡 、巨额 的外汇 储备是与我 国经济持 续稳 定发展 的状况不相适应 的。本文将论述我 国出口退税政策通过对我 国进 出口贸易发展 的宏观调控作用 ，指导企业 出口商品 的调整 ，帮助企 业优化产 业结构 ，从而间接 影响我 国的 国际收支 ，为我 国国际收支均衡发展提供一项政 策指导 。 【 关键词 】出口退税 进 出口贸易 国际收支 产品结构 宏观调控 中图分类号 ：Ｆ ７ ５ ２ ． ５文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ ． ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ２ ４ — ２ １ ７ — ０ ２ 出口退税是指当商品 口后 ， 把原米 的征税退给出 口厂商 ，以促进 出ｆ １ 。出口退税制度小仅在发达的资本主义 国家实行 ，而且在广 大的发
一
、
我 国 出 口退 税 的基 本 原 理 及 其 发 展
２ ０ ０ ９年 １ 月 １同起 ，在伞国所有地区 、所有行业推行 了增值税转型 改革 。允许企业抵扣新购人设备的进项税额 ，同时 ，取 消进 口设备免征
（ 一 ）出口退税的基本含 义
出口退税率调整对出口退税及税收收入影响的调研报告
出口退税率调整对出口退税及税收收入影响的调研报告调研报告：出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响一、背景出口退税是指国家为了支持出口企业，对其支付的进口环节增值税、消费税、关税等进行退税或免税的政策。
出口退税通过减免企业税收负担，增加出口企业的竞争力，促进了国家的出口贸易和经济发展。
然而，由于出口退税涉及到财政收入和财政支出之间的平衡，不合理的退税政策可能会对国家财政收入造成影响。
二、目的本报告旨在调研出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响，为有关部门制定科学合理的政策提供参考。
三、调研方法1. 文献调研：搜集国内外相关研究和政策文件，了解不同国家的出口退税政策和调整的影响。
2. 数据分析：收集国内出口退税和税收收入的相关数据，进行统计分析，探究退税率调整对税收收入的影响。
四、调研结果1. 出口退税率调整对出口退税的影响通过文献调研和数据分析，我们得出如下结论：（1）出口退税率的调整会直接影响出口企业的退税金额。
退税率的降低将减少退税金额，增加企业税收负担。
（2）退税率的调整也会对出口企业的利润率和竞争力产生影响。
退税率的降低会减少企业的利润空间，降低企业的竞争力。
2. 出口退税率调整对税收收入的影响（1）退税率的调整会直接影响税收收入。
退税率的降低将减少退税金额，从而影响税收收入。
（2）然而，退税率的调整同时也会对出口企业的运营和发展产生影响。
出口退税作为一种财政政策工具，旨在支持出口企业发展。
合理的退税政策能够提高企业的竞争力，进一步促进出口贸易和经济发展，从而带来更多的财政收入。
五、建议基于以上调研结果，我们提出以下建议：1. 在调整出口退税率时，需要综合考虑国家的财政收入和出口企业的发展需求，确保退税政策的合理性和可持续性。
2. 对于退税率的调整，可以采取分阶段、分行业、分地区等差异化的政策措施，以适应不同企业和行业的需求。
3. 在制定退税政策时，需要进行充分的研究和评估，考虑到出口企业的实际情况和税收收入的平衡，确保政策的稳定性和可操作性。
浅谈出口退税制度对我国经济的影响
浅谈出口退税制度对我国经济的影响作者：李婷婷来源：《商情》2010年第24期[摘要]出口退税是在世界多边贸易体制下为避免双重课税的出现,一般都对其出口产品实行退税的优惠待遇。
可以说,在经济全球化趋势进程中,出口退税已经成为一国或地区促进对外贸易增长的一项基本措施。
本文主要从经济增长和对外贸易的角度阐述了出口退税制度对我国经济的影响。
[关键词]出口退税经济影响制度一、引言出口退税是指对出口货物和劳务免除和退还其在国内各环节征收的流转税的一种制度,是在多边贸易体制下为避免国际间重复征税而在国际上形成的通行做法,是经济全球化趋势下国际间接税协调的重要方式,它有利于出口货物和劳务在国际市场上公平竞争。
由此,出口退税为许多国家所采用,从而成为一国税收制度的重要组成部分。
出口退税制度作为一项财政激励机制,己被世界许多国家和地区所广泛应用并发挥出了积极的作用。
我国出口退税政策最早实施于1985年4月1日。
随着国内外经济形式的变化,为了保证宏观经济实现平稳增长和内外部均衡,出口退税率调增频繁,涉及商品范围也越来越广泛。
二、出口退税制度的发展出口退税制度是中国商品税制度的重要组成部分,作为一个专项制度,它有一个形成和发展过程。
建国以来出口退税制度的发展历程主要分四个阶段。
第一阶段为制度的导入期。
改革开放前,实行计划经济体制下,进出口产品的征免退税,尚未形成比较完整系统的专项制度,而且由当时国家对外经济政策和外贸管理体制、财政体制所决定,变动较为频繁,经历了1950开始规定实行,1957年废止,1966年又实行,1973年又停止执行的过程,因而税收对进出口贸易发挥调节的功能受到限制。
第二阶段为制度成长期。
改革开放后1979年起,财政部、税务总局会同有关部门积极的探索和改革,以求建立一套比较完整系统的进出口税收制度。
1985-1992年先后发出一系列补充规定,形成了一个比较完整系统的进出口税收制度。
第三阶段为制度的成长期。
出口退税对国内经济的影响
出口退税对国内经济的影响随着我国对外贸易的不断发展，出口退税政策在经济发展和贸易促进中起着重要的作用。
出口退税是指国家为了鼓励企业出口，减轻企业负担，将企业出口产品的增值税、消费税等一些税款一定比例地返还给企业的政策措施。
这一政策对国内经济产生着深远的影响。
首先，出口退税政策对提升企业竞争力和出口贸易规模具有积极作用。
由于出口退税能降低企业的生产成本，提高产品的出口竞争力，使企业在国际市场上有更多的话语权和优势。
退税政策还能够推动企业加大出口力度，增加出口贸易规模，进而促进国际贸易的平衡发展。
其次，出口退税政策对促进区域经济发展起到了重要的推动作用。
出口退税政策能够鼓励企业进一步加大对外贸易的投入，吸引更多的外商投资和技术引进，进而带动相关产业的发展。
特别是在一些发展中的地区，出口退税政策可以吸引外资，引领区域产业升级和经济增长。
再次，出口退税政策对促进国内市场需求的增长具有积极的影响。
通过出口退税政策，企业在降低生产成本的同时，也能够提高产品的市场竞争力，增加销量和销售额。
这将进一步带动国内的经济增长，增加就业机会，提高居民收入水平，激发内需，形成良性的经济循环。
另外，出口退税政策还有助于扩大出口市场多样性和降低对某一特定市场的依赖性。
通过降低企业出口的风险和成本，出口退税政策能够鼓励企业拓展新的出口市场，寻求新的商机。
这将有利于企业降低对某一特定市场的依赖，减少外部经济风险，提高经济的可持续发展性。
然而，出口退税政策也存在一定的负面影响。
首先，退税政策可能会导致财政收入减少。
随着退税规模的扩大，国家对于税收的征收能力将会减弱，财政收入将受到影响。
其次，退税政策可能会导致企业过度依赖出口市场，忽视了在国内市场的发展。
过度地追求出口，可能使得国内市场的需求得不到满足，造成国内产业的不平衡发展。
综上所述，出口退税政策对国内经济产生着深远的影响。
它对提升企业竞争力和出口规模、促进区域经济发展、推动国内市场需求增长以及扩大出口市场多样性等方面起到积极作用。
企业出口退税对我国财政收支的影响分析
2016年6期总第813期一、我国出口退税发展概述出口退税制度在我国的发展历程要追溯到上世纪八十年代，于1994年对其进行第一次改革，自此我国出口退税机制开始走向完善。
经过三十多年发展，我国出口退税机制在财政收支过程中扮演了重要角色，产品出口竞争力提升，国内产业配置得到优化。
实践表明，出口退税机制对我国财政收支有重要影响，其影响机制如下图所示：2004开始我国出口退税政策进入调整阶段，2005年政府对其进行结构性调整。
出口退税机制促使我国对外经济发展速度大幅提升，对财政收支管理体制、对财政收支运行风险、对积极财政政策、对财政征管制度等都产生巨大影响。
但当下我国出口退税机制在实际运行过程中，常出现顾此失彼现象，如何处理与财政收支的关系成为业界人士讨论热点。
众所周知，出口退税本质是为保障我国出口利益而设置的一种福利措施，也出现部分企业骗取国际出口退税等现象，骗税金额逐年高涨，对我国财政收支工作造成严重负面影响。
国内外不法企业相互勾结，严重扰乱我国市场秩序正常运行，对我国出口领域造成恶劣影响。
因此，进一步分析企业出口退税对我国财政收支的影响具有重要现实意义。
其中，我国2012—2014年出口总额、出口退税总额、出口总额占当年财政收入的占比变动情况，如下表所示：由上表可知：我国从2012年开始，进出口总额上升趋势加快，国家政策为扶持我国企业产品出口，每年出口退税额度呈逐年稳步增长态势，占国家财政收入约12%左右，但从2012年开始，出口退税在财政收入比重中呈逐年微下滑趋势。
由此可知，我国经济发展方向从单一依靠出口进行转型，国内市场带动国家经济活力作用受到政府重视，出口退税从十年前20%下降到当下12%。
除以上论述外，也足以表明企业出口退税在我国财政收支中占有重要地位，尤其针对弱势企业更为明显。
二、企业出口退税对财政收支的积极影响1.对财政收支管理体制的影响据相关资料统计显示:2013年我国地方政府分担了全国出口退税总额的20%，可有效缓解中央财政压力。
关于出口退税政策对地方财政影响的分析
论文关键词：出口退税财政压力出口方式论文摘要：本文根据出口退税新政策实施两年来对浙江财政经济的发展现状，分析了不同的出口方式对地方财政的影响，并在此基础上借鉴相关研究模型，预测了今后几年浙江财政的收支情况，揭示了退税新政对地方财政构成的压力。
在分析这一现状形成原因的基础上，就如何应对退税带来的财政压力提出了相应的对策建议。
新的出口退税政策实施已有两年多的时间，对地方财政而言，受新政策调整影响最大的主要是退税率的降低和中央与地方共同承担出口退税的分担机制。
为了对政策实施以来以及对今后财政经济造成的影响有一个更加清晰的了解，本文拟以浙江省为例，就新的出口退税对浙江财政收支的影响作一实证分析。
一、出口退税政策调整对地方财政收支的影响对国家财政来说，出口退税是财政收入的减项，因此，从相对静止的观点看，降低出口退税率可以相对增加财政收入。
但是，从发展的观点来看，降低出口退说率会因减少出口而导致生产缩减的倾向，并相应减少包括所得税在内的其他税收，而最终减少财政收入。
而对地方财政来说，根据新政策的规定，地方财政从2004年开始承担超基数部分（2003年的实退数额）的25%，这种支出给外贸出口依存度较高的地区带来了很大的财政负担。
同时，由于退税率降低3个百分点，相应减少了20%的出口退税（就浙江目前的出口格局而言），企业得不到出口退税只能作为企业成本处理，这样的处理使得地方财政相应减少了所得税收入。
根据2003年实退数额来确定的退税指标显然偏低，因为各省2003年出口退税指标普遍不足，实际数偏低，如2003年浙江省的应退税额465.96亿元，国家核定的浙江出口退税返还基数266.08亿元，应退税额超过实退税额75%。
而另一方面，自入世以来浙江外贸一直在高位运行，年增长速度很快，而核定的基数却相对不变，可见出口退税政策调整对浙江财政收入产生了巨大的负面影响。
出口退税政策调整对地方财政造成的压力是出口退税额支出的增加和企业所得税额的减少两方面共同作用的结果。
出口退税对我国外贸出口影响的分析
出口退税对我国外贸出口影响的分析摘要出口退税是一种政策制度，意思是税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商。
通过这个制度的运用，出口商品可以以减免税收后的价格加入国际市场参与竞争。
通过出口退税制度，国家可以增强出口商品的价格竞争能力。
我国1985年正式建立出口退税制度。
1985年后出口退税政策经历了多次调整。
这些调整对外贸出口和国内宏观经济产生了重大的影响。
出口退税政策对我国外贸出口的扩大、国民经济的发展起到了十分重要的正向作用。
出口退税是符合国际惯例的调节机制之一。
目前，这种调节机制不多。
如今，伴随着国际竞争强化和进入世界贸易组织后一国贸易政策自由空间相对缩小，我国更应加强对出口退税这一财政杠杆的运用。
[关键字] 出口退税外贸出口政策建议税制改革ABSTRACTExport rebate is a kind of policy-systems, which means revenue department return indirect tax included in commodities to exporter. The export commodities will join the competition of international markets with a price of tax relief by the use of policy. Through the export rebate system, the country can enhance the price competitiveness of export commodity. The system was formally established in 1985 in China, after that it was adjusted many times. These adjustments have made significant influence in China’s foreign export and domestic macro economy. Export rebate policy has a fundamental positive effect on enlargement of China’s export and development of national economy. The system is one of the regulatory mechanisms conforming to international practices. This kind of regulatory mechanism is few at present. Nowadays, with strengthened international competitiveness and relative narrowness of free space of any na tion’s trade policy after entering the World Trade Organization, our country should reinforce the application of export rebate policy that is the fiscal lever.[Key words] export rebate export suggestions reforms of tax rules目录一、出口退税制度产生的背景 (1)(一)对出口货物实行退(免)税是适应出口货物参与国际贸易公平竞争的基本要求 . (1)(二)对出口货物实行退(免)税是各国行使税收管辖权的必然选择 (2)(三)对出口货物实行退(免)税是提高各国国际贸易竞争力的重要措施。
企业出口退税对我国财政收支的影响分析
企业出口退税对我国财政收支的影响分析作者：何凯来源：《商场现代化》2014年第16期摘要：企业的出口退税是国家鼓励出口政策的一项重要内容，对完善社会主义市场经济、深化财税体制改革有着重要意义，特别是对我国财政收支有着很大影响。
本文介绍了我国出口退税政策的历史演变，分别探讨了企业出口退税对财政收支的积极和不利影响，通过分析进一步完善出口退税的财政对策，力求对我国的外贸发展提供参考。
关键词：出口退税；财政收支；财政风险；财政管理体制一、我国出口退税政策的历史演变1985年到1993年是我国出口退税政策的形成阶段。
我国于1950年开始对出口退税做出了相应规定，1987年出台了《关于出口产品退税若干问题的规定》，1989年颁发了《出口产品退税审批管理办法》，1992年初步形成有中国社会主义初级阶段特色的出口产品退税管理机制。
1994年到2003年是我国出口退税政策的发展阶段。
1994年我国确立了增值税的主体地位，出口退税机制发生了重大变化。
在这其间中央政府不断对出口退税税率进行调整。
例如，1997年东南亚金融危机爆发，我国的出口也受到了严峻的考验，因此先后多次小幅度提高退税率。
2003年底国务院对出口退税机制做出了重大调整。
2004年至今是我国出口退税政策的调整阶段。
2005年我国对出口退税进行了结构性调整，限制“两高一低”产品的大量生产出口。
在出口退税机制改革的巨大推动下，我国的对外经济快速发展。
二、企业出口退税对财政收支的积极影响1.对财政收支管理体制的影响。
第一，中央财政的压力大大减轻。
据统计，2013年地方政府分担了全国出口退税总额的20%，这在很大程度上缓解了中央财政的压力。
第二，加强了地方政府在出口退税管理方面的积极性。
考虑到出口退税对自身利益的影响，地方政府在一定程度上会积极加强对自身出口退税的管理，提高管理效率。
第三，在一定程度上平衡了不同区域间的财力分配。
2013年我国广东、上海、北京、天津等各外贸强省出口占全国的95%，财力十分雄厚，为了避免这些出口强省从中央财政中获得过多的隐性补贴和政策支持，出口退税体制对这种情况进行了有效的约束，在不影响强省正常财政能力的条件下，合理的对全国各省的财力进行分配，有效的平衡了不同实力地区的财政情况。
出口退税对经济发展影响的实证分析
出口退税对经济发展影响的实证分析——以XXX为例出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在国内生产和流通各环节中已缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一种税收制度，其目的是使出口商品以不含税的价格进入国际市场，从而增强本国产品在国际市场的竞争力。
出口退税现己成为各国普遍采用的一项鼓励出口的税收政策,是被WTO规则所认可的一种国际上的通行做法，其功能是“避免重复课税、促进公平竞争"。
我国自1985年实行出口退税政策以来，对于构筑公平竞争的国际环境，促进国际贸易的发展，加快世界经济的一体化步伐，鼓励出口、扩大创汇，促进国民经济持续快速健康发展，增强国家的综合国力发挥了重要的作用。
本文以XXX为例，具体分析出口退税政策对XX出口企业、对XX经济增长及地方财政收入的影响，为更好地发挥退税政策的作用提供理论和实践依据。
一、实行新税制以来出口退税政策的简要回顾1994年实行新税制以来，国家为了适应日趋复杂的世界贸易环境，更好地发挥税收的杠杆调节作用，根据我国对外贸易及宏观经济形势，对出口退税政策进行了多次调整，以求保持对外贸易的持续增长。
1．1994 -1997年1994年实行新税制时，增值税暂行条例规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品适用的增值税率实行全额退税。
但由于受到税收管理水平和财政承受能力的影响，这项政策只执行了一年多，在1995年和1996年即降低了出口退税率，调整为3%、6%和9%三档。
2．1998-2004年，应对亚洲金融危机为了应对亚洲金融危机带来的各种不利影响，促进出口，1998年以后提高了部分产品出口退税率，变为5%、13%和15%、17%四档。
3．2004年，解决欠退问题由于出口退税率提高，再加上外贸出口连续三年大幅度、超计划增长，1999年开始出现欠退的情况，到2002年，累计欠退税款已经达到一定规模，为了解决这个问题，国务院决定从2004年月1月1日起改革出口退税机制，同时降低出口退税率。
浅谈出口退税对我国财政收入的影响.doc
浅谈出口退税对我国财政收入的影响随着我国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，稳步推进经济结构调整和实施西部大开发战略，2002年我国国民经济保持平稳和持续的增长,国民经济的平稳增长，为外贸增长提供了一个稳定的环境。
根据海关统计，1-9月我国进出口贸易总额为4451.35亿美元，比去年同期增长18.3%左右。
其中出口2,325.64亿美元，同比增长19.4%；随着外贸出口的增长，出口退税2002年预计将达到2000亿元.出口货物退（免）税是一种收入退付行为。
根据我国现行的出口退税政策规定：出口货物退（免）税是对报关出口货物退还（或免征）在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税不是中央财政的额外支出，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
一、出口退税与征税的关系按照国际惯例，出口退税是将出口货物在国内各个环节已缴纳的间接税（相当于我国的流转税）退付给出口企业。
我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等，现行退税政策只退增值税和消费税．．．．．．．，不退同属流转税的营业税。
出口退税中的增值税和消费税是出口货物在各个生产环节按照征税规定向税务机关缴纳的税款，出口后再退还给出口企业。
因此说，出口退税不是中央财政额外拿出一部分资金退给企业，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
同时，由于目前征税率为17%、13%,由于我国实行生产型增值税制度，固定资产的进项税额不得抵扣而是转入成本，因此增值税实际负担率大于名义税率，退税率为17%、15%、13%、5%。
这使得出口企业以含税成本与外国企业不平等竞争，影响了我国货物在国际市场上的竞争能力。
再加上因退税指标不足、退税不及时造成多支付的资金利息（如抵押贷款制度）相当于在退税率偏低基础上又降低了出口退税率。
另外，在出口货源的组织、运输、仓储、及服务经营过程中耗用的物品的进项税并未退付给出口企业。
由于出口货物所含流转税并未全部退还给出口企业，因此出口退税非但不是中央财政的额外支出，相反，由于出口退税政策促进了对外贸易的增长，从而带动了国家财政收入的增加。
最新整理出口退税对我国外贸出口的影响分析.docx
最新整理出口退税对我国外贸出口的影响分析出口退税对我国外贸出口的影响分析我国从1985年开始实行出口退税政策，其对增强我国出口产品的国际竞争力，扩大出口，赚取外汇收入，提高专业化水平和资源的配置效率等方面起到了积极的作用。
一、出口退税制度产生的原因随着历史的发展，国家之间的经济往来日益频繁，彼此经济关系日益紧密，国家成为国际经济往来和活动的主体，由此产生了国与国之间的经济联系。
在经济全球化日益发展的今天，伴随着国际贸易的发展，商品和生产要素的国际间流动日益频繁。
出口退税这一税收措施之所以得到世界各国的广泛认可，一般要是基于以下几方面的原因。
（一）对出口货物实行退税是参与国际贸易公平竞争的基本要求。
由于各国政治经济历史和传统的差异，各国的税收制度是不尽相同的。
（二）对出口货物实行退税是各国行使税收管辖权的必然选择。
对出口的货物，在不损害别国利益的前提下，各国有权决定对该项出口货物退还或免征在国内缴纳的税款。
这是国家主权的具体体现。
（三）对出口货物实行退税是提高各国国际贸易竞争力的重要措施。
出口退税遵循零税率原则，零税率是指应货物的销售收入中应缴纳的间接税为零，零税率原则也就是“征多少、退多少”的原则。
（四）对出口货物实行退税是各国实施宏观经济调控的重要工具。
各国在实行制定出口货物退（免）税政策时，既要符合出口货物退免税的国际惯例，又必须体现国家的经济政策。
二、出口退税制度改革对我国外贸出口的影响目前我国出口退税的调整仍以下调为主旋律，抑制低价出口和贸易顺差的意图较明显。
（一）出口退税制度改革对我国外贸出口的消极影响。
1、抑制出口，扭曲对外贸易结构。
对于出口企业所在地来说，除了极个别的初级产品外，绝大多数产品都将含有外地成分，这就意味着，不管是收购产品或者本地产品出口，出口所在地企业都要承担出口退税。
2、出口企业成本上升，利润下降，影响企业扩大出口的积极性。
出口退税对出口的影响非常直接和快捷。
虽然出口企业可通过提高产品价格来部分抵消其冲击，但出口产品价格上涨带来的是国际竞争力下降，最终将对外贸出口造成影响。
出口退税政策效应分析
摘要：本文首先通过回顾出口退税思想的理论发展，从税收思想的演化、税收法理角度，以及国际贸易、进出口关系等方面研究了出口退税的必要性。
其次通过对出口退税的成本效益分析，探讨出口退税所引致的财政收入和财政支出，说明出口退税是我国一项必要的政策，关键是中央和地方共同负担出口退税额，调动两方面的积极性，最后从不同角度为完善出口退税政策提出建议和对策。
关键词：出口退税；出口贸易；成本效益出口退税就是将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税予以退还。
出口退税是我国一项主要的促进贸易措施。
准确的把握出口退税所引起的财政收支平衡问题，通过对其进行成本效益分析，不仅是顺利实施出口退税政策的重要前提，也是我国“入世”后外贸发展的迫切需要。
一、出口退税思想发展回顾（一）、出口退税思想的历史研究有关出口退税思想的理论来源，最早可以追溯到倡导国际贸易的重商学派，并由重农学派的先驱者布阿吉尔贝尔（Pierre Lc Pesan de Boisguiue bert）和古典学派代表人物威廉·配第（William Petty）及亚当·斯密（Adam Smith）所发展。
布阿吉尔贝尔最早提出了进口商品征税出口商品免税的思想，他认为：“关于法国的进口税，税额应保持现状但应消除手续上的麻烦，因为这对国王丝毫无益，却会使外国人望而却步。
至于出口税，则丝毫不应轻饶，而应全部取消。
因为这是国王和王国前所未有的敌人”。
威廉·配策进一步发挥，他认为出口商品不应该课征消费税，因为它们不是以实物形式在本国消费。
不过，如果出口商品未课征消费税，用其交换得来的将要在本国被消费的进口货物就一定要课征消费税，由此看来，配第已经意识到重复征税问题和流转税是由消费者负担的情况。
实际上，配第无意识中已经接触到税收来源地税收管辖权问题。
亚当·斯密是集古典政治经济学之大成者，他认为高关税比低关税危害更大，出口税比进口税危害更大。
出口货物“免、抵、退”税办法对税收计划与地方财政的影响不容忽视
出口货物“免、抵、退”税办法对税收计划与地方财政的影响李涛葛圣奎对于出口货物退税，我省在2002年以前一直实行“先征后退”的办法，这对降低税收管理成本，保障税收和财政收入，调动地方的积极性等发挥了积极作用。
随着形势的发展，特别是为了支持外贸经济发展，国家税务总局决定自2002年1月1日起，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物全面推行“免、抵、退”税办法，现就实行此办法对税收任务与地方财政利益的影响分析如下。
一、原“先征后退”办法简介“先征后退”办法，是指有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，一律按出口货物离岸价及增值税法定征税税率计算征税，然后，按出口货物离岸价及规定的退税率计算退税。
这种退税办法的主要弊端有以下三个方面：一是增加出口企业的负担，造成企业资金紧张，影响企业扩大出口。
由于财政负担能力限制退税指标相对不足，应退税款不能及时退给企业，加剧了企业资金紧张的状况，增加了企业财务费用。
二是对出口货物出口环节征税也有悖税法。
目前我国税法规定，对出口货物实行零税率。
在间接税（价外税）的制度下，出口企业出口货物离岸价本身就是不含税价，对其征税再退税（自营出口工业企业）有悖我国税法。
三是中央财政负担和资金流量过大，且容易诱发出口骗税。
实行出口“先征后退”办法，由于对出口的货物，一律按出口货物离岸价及增值税法定征税税率计算征税，在一定程度上促进了地方税收收入及财政经济的稳定增长（退税由中央直接退付，不影响地方财政），但客观上也造成了退税规模日趋庞大。
在现有财政体制下，退税占税收及中央财政收入的比重过大，中央财政势必难以承受，退税额受计划限制，影响出口企业资金周转，有时庞大的退税现金流量在客观上也容易诱发出口“骗税”。
二现行“免、抵、退”税办法的优越性从“先征后退”办法改为“免、抵、退”税办法，不仅仅是出口退税管理办法的变化，更重要的是适应我国加入WTO和外贸体制改革,强化出口货物退（免）税管理要求，具有深刻的内涵。
出口退税率持续调高对财政收入的影响分析
现 了政 府 将 会 在 当前 和 今 后 一 段 时 期 ， 立 足 扩 大 内需 的 同 时 ， 在 千方 百 计 稳 定 出 口 ，解 决 因为 外 部 需 求 萎 缩 而 导 致 出 口减 少 这
合 而 为 一 、 作 简便 、 作 机 制 比 较 严 密 和 科 学 ， 操 运 且有 符 合 出 口
退税 的 国 际惯 例 。
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应 主 要 体 现 在 以下 两 点 ：第 … ，出 口退 税 会 夸 大 国 内 的 生 产 规 模 ， 而 增 加 Ｇ Ｐ总 量 ， 家 的 税 收 收入 也 随 之 增 加 ； 二 ， 从 Ｄ 国 第 出 口退税 会 扩 大 出 口的 规 模 ，而 出 口规模 扩 大 会 引 起 设 备 及 原 料
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出 口退税率 持续调高对财 政收入 的影 响分 新
口 黎 静 文 西 南 财经 大学 财税 学 院
摘
要 ： 财 政 收 入 的 角度 着手 ， 析金 融 危 机 下 出 口退税 率持 续调 高 对 财政 的 影 响 ， 提 出相 应 的 建 议 。 从 分 并
中 央财 政 全 额 负 担 ，这 种 退 税 机 制 虽 然 刺激 了 地 方 和 企 业 出 口
积极 性 ，促 进 了 出 口创 汇 的 大 幅 度 增 长 ，减 轻 了 地 方 财 政 的负
配 负 担 太 宏 观 ， 有 充 分 考 虑 到各 级 财 政 的 负 担 情 况 。 因此 ， 没 建 议 实 行 出 口退 税 地 方 负 担 总 量 上 限 控 制 ，按 照各 地 的 经 济 情 况
浅析出口退税对中国经济的影响
摘要出口退税作为一种政策并不是一个纯粹的税收学概念，它既不完全从属于国家税收范畴，也不完全从属于国际税收范畴。
它从诞生的那天起就与跨国经济贸易紧密的联系在一起，是作为一种涉外宏观经济政策的实质出现，后来为各国所认同，逐渐发展成为一种国际惯例。
本文通过对微观经济视角下的出口退税和宏观经济视角下的出口退税的分析，结合近期我国的出口退税的政策，简要分析了出口退税对中国经济的影响。
关键字出口退税宏观经济微观经济中国企业目录一、现行出口退税的基本涵义 (3)二、出口退税理论的历史渊源 (3)三、微观经济视角下的出口退税 (3)（一）出口退税对企业生产规模的影响 (3)（二）出口退税对企业生产结构的影响 (4)四、宏观经济视角下的出口退税 (4)（一）出口退税对GDP的影响 (4)（二）出口退税对产业结构的影响 (4)（三）出口退税对财政收入的影响 (5)（四）出口退税对汇率的影响 (5)五、出口退税率变动对出口企业的不利影响 (5)（一）影响企业正常的经营决策 (5)(二)影响产业结构优化的调整 (6)（三）引起贸易摩擦的加剧 (6)六、变革中的出口退税 (6)（一）放宽边境贸易出口退税政策 (6)（二）代理出口货物视同内销的税收管理 (6)（三）退税申报和审核系统升级 (6)（四）出口退税无需外汇核销 (7)参考文献 (7)浅析出口退税对中国经济的影响一、现行出口退税的基本涵义出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。
一国对出口货物退税，不完全是在税收上为实现鼓励出口目的而实施的一项优惠措施，而是流转税税制的内在要求和流转税跨国课征表现形式。
出口退税政策作为一国对于出口的一项优惠措施，最初的目的在于鼓励出口，但在发展演变当中，由于国家对外经济贸易战略目标的需要，出口退税政策又成为一种国家对于出口结构的导向性调节工具。
出口退税对出口、经济增长的影响
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位。 目 前， 出口退税已常态化， 在我 国国民经济发展中的作用越来越明显。 我
国２ ０ １ ２ 年— － ２ ０ １ ４ 年出口总额、 出口 退税总额、 出口总额 占当年财政收入的 占比变动隋况 ， 如下表所示 ：
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字不加 以约束 ， 就会产生财政危 机风险 。而 如果 出口退税 取消 ， 可 为我
内市 场的消费来 拉动国 民经济发 展。但是 出 口总额 的绝 对值在 逐年增 加， 因此 ， 出 口对 国民经 济的拉 动作用 在今 天虽有弱 化 ， 但 对 国民经济
的发 展仍起着重 大推动作用 。
政府倡 导靠开拓 国内市场 ， 提高 内需 的方式促 进经济的发展 。 以往靠投 资 出 口为主 的经济 发展方 式逐渐 被消费 为主 的经 济发展 方式所 取代 。 三、 我国 目前现 有 出口遐税 机镧面临 的困难 这也使 得我 国出 口退 税政策 的执行 面临 国内经济 大环境 变化 的影 响 ， １ ． 中 国产 品面 临 日益严 重 的 “ 双 反 调查 ” ， 影 响 出 口退 税政 策 的 这也是造 成出 口退税对我 国经济发展不可 忽视 的重要 因素之一 。 执行 ‘ ４ ． 出 口退 税 中骗税 等 违 法行 为 屡见 不 鲜 ， 不 利 于经 济 健康 有 序 中国加 入 ＷＴ Ｏ之后 ， 由于与世界 市场 实现接轨 ， 中国产 品能够借 发 展 助加 公平的市场进 入国际经济竞 争领域 。 我国从 ２ ０ ０ ２ 年开始 商品 出口 出口退税 是国家为 了保 障我国 出口企业 的利益而 制定 的一种 税收 连续 十年以平均 ２ ２ ％以上 的速度上涨 。 由于我 国产品物美价 廉 ， 在 国际
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浅谈出口退税对我国财政收入的影响
随着我国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，稳步推进经济结构调整和实施西部大开发战略，2002年我国国民经济保持平稳和持续的增长,国民经济的平稳增长，为外贸增长提供了一个稳定的环境。
根据海关统计，1-9月我国进出口贸易总额为4451.35亿美元，比去年同期增长18.3%左右。
其中出口2,325.64亿美元，同比增长19.4%；随着外贸出口的增长，出口退税2002年预计将达到2000亿元.
出口货物退（免）税是一种收入退付行为。
根据我国现行的出口退税政策规定：出口货物退（免）税是对报关出口货物退还（或免征）在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税不是中央财政的额外支出，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
一、出口退税与征税的关系
按照国际惯例，出口退税是将出口货物在国内各个环节已缴纳的间接税（相当于我国的流转税）退付给出口企业。
我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等，现行退税政策只退增值税和消费税
．．．．．．．，不退同属流转税的营业税。
出口退税中的增值税和消费税是出口货物在各个生产环节按照征税规定向税务机关缴纳的税款，出口后再退还给出口企业。
因此说，出口退税不是中央财政额外拿出一部分资金退给企业，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
同时，由于目前征税率为17%、13%,由于我国实行生产型增值税制度，固定资产的进项税额不得抵扣而是转入成本，因此增值税实际负担率大于名义税率，退税率为17%、15%、13%、5%。
这使得出口企业以含税成本与外国企业不平等竞争，影响了我国货物在国际市场上的竞争能力。
再加上因退税指标不足、退税不及时造成多支付的资金利息（如抵押贷款制度）相当于在退税率偏低基础上又降低了出口退税率。
另外，在出口货源的组织、运输、仓储、及服务经营过程中耗用的物品的进项税并未退付给出口企业。
由于出口货物所含流转税并未全部退还给出口企业，因此出口退税非但不是中央财政的额外支出，相反，由于出口退税政策促进了对外贸易的增长，从而带动了国家财政收入的增加。
按各国在实践中引入的“用进口征税收入保证出口退税支出”的观点和要求进出口
．．．
税收自求财力平衡
．．．．．．．．的管理办法，通过对进口产品与国内产品以同等税负在国内市场参与竞争，可使国家征收到相应的税收收入，不但符合国民待遇原则，又能起到保持财政收入的双重作用，在财力分配上实现部分以进养出的良性循环。
因此，外贸经济的持续稳定发展，在客观上要求进出口贸易要保持基本平衡。
进口付汇的主要来源是出口创汇，进口税收是出口带来的，如果出口货物在国内生产经营各环节缴纳的流转税不能全部用于退税，起码
出口退税应大体等于进口征税；而我国实际情况是，进出口贸易顺差，出口额大于进口额，出口退税额却少于进口征税额。
据统计，2001年进口货物实际缴纳两税约1659.77亿元，而同期出口货物应退款税约为1300亿元，实际办理退税1070亿元。
二、扩大出口对财政收入的影响
出口货物退（免）税是将其在国内各环节征收的增值税、消费税退还给税收负担者的一种收入退付行为，因此在征退税率相等的情况下，出口货物退（免）税额基本等于在国内各生产环节征收的增值税、消费税两税收入。
除两税收入外，扩大出口贸易对国家税收还会带来相当多的财政收入。
据我们测算，假设对出口货物征收的增值税、消费税和退付的增值税、消费税相等，那么出口货物每出口一美元，国家可直接向出口企业征收0.19元的企业所得税，0.01元的营业税，0.10元的城建税和教育费附加，等等。
（具体测算见后）另外，还可间接增加与出口企业相关的金融、保险、运输等行业的所得税、营业税和其他地方税收入。
出口货物对财政收入的影响测试表:
外贸企业每美元出口商品的平均毛利约为0.90元，即每美元出口商品平均进价成本（约7.37元）与美元汇率（8.27元）的差额，（假设其中约：30%费用；65%利润；5%营业税等成本），这部分毛利按照规定分别应征收营业税和所得税。
在生产企业供货环节还会带来相关的营业税和所得税收入。
此外，外贸企业每美元出口毛利0.90元的30%的费用中，大部分为支付银行利息、运输、仓储、通讯、办公用品、水电费等等费用，这部分相关行业的从中获取的利润还应征收营业税和所得税。
这部分税收收入是出口货物在国内流通环节直接带来的税收收入，另外，生产企业剩余利润用于扩大生产出口产品的生产性投资，即扩大内需消费，增加就业，又增加了国内税收，同时，出口产品在组织货源、生产、流通等等环节还会带动农林牧鱼、建筑、运输、保险、金融、邮电通讯、服务等行业的税收。
目前我国进口付汇的主要来源是出口创汇，进口税收是出口带来的，另外，进口的货物在国内再销售的增值部分，还会带动相关行业的税收收入。
三、近几年的出口退税及税收收入情况分析
1998年以来为扩大出口进而拉动国民经济持续稳定的增长，国家出台了包括提高出口退税率在内的一系列鼓励扩大出口的政策。
在国家政策支持和出口企业
的努力下，我国外贸出口持续稳定增长，出口退税规模也急剧增长，那是不是加剧了中央财政的负担呢？出口货物退（免）税，是把出口货物应纳税款先征进来再退出去，虽然退税增加了，但相应的财政收入也增加了。
下表是1998年-2001年的外贸出口、出口退税、国内两税收入和海关代征税收入情况表。
从表中可以清楚的看出，随着出口额的逐年增加，虽然出口退税增加了，但相应的财政收入也增加了。
1999年出口创汇1949亿美元，比上年增长6.11%，由于1999年国家4次分别提高了出口货物的退税率，由原来的3%、6%、9%、11%、17%分别提高为5%、13%、17%，因此，当年实际办理退税628亿元，同比提高43.63%；由于出口退税率的提高带动了外贸出口，2000年出口创汇即达到了2494亿美元，比1999年增长28%，国内两税收入增长14.1%。
税收是调节国民经济的重要经济杠杆，随着国际经济一体化步伐加快，作为国民经济重要组成部分的国际贸易经济迅速成长，其拉动作用日益显著。
我国对出口货物实行退税，使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强了出口货物的竞争能力，调动了出口企业的积极性，促进了我国外贸经济的发展。
同时，一方面出口货物的增长促进了我国国民生产总值的稳定增长，提高了生产企业经济效益，从而促进了出口企业流转税、所得税以及地方税收的不断增长。
另一方面出口企业通过出口创汇增加了国家外汇储备收入，促进了进口货物的持续增长，进而增加了我国关税及海关代征税的持续增长。
因此，出口退税政策的实行，对财政收入的影响是积极的，不是消极的。
作为国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式，出口退税政策符合国际惯例，对促进我国市场经济的发展，促进中国同国际经济大循环一体化的进程意义十分重大。
Reference : 统计年鉴、中国统计网站
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