国家开放大学《税收基础》形考任务4试题

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国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。

购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。

已知契税适用税率为3％。

计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。

国开网税收基础形考四答案

税收基础形考四题目1北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。

当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。

A. 6B. 不纳税C. 30D. 24交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

答案是：不纳税题目2假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理的是（）。

A. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元D. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元【解析】选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项B、D均为免征城镇土地使用税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。

答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元题目3某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。

该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。

A. 240 000B. 210 000C. 168 000D. 300 00040000×6=240000(元)答案是：240 000题目4按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A. 税务机关核定的税额标准B. 本单位应税产品的税额标准C. 矿产品购买地的税额标准D. 矿产品原产地的税额标准【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

答案是：本单位应税产品的税额标准甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。

任务四 51842纳税基础与实务国开形考答案

选择一项或多项：
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
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你的回答正确
The correct answers are:以经营租赁方式租入的固定资产,以融资租赁方式租出的固定资产,与经营活动无关的固定资产
题目10
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题干
下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。
选择一项：
A.特许权使用费所得
B.股息、红利所得
C.股票转让所得
D.偶然所得
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正确答案是：股票转让所得
题目5
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题干
王某获得中彩所得10000元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（）。
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目17
正确
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题干
由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税法。
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目18
正确
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题干
我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。
获得1.00分中的1.00分
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题干
下列所得适用20％的比例税率的有( )。
选择一项或多项：
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.个体工商业户的生产、经营所得
D.稿酬所得
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国开作业《税收基础-形考任务》 (4)

题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。

其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

选项A：1选项B：.7选项C：.3选项D：.2答案：.7题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

选项A：市场监督管理总局选项B：银监会选项C：国务院税务主管部门选项D：财务部答案：国务院税务主管部门题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。

选项A：其他扣除费用选项B：专项扣除费用选项C：基本减除费用选项D：专项附加扣除费用答案：其他扣除费用题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。

选项A：2019年6月1日选项B：2018年12月1日选项C：2019年1月1日选项D：2019年2月1日答案：2019年1月1日题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

选项A：从投资管理公司取得的派息分红选项B：拍卖本人文字作品原稿的收入选项C：个人保险所获赔款选项D：年终加薪答案：个人保险所获赔款, 从投资管理公司取得的派息分红题目：合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

选项A：综合所得选项B：利息股息红利所得选项C：工资薪金所得选项D：经营所得答案：经营所得题目：某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（）。

选项A：1600元选项B：1840元选项C：290选项D：2000元答案：1600元题目：甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。

下列各项中表述正确的有（）。

选项A：甲公司4月应缴纳的印花税为450元选项B：甲公司4月应缴纳的印花税为225元选项C：甲公司4月应缴纳的印花税为420元选项D：甲公司4月应缴纳的印花税为195元答案：甲公司4月应缴纳的印花税为420元题目：下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

国开作业税收基础-形考任务4（25分）20参考（含答案）

题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

选项A：36
选项B：12
选项C：48
选项D：60
答案：
题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。

选项A：进口使用应税车辆的行为
选项B：销售应税车辆的行为
选项C：自产自用应税车辆的行为
选项D：购买使用应税车辆的行为
答案：
题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。

选项A：交纳购房款当天
选项B：约定房地产转让当天
选项C：办理房产过户的当天
选项D：签订房地产转让合同当天
答案：
题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。

选项A：由王某缴纳
选项B：价值相等的，不缴纳
选项C：双方均要缴纳
选项D：由李某缴纳
答案：
题目：某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业20×9年应缴纳的房产税（）。

选项A：9.6万元
选项B：6.0万元
选项C：15.6万元
选项D：10.8万元
答案：
题目：资源税纳税环节应是（）。

选项A：批发环节
选项B：运输环节
选项C：生产销售环节
选项D：最终消费环节。

国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案[2021秋期版]

题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。

[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。

● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。

[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。

[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案形考任务11、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。

2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务4答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务4答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务四下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）正确答案是：企业办的医院土地增值税税率采用（）正确答案是：四级超率累进税率专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（）中列支。

正确答案是：管理费用城镇土地使用税实行（）税率。

正确答案是：地区差别固定税率城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

正确答案是：实际占用的土地面积房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（）正确答案是：房产税以下应缴纳房产税的项目有（）正确答案是：集团公司的仓库下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）正确答案是：银行同业拆借所签订的借款合同下列情况不缴纳房产税的是（）正确答案是：居民自用住房对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。

正确答案是：出租方按租金收入下列对契税计税依据表述正确的是（）正确答案是：（去除：土地使用权出售的，以市场价格为计税依据）国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据, 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据, 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据账簿印花税的计税方法；（）正确答案是：（选择）资本金数额的0.05%, 按件征收印花税缴纳方式有（）正确答案是：（去除：他人代缴）自行贴花, 汇总缴纳, 汇缴缴纳下列房产不缴纳房产税的是（）。

正确答案是：（去除：房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产）基建工地各种临时性房屋, 企业向职工出租的单位自有住房, 企业办的各类学校自用的房产城镇土地使用税是对拥有（）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。

正确答案是：（去除：农村）城市, 县城, 建制镇, 工矿区（）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。

正确答案是：“错”。

（）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。

正确答案是：“错”。

国开【广东省】51842《纳税基础与实务》形考四【答案】

国开【广东省】51842-纳税基础与实务-形考四【答案】【题目】下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 生育医疗费D. 差旅费津贴参考答案：劳动分红【题目】支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A. 营业税金及附加B. 管理费用C. 其他应付款D. 应交税费—代扣个人所得税参考答案：应交税费—代扣个人所得税【题目】个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A. 派遣单位支付的1000元报酬B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬C. 个人取得的财产转租收入D. 退休人员再任职取得的所得参考答案：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬【题目】下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

A. 在两处取得工资薪金所得的B. 年所得12万元以上的C. 投资者从境内被投资单位取得的所得D. 从中国境外取得所得的参考答案：投资者从境内被投资单位取得的所得【题目】在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。

A. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税B. 应就来源于境内外所得纳税C. 在我国不负有纳税义务D. 仅就来源于中国境内所得纳税参考答案：就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税【题目】依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

A. 偶然所得B. 财产转让所得C. 其他所得D. 劳务报酬所得参考答案：其他所得【题目】下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。

A. 个人独资企业和合伙企业B. 承包经营者取得的承租、承包所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 财产租赁所得参考答案：个人独资企业和合伙企业【题目】某高校教师20xx年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

国开税收基础形考任务4试题及答案

国开税收基础形考任务4试题及答案一、单选题（共10题）。

试题 1下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。

正确答案是：销售应税车辆的行为试题 2以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。

正确答案是：房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人试题 3车辆适用的车船税税率形式是（）。

正确答案是：定额税率试题 4某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。

企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。

正确答案是：28.56万元试题 5某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）。

正确答案是：27万元试题 6下列各项中应征土地增值税的有（）。

正确答案是：房地产的交换试题 7以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。

正确答案是：建成后待售出租的商业用房试题 8按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

正确答案是：本单位应税产品的税额标准试题 9某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。

钨矿石适用税额每吨0.6元。

该企业当月应缴纳资源税（）。

正确答案是：37500元试题 10某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。

已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。

正确答案是：65000二、多选题（共5题）。

试题 11下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。

a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。

a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。

a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。

已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。

a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。

国开一体化平台02948《税收基础》机考试题及答案(真题第4套)

国开一体化平台《税收基础》机考试题及答案（真题第4套）（课程编号/试卷号：02948,整套相同，李老师祝同学们取得优异成绩!）一、单项选择题供15题，共30分）1、税法的核心要素是（红色选项为正确答案）。

[A]：征税对象[B]:税率[C]：税基[D]：税源2、某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。

已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（红色选项为正确答案）元。

[A]： 6000[B]： 7923.08[C]： 11660.38[D]： 29931.623、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（红色选项为正确答案）。

[A]：收取的手续费[B]：收取的包装物租金[C]：收取的违约金[D]：收取的销项税额4、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（红色选项为正确答案）。

[A]：连续生产应税消费品[B]：用于样品[C]：用于赠送[D]：用于集体福利5、以下属于视同销售应税消费品的有（红色选项为正确答案）。

[A]：自制卷烟出售[B]：自制烟丝连续生产卷烟[C]：委托加工收回烟丝直接出售[D]：自产小客车用于对外实物投资6、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（红色选项为正确答案）关境。

[A]：大于[B]：等于[C]：小于[D]：无法比较7、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（红色选项为正确答案）。

[A]: 3个月[B]: 6个月[C]： 9个月[D]： 12个月。

国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案

国家开放大学《纳税筹划》形考任务四试题答案一、单选题（答案在最后）题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.筹资结构B.国际避税地C.转让定价D.组织形式题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定A.成本B.公允价值C.账面价值D.账面余额题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务A.50%,80%B.50%,85%C.75%,85%D.75%,80%题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）A.OECD税法B.联合国税法C.东道国的税法D.中国税法题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）A.本国税负B.高税国税负C.境外税负D.整体税负题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。

国开税收基础形考任务1-4试题及答案

国开税收基础形考任务1试题及答案一、单选题（共10题）。

试题1下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）o正确答案是：《税收征收管理法》试题2下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案是：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人试题3商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）正确答案是：办公用品试题4某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22. 6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。

本月售出80%,取得含税销售额270万元。

该企业本月缴纳的增值税为（）万元。

正确答案是：8. 28试题5自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）o 正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

正确答案是：陆路运输服务试题7下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）o正确答案是：发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额试题8下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。

正确答案是：印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）试题9我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

正确答案是：间接税和直接税为双主体试题10纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）o正确答案是：程序优于实体原则二、多选题（共5题）。

试题11税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）o正确答案是：从法律性质看，税法属于授权性法规，税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利下列税种中，属于间接税的有（）o正确答案是：增值税，消费税试题13下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）o正确答案是：国家税务总局，财政部，海关总署试题14下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）o正确答案是：既涉及货物销售又涉及非应税劳务，发生在同一项销售行为中，从一个购买方取得货款试题15单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）o正确答案是：集体福利，个人消费，无偿赠送给其他单位三、判断题（共10题）。