用友ERP培训教程6

第6章会计报表管理系统

学习目标

通过本章的学习,了解报表管理系统的种类、特点和功能；了解会计电算化环境下报表系统有关基本概念；掌握报表格式设计和公式设置的方法；能够编制会计报表；能够编制自定义会计报表和使用模板生成相关会计报表的方法。

UFO电子表是用友软件开发的电子表格软件，它与其他系统运行时，可作为通用财经报表使用，适用于各行业的财务、会计、人事、计划、统计、税务、物资等部门。同时，该系统也可以独立运行，用于处理日常办公事务。

6．1 会计报表管理系统概述

ERP/U8系列会计报表系统与总账等各系统有完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，本系统提供了工业、商业、行政事业单位等21个行业的常用会计报表模板和2001年1月1日《企业会计制度》中的三个主表和六个附表模板。报表系统与其他电子表软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。

6．1．1 会计报表的种类

会计报表是综合反映企业一定时期财务状况的经营成果的书面文件，编制会计报表的目的是是向会计报表的使用者提供对经营决策有用的会计信息。会计报表的使用者有投资者、债权人、金融机构、财政、审计、税收等相关部门，还有潜在的投资者和债权人。会计工作要编制的报表按照用途可划分为两类：

1．对外的会计报表。按照我国会计制度的规定，企业的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表及说明。

⑴资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它是根据“资产=负债+所有者权益”的会计平衡公式编制的，资产负债表应当按照资产、负债、所有者权益（或股东权益）分类分项列示，以表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的经济义务和企业所拥有的权益，通过对资产负债表的分析，可以了解企业当前的偿债能力和未来的经济前景。

⑵利润表是反映企业一定时期内（年度、季度、月度）经营成果（利润或亏损）的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及利润的各个项目分类分项列示，并计算出企业当期的利润（或亏损）总额。通过对利润表的分析，可以考核企业的获利能力，分析企业利润增减变动的原因。

⑶现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表是年度会计报表，它应当按照经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分项列示，以反映企业在一定时间经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入量、现金流出量等动态指标。

⑷会计报表的相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表、资产减值准备明细表、所有者（或股东）权益增减变动表应交增值税明细表等其他附表。

⑸会计报表附注是为了便会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的内容及主要项目报作的解释，如重要会计政策变更对财务状况和经营成果的影响、或有事项和资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易的说明、重要资产转让及其出售情况、企业的合并、分立、重大的投资、融资活动等。

2．内部管理报表。企业为了经营管理的需要，常需要编制适应企业内部经营管理需要的会计报表，这部分会计报表不需要企业对外公开，有时对企业来说还要有一定的保密性。如销售日报表、费用分配表等。这类报表没有统一的格式，也没有统一的指标体系，企业完全结合自己的管理需要来设置不同的格式，具有很大的灵活性。

6．1．2 会计报表系统的特点

1．编制会计报表应遵守的原则。由于会计报表是在会计电算化信息系统各模块处理的数据基础上按一定的格式和指标体系而编制的，因此应用会计报表管理系统也应该遵守一定的原则和规范。应该遵守的原则如下：

⑴内容必须完整。凡是会计制度规定的应该予以报送的会计报表必须全部编制，不能漏编、漏报，会计报表项目应该无一漏缺的填列。

⑵会计报表的数据必须真实。会计报表的数字应该根据会计电算化信息系统的各个提供的数据如实填制，不得估计和推算。在编制会计报表前，各项本期内的会计业务必须在其他模块处理完毕。编制会计报表时，所用计算方法应该前后统一，报表与报表之间的数据必须相互衔接，账表数据一致。

⑶会计报表处理与报送的及时性。只有这样才能有助于提高会计报表使用的时效性，要做到这一点，就必须在平时做好各功能模块的会计核算工作，并定期进行对账、结账工作，确保报表数据的准确性和完整性。

2．会计报表管理系统的特点：

⑴对外报表的规范性。会计报表系统提供了打印输出功能，打印输出的会计报表的格式和内容应该符合国家统一会计制度的规定。会计分析使用的财务指标也要有规定性，如比率分析指标要使用财政部公布的评价企业的多项财务指标。报表管理系统的输出是为了满足经营管理和预测、决策的需要。输出信息的规范性是便于使用者的理解。

⑵对内报表的灵活性。企业对内的会计报表与对外的会计报表相比有很大灵活性，不同的管理单位通常具有不同的报表内容、格式、编制要求和编制依据，企业也可以随管理的不同需要而改变。

⑶报表数据的不可修改性。“对根据机内会计凭证和根据已登账的相关账簿生成的各种机内会计报表数据，会计管理软件不能提供直接修改功能”这是《会计管理软件基本功能规范》的规定。报表数据的变动只能依靠数据来源的变动而变动。

⑷报表及分析有较强的可视性。会计报表系统在报表功能的基础上，利用图表分析功能可以对编制的各种报表进行各种分析，包括数据分析和图形分析，做到图文并貌。同时也提高了财务会计工作的自动化程度。

6．1．3 会计报表的格式

填制一张报表，必须有表样后才能填写数据。ERP/U8报表管理系统中报表的制作也不外乎是报表的格式设计和数据处理，在介绍报表系统的基本操作前，先熟悉一些报表系统的基本概念。

1．会计报表系统的主要概念

（1）报表窗口

UFO报表有3个重要窗口:系统窗口、报表窗口和图表窗口。

系统窗口：启动UFO报表后的窗口是系统窗口，此时窗口中没有打开文件。系统窗口包含“文件(F)”、“工具(T)”、“帮助(H)”系统菜单，在系统窗口菜单中执行“文件(F)”→“新建（N）”命令项，就进入报表窗口。如图6-1所示