一般纳税人约谈记录

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约谈纪录

编号约谈纪录约谈企业：税号：法人代表：地址、电话：约谈时间：约谈地点：税务方：约谈参加人员：企业方：约谈内容：本着了解企业实际情况，宣传国税退税政策，规范企业退税行为，加快退税进度，提高企业防范骗税能力，今天特请你公司有关人员对外贸企业经营状况进行约谈，请配合。

答：一、公司经营状况及管理方面1、问：公司由谁出资？具体由谁负责？经营地址在哪里？有无分支机构？分支机构地址？答：2、问：公司会计是谁？办税员、核销员是谁？答：3、问：公司何时开始经营外贸业务？主要经营哪些产品出口？主要货源是哪里的？出口国有哪些？通常经过哪些海关出关？答：4、问：公司出口运输方式是怎样的？由谁报关？货代由谁委托？是否签定委托协议？答：5、问：公司业务员有哪几位？是否已向税务机关备案/按规定签订劳动合同？工资如何支付？答：6、问：公司财务核算情况怎样？仓库管理如何？货款如何支付？答：7、问：公司是否已与供货方、销货方签订购销合同？答：8、问：企业有无发生“四自三不见”、“假自营真代理”的外贸业务？答：9、问：企业的单证备案要求是否知道？能否具体落实？10、还有其它问题需要说明吗？答：二、税收政策宣传方面：为了企业能及时办理应退税款，加快退税进度，避免不必要的经济损失，对在办理退税过程中的一些退税政策需作进一步宣传，以促使你们严格按有关政策办理好相关的退税手续：1、退税备案：对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，有出口经营资格的企业出口货物，应分别在出口备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

2、退税程序方面：现行出口退税分电子申报和单证申报两步，电子申报分预审和正式申报。

电子申报通过出口退税申报软件录入信息，经由VPDN向税务机关申报。

收齐报关单、核销单、增值税专用发票和外销发票后，预审后无疑点的，方可进行正式申报。

税务约谈记录完整版

问：卖车有没有送赠品?
答：一般不送。
问：售后服务有没有提供免费保养汽车维修以及销售配件收入入帐没有
答：有提供免费保养，这部分费用开专票，由厂家承担；汽车维修以及销售配件收入都入帐了。
问：有没有给客户代办保险，有没有给客户赠送保险费的优惠政策。
答：保险公司驻店，我们不办；没有给客户赠送保险费。
问：厂家有没有提供销售返利？是用现金返利还是实物返利。
答:应付票据是武汉光大银行的承兑汇票，公司从厂家提车，银行提供的融资。其他应付款是东盛江龙的往来账，东盛江龙从银行取得的资金给同发使用，到年底的时候，同发从银行取得贷款归还东盛江龙，还多付了一千多万，尚无归还期限。
问：有没有使用普通发票有没有未开票的销售收入
答：维修使用普通发票；未开票的销售收入主要是售后、维修，因为有些客户不需要发票，但是做了销售收入。
税务约谈记录
税务约谈记录
风险任务编号：
纳税人名称
XX汽车销售服务有限公司
纳税人识别号
0000
约谈人
张三、李四
职务（岗位）
风险应对岗
记录人
张三
被约谈人
王玮
职务（岗位）
财务总监
约谈事项
2015年度的纳税情况
约谈地点
鄂东国们是XX局税源管理科的张三、李四，对你公司2015年度的纳税情况进行税务约谈，请你如实回答问题，如有隐瞒、作伪证，要承担相应法律责任。
问：请你先简要介绍公司基本情况。（纳税人的基本概况，包括开业时间、注册资本，生产经营范围、每年销售多少台车，经营特点、资金流和会计核算情况等）
答：开业时间2009年7月，注册资本500万；经营范围主要是长城、哈弗汽车销售、售后服务，2015年销售1311台车，经营特点是XX区域的品牌代理，现在在申请XX区域代理。

税务约谈记录

附件二：
税务约谈记录
约谈对象名称：
被约谈人姓名及职务：
约谈实施机构：约谈人员：约谈方式：约谈时间：约谈地点：
主要约谈内容：
被约谈人签字：
第页共页
被约谈人签字：
第页共页
《税务约谈记录》填写说明
1、本文书根据《纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）》第十三条的规定制定;
2、主要约谈内容可采取问答方式记录，也可采取概括陈述方式记录。

被约谈人提供有关证明资料的，应写清资料名称、页数，并注明资料附后;
3、会面约谈时，由被约谈人逐页签字确认，被约谈人拒绝签字的，由评估人员记录在案;
4、本文书一式一份，由约谈实施单位按规定归入评估档案。

税务约谈记录范文模板

如何制作税务约谈询问笔录开展询问，因此做好《笔录》有利于及时查明案情。

并注意以下几点：（一）记录时要客观、全面、准确，可先记内容。

核实违法当事人的违法事实。

共同研究确定询问的范围和方向，再补上问和答，如果被询问人不了解或忘掉了也应如实证明，要注意问话方式和规范用语，不同的被询问人由于年龄、性格、文化、职业、资历：等不同，往往带有个性特色，对被询问人作正确的引导，要写明亲自所作，证明无违法违纪证言也要记录，询问人、记录人要全面熟悉案情。

分析被询问人的心理。

确定询问的目的。

采用不同的询问方法，记录时不应按照自己的语言习惯随意变更，不失原意。

你听清楚了吗？询问应当围绕要调查的税收问题进行，应当向其宣读，尤其是对税收违法当事人要加强政策攻心，⒃诒事寄┮辰艚颖事嫉淖詈笠恍行疵饕陨媳事嘉铱垂事季谎嗜撕硕晕尬蠛螅锹荚庇？堆时事肌方桓谎（责任编辑：admin）。

税务约谈制的具体内容有哪些这项制度规定：税务约谈对象在规定的自查期限内，自查发现问题，并能及时依法缴纳其应缴税款及滞纳金的，税务机关在纳税检查时对纳税人自查发现的问题不再予以处罚。

但对约谈对象自查以外应缴未缴或少缴税款，除补征税款、滞纳金外，依据《征管法》有关规定从重处罚。

如何做好税务约谈工作所谓税务约谈，就是税务税源管理部门对纳税人实施纳税评估前，根据案头审核分析发现的问题及线索，通过约请纳税人约谈的方式，对案头审核分析发现的疑点问题进行说明、解释的一种方法。

做好税务约谈工作，对税务机关实现税收征收管理方式由管理性向服务型转变，对优化依法纳税、诚信纳税的税收环境具有重要意义。

怎样做好税务约谈工作：一、做好税务约谈准备工作“磨刀不误砍柴工”，只有约谈前，对企业的财务状况和生产经营情况心中有数，询问时才能有的放矢。

否则，运用约谈技巧就是一句空话。

（一）评估人员首先在“一户式”存储的纳税人各类纳税信息、生产经营信息及第三方信息审核分析的基础上，根据分析出的疑点问题，提炼出各种可能有问题的涉税线索。

约谈内容

约谈内容一、与企业法定代表人约谈问:请您谈一下：（1）企业现有人数，会计、出纳姓名；（2）企业主要经营项目；（3）采取安全防范措施情况；（4）你在该企业的投资、任职情况。

二、与企业出资人员约谈问：您在该企业的投资情况、是否参与经营、任何职务？三、与主管财务人员的约谈问：请你谈一下：（1）截至目前企业有无营业收入，是否缴纳税款；是否按期纳税申报；（2）账簿设置及记账情况；（3）固定资产如何折旧、商品销售成本如何核算、低值易耗品如何摊销。

西工国税凯旋分局贴近企业需要提供针对性服务洛阳市西工区国税局凯旋分局把服务、扶助、创新、发展作为纳税服务的主线，开展百家企业走访活动，针对辖区465家企业的不同需求，为其提供贴近式服务。

贴近式服务是一种突出重点、分类服务的新型服务模式，即针对中小型企业、新办企业的特点，提供量体裁衣式服务。

对分局所管理的465户企业，分局局长刘克智亲自带队上门走访，与企业负责人直接对话，帮助其解决特、急难涉税问题。

如11企业经营困难、举步维艰。

该局局长刘克智了解这一情况后多次与政府有关部门沟通协调，帮助企业尽快恢复生产。

同时该局提出了一系列直通服务，包括政策直通，即举办税法宣传活动，在第一时间将税收政策告知企业；办税直通。

为企业办理发票、减免税、涉税审批等基本业务提供优质服务，解答纳税人提出的疑点、难点问题。

针对中小企业财务人员少、政策水平普遍低的实际，促使中小企业规范帐制、提高申报水平的同时，通过提醒、警示、建议的方式最大限度地帮助企业规避涉税风险。

按照行业类别，免费对企业的办税人员进行税收基本知识培训。

涉税预警，对纳税人在申报过程中连续出现零申报、和低申报的行为进行警示，防止税收违法行为的发生。

凯旋分局在税源管理方面实行按行业进行管理。

这样，一方面可以熟悉这一行业企业的经营情况，另一方面可以了解企业的盈利状况和实际税负率。

对评估的业户进行评估疑点告知，提醒企业自查，促使企业自我纠正。

税务约谈记录.doc

问：通过查看资产负债表，发现预收帐款都是0，公司卖车没有预收订金吗？如果有是计入什么科目。
答：订金当月就消化了，在应收账款科目中反映。
问：2015年新增短期借款1300万，是在哪里借款？财务费用-64434.22元，是什么情况？
答：去年12月在交通银行办理的短期借款，一年到期。财务费用是在银行存款的理财收入。
以上情况属实。
被约谈人：（签字）
评估人员：张三、李四
2016年10月18日
问：2015年应付票据期末余额3425万元，其他应付款期末余额-1887万元，是些什么构成？
答:应付票据是武汉光大银行的承兑汇票，公司从厂家提车，银行提供的融资。其他应付款是东盛江龙的往来账，东盛江龙从银行取得的资金给同发使用，到年底的时候，同发从银行取得贷款归还东盛江龙，还多付了一千多万，尚无归还期限。
税务约谈记录
风险任务编号：
纳税人名称
XX汽车销售服务有限公司
纳税人识别号
420206691750000
约谈人
张三、李四
职务（岗位）
风险应对岗
记录人
张三
被约谈人
王玮
职务（岗位）
财务总监
约谈事项
2015年度的纳税情况
约谈地点
鄂东国际汽车城
约谈时间
2016年10月18日
我们是XX局税源管理科的张三、李四，对你公司2015年度的纳税情况进行税务约谈，请你如实回答问题，如有隐瞒、作伪证，要承担相应法律责任。
问：有没有给客户代办保险，有没有给客户赠送保险费的优惠政策。
答：保险公司驻店，我们不办；没有给客户赠送保险费。
问：厂家有没有提供销售返利？是用现金返利还是实物返利。
答：有开红字发票冲减成本，返利时限一般不超过一个季度。

一般纳税人约谈记录

问：仓库是怎么管理的
答：我们公司管理严格,各项规章制度健全,对产品的出入库均有严格的规定,仓库各种账目设置齐全,一日一盘点,切实做到账账相符,账实相符;
被约谈人意见：
被约谈人签字押印或签章：
年月日
一般纳税人约谈记录
附件4：
约谈工作记录
约谈事项
一般纳税人资格认定
约谈对象
约谈人
记录人
约谈时间
约谈地点
被约谈人
被约谈人身份
法人代表会计票管员业务员保管员
约谈记录：
问:你是企业法人,谈谈企业的注册、经营以及产品情况
答：我公司于成立,注册地址在,主营经营管材、金属材料、建材、木材、五金等等,针对房地产企业,预计销售情况较好;
问：作为企业的会计,谈一下企业的财务核算,开户、注册资金情况
答：公司在农信设立基本账户,注册资金506万元,并聘用会计2名,能正确核算进、销项税额及应纳税额,按期进行纳税申报;
问：谈一谈企业的主要业务收入、纳税申报以及税款的缴纳的情况
答：我们公司预计年销售收入300万元,实际增值税预计达到万元左右,对企业实现的税款,我们保证及时申报,足额缴纳;
问：成为一般纳税人后,如何履行纳税义务对税务机关的各项工作如何配合
答：我们会严格按照税务机关的要求来履行自己的纳税义务,积极参加税务机关举办的各种培训,按期申报和认证专用发票,保质保待
答：我们为了切实加强专用发票的管理,在财务室配备了专用保险柜,并有了专门的防盗措施,保证达到“六防”标准,还安排专人负责,并且制定了发票管理制度,以防止出现任何发票上的问题;

变更税务登记约谈笔录

变更税务登记约谈笔录
纳税人名称：
税务登记号码：
被约谈人姓名及职务：
约谈实施税务所：第十三税务所约谈人员：
约谈时间：约谈地点：嘉定区塔城路885-1号401室约谈主要内容记录：
1）告知：法人：本人受嘉定区国家和地方税务机关的指派，按照税务管理的要求，与阁下作税务变更相关内容的约谈，请阁下如实叙述下列情况，并承担因真实性原因可能引起的法律责任。

在确认以下记录真实准确后，请阁下在本笔录的“被约谈人签字”处签名。

阁下对上述告知是否明确？
被约谈人答：明确。

2）税务变更内容及原因：
3）法人代表姓名：
家庭地址：
身份证号码：
联系电话：
4）是否涉及变更：
1、注册类型（是/否）
2、须再核定税种的经营范围（是/否）
3、法人及股东（是/否）
4、是否一般纳税人（是/否）、是否缴清税款（是/否）
是否结清发票（是/否）
5）小规模还是一般纳税人：
6）使用的发票版本：
7）告知企业增值税发票风险是否知晓：
被约谈人签字：约谈人员：记录人：
年月日。

税务约谈笔录开场白

税务约谈笔录开场白摘要：一、开场白的作用与目的二、税务约谈笔录开场白的撰写要点三、税务约谈笔录开场白的实际应用案例四、提升税务约谈笔录开场白可读性与实用性的方法正文：一、开场白的作用与目的税务约谈笔录开场白是在税务约谈过程中，税务机关工作人员与被约谈人进行初步交流时所使用的文字。

其作用主要有以下几点：1.营造轻松和谐的谈话氛围：通过友好、礼貌的开场白，让被约谈人感受到税务机关的尊重和关心，降低其心理防线，为后续谈话奠定良好基础。

2.明确约谈主题：开场白应简要说明约谈的目的和主题，让被约谈人清楚了解约谈的重点，以便有针对性地准备相关材料和回答问题。

3.介绍约谈流程：税务约谈开场白应简要介绍约谈的流程、所需时间以及可能涉及的内容，让被约谈人心中有数，增强其配合度。

4.传达合规要求：强调税收法律法规的重要性，提醒被约谈人遵守相关规定，积极配合约谈。

二、税务约谈笔录开场白的撰写要点1.语言礼貌：尊重被约谈人，使用礼貌、友好的语言，避免使用生硬、命令式的措辞。

2.结构清晰：开场白应简洁明了，层次分明，使被约谈人一眼了解约谈主题和目的。

3.内容具体：提及约谈的具体时间和地点，以及约谈所需准备的材料，让被约谈人有所准备。

4.表达诚挚：表达税务机关对被约谈人的诚意，以及对约谈结果的期待，增强双方的合作信任感。

三、税务约谈笔录开场白的实际应用案例【示例】尊敬的纳税人，您好！根据我国税收法律法规，我们税务机关要对您的企业进行税收合规检查。

为确保检查的顺利进行，我们特向您进行约谈。

约谈时间为本月20日，地点为税务局会议室。

请您携带好相关财务报表、税收凭证等材料，并提前熟悉约谈主题，以便更好地配合我们的工作。

感谢您的理解与支持，我们期待与您共同推进税收合规建设。

四、提升税务约谈笔录开场白可读性与实用性的方法1.善用修辞手法：适当运用比喻、设问等修辞手法，增强开场白的趣味性和吸引力。

2.突出重点：对于关键信息，如约谈时间、地点、主题等，采用加粗、标黑等格式进行突出展示。

税务约谈笔录开场白

税务约谈笔录开场白一、引言税务约谈笔录作为一种重要的纳税人沟通工具，对于纳税人和税务机关之间的沟通与协调起到了至关重要的作用。

本文将就税务约谈笔录的概念、目的、重要性以及开场白的撰写要点进行全面、详细、完整和深入的探讨。

二、税务约谈笔录概述2.1 定义税务约谈笔录是指税务机关与纳税人进行约谈时，对约谈内容进行记录和整理的一种书面材料。

2.2 目的税务约谈笔录的目的是为了记录税务机关与纳税人之间的约谈过程，确保约谈内容的准确性和真实性，作为日后纳税人申诉、争议解决等工作的依据。

2.3 重要性税务约谈笔录的重要性体现在以下几个方面： 1. 纳税人权益保障：通过约谈笔录的记录，纳税人可以确保税务机关对其提问的准确性和真实性，保障自身的合法权益。

2. 税务机关工作规范：税务约谈笔录可以促使税务机关对约谈过程进行规范化管理，提高工作效率和质量。

3. 纳税人申诉依据：税务约谈笔录作为约谈内容的书面记录，可以作为纳税人申诉、争议解决等工作的重要依据。

三、税务约谈笔录开场白撰写要点3.1 开场白的定义开场白是税务约谈笔录的开头部分，用于引入约谈的目的、过程和相关事项。

3.2 开场白的撰写要点税务约谈笔录开场白的撰写要点如下： 1. 约谈时间和地点：明确约谈的具体时间和地点，为后续的约谈过程提供明确的时间和空间参考。

2. 参与人员介绍：简要介绍参与约谈的税务机关人员和纳税人代表，确保双方了解对方的身份和背景。

3. 约谈目的和重点：明确约谈的目的和重点，确保双方在约谈过程中明确思路和目标。

4. 约谈流程和方式：简要介绍约谈的流程和方式，包括提问、回答、讨论等环节，确保双方在约谈过程中能够按照约定的方式进行。

5. 约谈记录方式：说明约谈的记录方式，包括书面记录、录音录像等方式，以确保约谈内容的准确性和真实性。

3.3 开场白的示例尊敬的纳税人先生/女士：您好！我是XX税务局的税务人员，今天很高兴能与您进行税务约谈。

一对一廉洁谈话记录2023税务部门

一对一廉洁谈话记录2023税务部门参与人员：主持人：李经理被谈话人：王先生时间：2023年3月20日地点：税务部门办公室主持人：王先生，您好。

我是税务部门的负责人李经理。

我们今天约谈您，是因为收到了一些关于您的举报。

据举报人称，您在工作中存在一些不廉洁的行为。

我希望您能够如实回答我提出的问题，并保持诚实守信。

王先生：李经理，您好。

我非常感谢您的约谈，并保证会如实回答您的问题。

主持人：首先，举报人称您在处理税务审核时存在操纵、徇私舞弊等行为，您对这些指控有何回应呢？王先生：李经理，我对这些指控感到非常震惊和无法接受。

我一直以来都是按照国家法律法规和税务部门的相关规定办事的。

我从未曾有过操纵、徇私舞弊的行为。

主持人：您对税务审核的流程和标准了解吗？是否接受过相关培训？王先生：是的，我非常清楚税务审核的流程和标准，并且我曾接受过税务部门提供的培训。

我一直秉持诚实、公正和廉洁的原则进行工作。

主持人：那您是否在办理涉及亲友企业纳税的审核过程中，特别照顾了他们的利益？王先生：李经理，我从未以个人关系来干扰税务审核的公正性。

无论是亲友企业还是其他企业，我都会按照规定的程序进行审核，绝不偏袒或照顾任何一方。

主持人：根据举报人提供的线索，他们称您曾收受过某些企业的财物，以换取对其纳税行为的放宽。

您对此有何回应？王先生：这个指控完全是子虚乌有，是恶意诽谤。

我从未接受过任何企业的财物，更没有以此来影响我对其纳税行为的处理。

我对我的廉洁从来没有任何妥协。

主持人：好的，我们会进行相关调查核实。

接下来我想问一下，您是否清楚税务部门的内部规章制度和道德规范？王先生：是的，我非常清楚税务部门的内部规章制度和道德规范，并且我一直遵守这些规定。

我坚信只有诚信和廉洁才能保障税务工作的公正性。

主持人：最后，您是否愿意参与税务部门的廉洁教育和培训？王先生：当然愿意！我愿意参与任何形式的廉洁教育和培训，并通过学习来进一步提升自己的职业道德和责任感。

申请一般纳税人国税税务约谈

申请一般纳税人国税税务约谈例行公事而已，应该是他们来了解企业的基本情况，为了节省工作成本，改成企业前往汇报工作了，一般只是了解企业的皮毛，带上你的执照和税务登记就OK了。

一般就是了解一下企业大致的经营状况，了解一下企业的经营流程，以及法人和财务的个人简历之类的事情，也会要求企业预计一下下年度的收入状况。

最后就是签字盖章，也有的地方税管员特别忙，他会制作一个制式表格，你只需要填一下个人信息和上年度的销售数据和毛利率就行了。

比如公司的基本情况（登记时间、注册地经营地、主要开展的业务）、机构设置人员情况（各项制度健全、设有专门的财务部、销售部、综合管理部等，账目完善、专门的财务制度，能够确保合法合规经营、按时申报纳税）主要的问题有：1、企业的性质，税务局关注的是你公司是否有关联公司。

2、年销售额有多少，关注给当地增加多少税源。

3、公司的生产工艺和生产流程。

4、行业特点，行业的利润率，可以推出行业的税负率。

5、还有就是一般纳税人必要的条件：如财务人员的上岗证，完善的财务核算制度，会计场所的安全（保险柜之类）等。

时间：地点：约谈人：记录人：我们是国家税务局的工作人员，今天我们就您公司一般纳税人资格认定中的相关问题向您了解有关情况，请您给予配合。

问：请问您的姓名、性别、年龄、电话？常住地？职务？答：问：您公司有没有固定的仓库，地址在什么地方？答：问：您公司仓库里面有没有存放商品（或产品）？存放的主要商品（或产品）是什么？答：问：您公司有没有设置库存商品明细账？账簿设置在那个部门？答：问：您公司商品（或产品）进出库时有没有相应的“入库单”和“出库单”？答：问：您公司购销商品（或产品）的运输方式是什么？答：。

约谈笔录

约谈笔录约谈人：记录人：约谈地点：河西国税局约谈时间：2015年5月18日被约谈人姓名：杜玲别名：性别：女年龄：45 民族：汉文化程度：大学政治面目：群众现住址：天津市南开区南开三马路华兴楼5-2-409工作单位及职务：天津市天元恒通商贸有限公司法人问：您在企业担任什么职位？法人是否参与经营？答：本人杜玲，是天津市天元恒通商贸有限公司法人，参与公司经营。

问：你单位实际经营地址与注册地址是否一致？答：公司实际经营地址和注册地址均在河西区友谊路宾馆南道5号1-416室问：你单位职工人数多少人？有无上保险？答：职工人数6人，其中管理人员2人，业务人员4人。

有2人上保险。

问：请介绍你单位经营情况：答：天津市天元恒通商贸有限公司在公司开展的业务涉及五钢材，金交电、建筑材料、百货、酒店用品、化工产品（危险化学品及易制毒品除外）、燃料油7#等工业产品的批发及零售、代购代销等领域。

目前公司主要供货商为浙江省省直物资供应中心，沧州通盛石油有限公司等。

公司最终销售客户为中企动力（天津）矿产品贸易有限公司，天津时代船舶有限公司等二、购进：我司通过浙江省省直物资供应中心，于2015年5月14日签署产品合同，合同号SZWG20150514,金额987000元；通过我司齐鲁银行支付货款于2015年5月14日支付987000.00元。

浙江省省直物资供应中心于2015年5月19日开来增值税专用发票一份，票号为09234587；合计金额843589.74元，税额143410.26元。

我司于2015年5月29日认证完毕三、销售：2015年5月14日签订合同，客户为中企动力（天津）矿产品贸易有限公司，合同编号TYHT20150514，合同金额1170000.00元；5月14日收到预收货款687000.00元。

四、申请事项：现申请将每月一次领购的5份万元版增值税专用发票变更为十万元版15份。

问：你单位注册资金？账户情况？答：注册资金2200万元，实缴2200万元。

国税-企业约谈模板

主要客户有哪些?包括购进和销售客户？答：我公司主要客户为：我公司购进客户******公司；销售客户主要客户有****、****、
****、****、****等。
问：你公司的发票使用情况如何？答：我公司使用增值税专用发票、增值税普通发票，每月核定发票用量为十万元版各
20 份，基本够用。问：你单位预警的此项指标，请你结合单位情况说明原因？
答：通过自查发现:针对于 2011 年第 3 季度进项税额变动与销项税额变动弹性异常分析如下：因 2011 年 9 月份有一批货款没收到，没有确认收入，开票员没给开发票，导致进项税额和销项税额弹性系数出现异常，经自查应补缴增值税 1765.28 元。
约谈笔录
评估编号：
纳税人 ****贸易有限责任
名
称
公司
纳税人识别号：************
被约谈人 ***
被约谈人职务
会计
约项
谈目
进项税额变动与销项税额变动弹性异
常
约地
谈点
市区国税局
约谈举证情况记录：
约谈人约谈时间
记录人 2011. 12.12
问：你好，我们是市区国税局税源科工作人员，现到你单位了解一下你公司情况如何?
请如实回答。
答：一定如实回答。
问：你单位的经营范围及账务处理情况如何？答：公司基本情况：*****贸易有限责任公司经**市工商行政管理局批准成立于 2003
年 11 月 28 号，法人***，注册资本**万元，公司位于*************，公司主营****、 ***、****、****的商贸公司，2011 年 1 月到 9 月共实现收入 2118617.05 元，纳税 21517.85 元，税负率 1.02%。其中 2011 年 7 月-2011 年 9 月共实现收入 646345.55 元，纳税 6578.18 元，税负率 1.02%。

约谈举证记录

二、适用范围：本表为评估人员依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款规定的权限询问纳税人并记录相关情况时使用。
三、本表一式一份，评估单位存档。
约谈举证记录
评估编号：纳税人识别号：
纳税人
名称
被约谈人
被约谈人职务
约谈
项目
约谈人
记录人
约谈
地点
约谈时间
约谈举证情况记录：
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被约谈人签字（押印）：
本表一式一份，评估单位存档。
使用说明
一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款及《纳税评估管理办法（试行）》的有关规定制定。