关于审计查处经济大要案的思考

一、什么是经济大要案
–7．揭露出处级或者相当于处级 （含）以下干部违法行为，并被纪 检、监察机关立案查处的； –8.揭露出单位违反财经法规金额在 5 000万元（含）以上，在全国或者 一定行政区域范围内产生重大影响 的。大性
• 从案件影响来看，涉案单位一般是 从案件影响来看， 经济要害部门、要害岗位， 经济要害部门、要害岗位，涉案人 员一般是有职有权的要害人物。 员一般是有职有权的要害人物。
二、审计经济大要案的意义
• （四）有利于完善社会主义法律制度
– 通过审计查处经济大要案，不仅可以打击 通过审计查处经济大要案， 经济犯罪，维护国家和人民的利益， 经济犯罪，维护国家和人民的利益，也可 以发现我们在法律法规和管理制度上的漏 洞和缺陷，进而有针对性地进行制度建设， 洞和缺陷，进而有针对性地进行制度建设， 建章立制，逐步完善法律法规，铲除腐败 建章立制，逐步完善法律法规， 现象滋生蔓延的土壤， 现象滋生蔓延的土壤，从源头上预防和打 击各种经济犯罪， 击各种经济犯罪，促进社会主义民主和法 制的完善。 制的完善。
• （四）金融犯罪：出现三种新动向 金融犯罪： – 一是团伙作案。据统计，团伙作案约占金 融案件总数的61%，并且呈逐年增加之势。 – 二是携款潜逃。在携款潜逃的犯罪案件中， 金融系统以人数多、数额大居首。 – 三是利用高科技手段作案。随着金融信息 化的发展，利用信息网络等高科技手段作 案的问题也日渐突出，此类案件约占金融 系统犯罪案件总数的22%。
– 腐败的方式已经由直接收受贿赂转 化为从不规则交易中获利。 – 侵吞土地补偿款、收受商业贿赂等 是当前经济大要案的一种主要形式， 已成为一些地方官员腐败的高发领 域。
三、当前经济大要案的表现形式
• （七）资产流失：国有企业的“常 资产流失： 发病”
– 从审计情况看，国有企业领导人员违 规决策是国有资产流失的主渠道，也 是经济大要案的多发地之一。 – 目前最常见的方式主要有两种：一是 低价转让、变卖国有资产 ；二是内外 勾结骗取、侵吞国家资财。
• （二）有利于规范社会主义经济秩序
–通过大力揭露和查处经济案件，可以打 通过大力揭露和查处经济案件， 通过大力揭露和查处经济案件 击违法犯罪，维护国家和人民的利益， 击违法犯罪，维护国家和人民的利益， 更好地贯彻执行财经法规， 更好地贯彻执行财经法规，规范社会主 义经济秩序。 义经济秩序。
二、审计经济大要案的意义
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （一）增强大案要案意识
–“查处大案要案，是审计机关的首 要职责，是第一要务” –消除“与己无关论” 、“无所作为 论” 、“得不偿失论”
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （二）坚守弘扬审计精神
–要有积极奉献的精神 –要有廉洁奉公的精神 –要有敢于碰硬的精神 –要有秉公执法的精神
• （三）有利于建设社会主义和谐社会
– 查处经济大要案，特别是查处那些人民群众 关心的、严重损害人民群众利益的案件，不 仅顺民心、合民意，可以维护广大人民群众 的切身利益，而且可以增强人民群众对反腐 败的信心，提高党和政府的威信，树立良好 形象，密切党和政府与人民群众的联系，促 进社会主义和谐社会的建设。
四、审计查处经济大要案的方法
• （六）采取先进科学的审计技术手段
– 审计人员从不熟悉到熟悉，从少数人掌握到多 数人掌握，计算机已成为审计人员不可缺少的 辅助工具 。 – 近几年，我们在审计一些拥有海量数据的大型 项目中，计算机辅助审计都得到广泛应用。尤 其是金融审计，几乎每一个大案要案线索的发 现都与运用计算机辅助审计有关。
四、审计查处经济大要案的方法
• （三）实行公开透明的审计公示方法
–走群众路线，打人民战争，“广播审计 之声，大开举报之门”，是查处大案要 案的另一制胜法宝。 –一方面深度“打入”被审计单位内部。 –另一方面，多方“发动”和运用被审计 单位外部力量扩大审计影响。
四、审计查处经济大要案的方法
• （四）建立强力有效的联合办案机制
一、什么是经济大要案
（一）经济大要案的标准
• 刑法 刑法: – 我国刑法对一些犯罪案件规定了从重 处罚的情形，这可以看作是司法机关 处理大要案的主要标准。 – 此外，各地司法机关一般还会根据当 地实际情况确定一个内部掌握的具体 数额。
一、什么是经济大要案
• 人民检察院 人民检察院: –2001年，最高人民检察院制定了 《人民检察院直接受理立案侦查 的渎职侵权重特大案件标准》， 对一些渎职侵权重特大案件标准 做出了明确规定。
三、当前经济大要案的表现形式
• （五）会计犯罪：伪造虚假账证 会计犯罪：
– 在最近几年审计查处的职务犯罪案件 中，涉及财务人员犯罪的有230件 276人，涉案总金额高达11.48亿元。 – 单位领导和财务人员构成了利益共同 体，互相包庇、串通作弊。
三、当前经济大要案的表现形式
• （六）官员腐败：权力寻租普遍 官员腐败：
–必须对传统的审计组织方法进行创新， 集中优势兵力打歼灭战。 –成立综合审计组 –成立大要案组
四、审计查处经济大要案的方法
• （二）采用优势互补的审计组织模式
–在一些专业性极强的大型审计项目中， 审计人员专业知识的缺失往往成为制约 审计深度的“瓶颈”。 –借助外部力量与资源，组建审计同盟军 成为审计的首要之选 。
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （三）不断创新审计方法
–如何发现经济案件线索
• 从审前调查中寻找线索。 • 在审计过程中寻找线索。 • 从发案规律中寻找线索。 • 从追溯延伸审计中寻找线索。 • 从审计分析判断中寻找线索。
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （三）不断创新审计方法
–怎样查清经济案件线索
三、当前经济大要案的表现形式
• 反腐败斗争和查处经济案件任重道远。 • 值得高度注意的新变化、新动向：
– 一是经济案件向新的领域渗透。 – 二是大案要案居高不下。 – 三是“一把手”违法违纪突出。 – 四是基层干部违法违纪严重。 – 五是权钱交易手段不断翻新。
四、审计查处经济大要案的方法
• （一）建立快速反应的指挥协调组织
–审计机关查处经济案件，为了加大查处 和打击经济犯罪活动的力度，必须建立 审计机关与公检法等部门的联合办案机 制，齐抓共办，协同作战。 –在实践中的做法：一是取得共识。二是 建立制度。三是加强研讨。
四、审计查处经济大要案的方法
• （五）运用科学系统的审计思维方法
– 一是培养立体思维方式，要求审计人员从事物发 展的不同层次上，向纵、横两个方向进行交叉思 维，多角度、多侧面地去分析研究问题，深入地 把握问题的本质。 – 二是培养系统思维方式，通过分析事物要素间的 内在联系，更快更准地发现问题线索，揭露问题 的本质和全貌。——“资金流、物质流、信息流” – 三是培养发散思维方式，根据事物发展的客观规 律，不依常规，寻求变异，对问题的产生、发展 做出大胆假设，多问几个为什么，然后细心求证， 及时发现和预防问题。
关于审计查处 经济大要案的思考
黄道国
二〇〇八年五月十日 〇〇八年五月十日
本次讲座内容
一 二 三
什么是经济大要案 审计经济大要案的意义 经济大要案的表现形式 审计查处经济大要案的方法 怎样才能做好审计经济大要案工作
四
五
一、什么是经济大要案
• 经济大要案主要是指经济领域里 违法违纪金额较大、涉及人员较 多、违法违纪人员职务较高、情 节性质比较严重、国家、集体和 个人遭受损失较大或者社会影响 极坏而应受到法律制裁和纪律处 分的案件。
二、审计经济大要案的意义
• （一）有利于维护国家、社会的稳定 有利于维护国家、
–通过审计查处经济案件，特别是查处大 要案，不仅可以惩处经济犯罪分子，形 成震慑力量，推进党风廉政建设和反腐 败斗争的深入开展，而且有利于贯彻落 实党和国家的路线、方针、政策，有利 于巩固国家政权、维护社会稳定。
二、审计经济大要案的意义
• 从清查货币资金及银行账户入手，掌握涉案资 金的来源和去向。 • 从审查会计凭证及附件入手，取得经济案件的 真凭实据。 • 从清查实物资产的数量和质量入手，为查办经 济案件提供实物证据。 • 从清查债权、债务、投资和合同协议入手，弄 清经济案件的真相和背景。
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （三）不断创新审计方法
三、当前经济大要案的表现形式
• （三）渎职犯罪：不落腰包的腐败 渎职犯罪：
– 渎职犯罪，其造成的损失远远大于贪 污、贿赂犯罪所带来的损失。 – 尽管渎职者造成的损失严重，有些还 造成了人员伤亡，但他们容易得到人 们的宽容，同时又由于现行法律对渎 职犯罪设定的刑罚偏低，造成对渎职 犯罪处罚偏轻。
三、当前经济大要案的表现形式
–3．揭露出违反财经法规金额在1 亿元（含）以上，相关责任人被公、 检、法机关立案查处的； –4．揭露出司局级或者相当于司局 级（含）以上领导干部违法行为， 并被纪检、监察机关立案查处的；
一、什么是经济大要案
– 5．揭露出处级或者相当于处级（含）以 下干部挪用、克扣救灾、防灾、抚恤、 救济、养老、下岗再就业、扶贫等专项 资金和物资行为，情节严重，并被公、 检、法机关立案查处的； – 6．揭露出违反财经法规金额在1亿元 （含）以上，相关责任人被纪检、监察 机关立案查处的；
–如何转变传统的查案理念
• “四不限”
–不限审计时间 –不限审计范围 –不限审计力量 –不限审计经费
五、怎样才能做好审计经济大要案工作
• （三）不断创新审计方法
–善于审计“无账之账”
• 可以采取“曲线救国”的方法，从 经济活动的运动规律和资金运动的 客观联系中去寻找和查实。
三、当前经济大要案的表现形式
• （一）群体效应：串案窝案呈上升趋 群体效应： 势
– 一名官员落马，往往会带出一批官员甚 至是高级干部，即所谓的拨出萝卜带出 泥的“群体效应”。 – 经济犯罪的群体效应来源于权力效应， 来源于权钱交易形成的犯罪网络。