税法作业题1参考答案

税法作业题1参考答案
一、单项选择题
1.C
2.A
3.A 4A 5.B 6.D 7.D 8.B
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.ACD
4.ABC
5.ABD
6.ABCD
7.BCD 8.ACD 9.ACD 10.AB 11.ABD
三、计算题
1．答
（1）当月购货进项税额
=100×17%+3.18+50×17%+（5-0.1）×11%+6×17%=30.239(万元) （2）当月销货销项税额
=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)
（3）当月应纳增值税额=42.62-30.239=12.381(万元)
2．答
（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.11×11%=14.18（万元）
（2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元）
（3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+3%)×5×2%=0.10（万元）
（5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2=10.62（万元）(营改增后,取得运费普通发票就不得抵扣进项税了)
（6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×11%）×80%=3.56（万元）（7）该企业5月份应纳的增值税额=14.18+4.25+3.74+0.1-10.2-3.56=8.51（万元）
3．答
（1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）
当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。

当月应纳增值税为22万元。

（2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元）
内销货物销项税额=300×17%=51（万元）
当月进项税额=200×17%=34（万元）
当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）
应收出口退税=250×15%=37.5（万元）
4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额
=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元）
（2）当期应纳税额
=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元）即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元
（3）出口货物“免抵退”税额
=200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣完的进项税额则当期应退税额为48.48万元。

5．答
10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元）
10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元）
10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）
四、综合题
（1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。

（2）易货易货，双方都应作购销处理。

当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元）。