增值税纳税申报(适用于小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。
纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（五）本表“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（六）本表“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。
（七）本表“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（八）本表“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（九）本表“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。
（十）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料
纳税人名称：金额单位：元（列至角分）
经办人身份证号：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：受理税务机关（章）：
受理日期： 年 月 日
附件3
增值税及附加税费申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号(统一社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
当开票金额未超过季度30万时，
1、全普票。
栏次10填写不含税金额如100000，栏次18填写100000*3%=3000
2、全专票。
栏次2填写不含税金额如100000，栏次16填写100000*2%=3000。
本期应纳税额会自动带出100000*3%=3000,栏次20应纳税额合计应为3000-
2000=1000，填写附加税。
3、普票和专票时。
以上合并填写。
当开票金额超过季度30万时，
1、全普票。
栏次3填写不含税金额如400000，此时本期应纳税额15为
400000*3%=12000，栏次16填写400000*2%=8000，栏次20金额为12000-
8000=4000，填写附加税。
2、全专票。
栏次2填写，同上。
3、普票和专票时。
以上合并填写。
小规模纳税人申报表填表说明
小规模纳税人申报表填表说明附件4《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明一、名词解释(一)本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
(二)本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
(三)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
(四)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
(二)填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即:税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline的不含税销售额。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料(新版)
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— ——
其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
附件3 增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分 年 月 日 本年累计
填表日期： 本期数
项 目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 பைடு நூலகம்务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 联系电话： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人,2005年修订)填表说明
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。
（五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
（六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。
（七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售旧货和自己使用过固定资产的不含税销售额。
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售旧货和自己使用过固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。
（九）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。
（十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。
（十一）本表第8项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。
（十二）本表第9项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。
（十三）本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕纳税人鉴又名：纳税人名称〔公章〕：税款所属期：2021年 01月01日至 2021年03月31日项目〔一〕应征增值税不含税销售额〔 3% 征收率〕税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的一般发票不含税销售额〔二〕应征增值税不含税销售额〔 5% 征收率〕一税务机关代开的增值税、专用发票不含税销售额计税税控器具开具的一般发票依不含税销售额据〔三〕销售使用过的固定财富不含税销售额其中：税控器具开具的一般发票不含税销售额〔四〕免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额〔五〕出口免税销售额其中：税控器具开具的一般发票销售额鉴定销售额栏次1234567(7≥8)89=10+11+1210111213(13≥ 14)1415金额单位：元至角分填表日期： 2021年04月 09日本期数今年累计效劳、不动产和效劳、不动产和货物及劳务货物及劳务无形财富无形财富-————————————————————本期应纳税额16-鉴定应纳税额17二本期应纳税额减征额18、本期免税额19税其中：小微企业免税额20款未达起征点免税额21计算应纳税额合计22=15-16-本期预缴税额23-————本期应补〔退〕税额24=20-21-————纳税人或代理人声明：如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：本纳税申报表是依照国家法定代表人：联系：税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：的、可靠的、完满的。
税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完满的。
代理人名称〔公章〕：经办人：联系：主管税务机关：接收人：接收日期：。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料
税款所属期： 年 月 日至 纳税人名称（公章）：
期初余额 1
年月日
应税行为（3%征收除额
2
3（3≤1＋2之和，且3≤5）
填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
期末余额 4＝1＋2－3
全部含税收入（适用3%征收率） 5
应税行为（3%征收率）计税销售额计算
15＝13－14
不含税销售额 16＝15÷1.05
本期扣除额
含税销售额
6=3
7＝5－6
不含税销售额 8＝7÷1.03
期初余额 9
应税行为（5%征收率）扣除额计算
本期发生额
本期扣除额
10
11（11≤9＋10之和，且11≤13）
期末余额 12＝9＋10－11
全部含税收入（适用5%征收率） 13
应税行为（5%征收率）计税销售额计算
本期扣除额
含税销售额
14=11
年现用版增值税纳税申报表完整
年现用版增值税纳税申报表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）增值税纳税申报表纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分1小规模纳税申报资料（ 1 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（ 2 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表3适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至 8 栏填写相关内容1“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元、、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 9 万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度2“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、、“货物劳务免税销售额”、、“货物劳务出口免税销售额”之和。
增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)
其中：税控器具开具的普通发票销售额
本期应纳税额
二、 税 款 计 算
本期应纳税额减征额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
8
9
10 11 12=10-11 13 14=12-13
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
本月数
本年累计
—— ——
纳税人或代理人 声明：
纳税人或代理人 声明： 此纳税申报表是 根据国家税收法 律的规定填报 的，我确定它是 真实的、可靠的 、完整的。
应征增值税货物及劳务不含税销售额
计 其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额
栏次 1 2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
3
税 销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
依 （三）免税货物及劳务销售额
6
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
据 （四）出口免税货物销售额
增 值 税 纳 税 申 报 表 （ 适 用 小 规 模 纳 税 人 ）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳 税 人 名 称 （ 公 章 ） ：
金 额 单 位 ： 元 （ 列 至 日 至 年 月 日 填 表 日 期 ： 年 月 日
一、
项目
办税人员（签章）：
法定代表人（签章）：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称：经办人（签章）：
财务负责人（签章）： 联系电话： 联系电话：
代理人（公章）：
受 理 人 ：
受 理 日 期 ：
年
月
日
受 理 税 务 机 关 （ 签 章 ） ：
本表 为
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
一、申报范围
适用于小规模纳税人，即纳税人的年营业额不超过500万元。
二、申报内容
1.销售额、营业税额
申报纳税期内销售额和营业税额，并计算出应纳税额。
销售额 = 不含税销售额+ 税额。
注：不含税销售额是指纳税人在纳税期内销售货物、提供应税劳务所收入的货款或劳务费用。
2.增值税进项税额
申报纳税期内的进项税额总额。
注：进项税额是指在纳税期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
3.应纳税额
计算出应纳税额，即销售额和营业税额减去进项税额。
三、申报日期及方式
1.申报日期
纳税期限为每月一次，申报期为本月的第一天到第十五天。
2.申报方式
可以通过网上申报和纸质申报两种方式进行。
网上申报需要在国家税务总局网站进行在线填报，纸质申报需要到税务局领取表格并填写。
四、注意事项
1.填报内容准确
纳税人应确认自己填写的销售额、进项税额等内容的准确性，如填报错误将影响到应纳税额的计算。
2.申报时间准确
纳税人应按时申报，逾期申报将面临罚款等处罚。
3.保存申报凭证
纳税人应保存好申报凭证，包括纸质申报表、电子申报凭证等，以备税务部门的审核。
五、
以上是适用于小规模纳税人的增值税纳税申报表内容介绍，希望对大家有所帮助。
纳税人应认真按照要求填写和提交申报表，维护税收秩序，遵守税收法规。
小规模申报表填写说明
附件4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
（二）本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
（二）填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及附列资料
附件3 增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：91500000331559511Q 纳税人名称（公章）： 重庆第六边界科技有限公司 税款所属期： 2017 年 4 月 1日至 2017 年 6 月 30 日 金额单位：元至角分 填表日期： 2017 年 10 月20 日 本期数 本年累计 服务、不动产 服务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— —— 37873.78 37873.78
—— —— —— —— —— 43077.67 43077.67
其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
0 1136.22 1136.22 1292.34 1292.34
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 联系电话： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：项 目 Nhomakorabea栏次
货物及劳务
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明
附件4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
（二）本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
（二）填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
小规模纳税人申报表填表说明
小规模纳税人申报表填表说明附件4《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明一、名词解释(一)本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
(二)本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
(三)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
(四)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
(二)填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即:税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline的不含税销售额。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日
填表日期：
本期数
金额单位：元至角分 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
（二）应征增值税不含税
一 、
销售额（5%征收率）
4
计 税
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
5
依
税控器具开具的普通发票
据
不含税销售额
6
—— —— ——
（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
7(7≥8)
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
16 17 18 19 20=15-16 21
本期应补（退）税额
22=20-21
纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
—— ——
—— —— ——
—— ——
—— ——
—— ——
办税人员：
财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 税收法律法规及相关规定
其中：税控器具开具的普通发票
不含税销售额
8
（四）免税销售额
9=10+11+12
其中：小微企业免税销售额
10
未达起征点销售额
11
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列表
联系电话：
代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
：元（列至角分） 日
应税服务
---------
-----
本年累计
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：
纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根 法定代表人（签章）： 联系电话： 据国家税收法律的规定填报的，我确定它 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称： 经办人表
（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 项 （一）应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 一、 计税 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 依据 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 二、 应纳税额合计 税款 计算 本期预缴税额 本期应补（退）税额14=12-13 目 年 月 日 至 栏次 应税货物及劳务 1 2 3 4（4≥5） 5 6（6≥7） 7 8（8≥9） 9 10 11 12=10-11 13 --------------------------------应税服务 应税货物及劳务 应税服务 年 月 日 本期数 填表日期： 金额单位：元（列至角分） 年 月 日
整理《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明
A06454《增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料》整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:A06454《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》【分类索引】1. 业务类别申报纳税1. 表单类型纳税人填报1. 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2016年第27号）【表单】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。
（五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。
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一、业务描述
增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
二、政策依据
《国家税务总局关于印发修改后的〈增值税纳税申报表〉表样的通知》（国税发〔1994〕272号）
《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）
《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号 三、办理流程
增值税纳税申报（适用于小规模纳税人）办理流程
四、纳税人应提供的资料及份数
1、《增值税纳税申报表》（适用于增值税小规模纳税人）一式2份；
2、《资产负债表》一式1份；
3、《损益表》一式1份；
4、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）；
5、按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）；
6、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）；
7、推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC 卡。
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延；
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税
纳税人
进行纳税申报、报送申报表及附列资料。
办税服务厅
受理、审核、录入系统，移交资料。
税源管理部门
资料归档。
纳税人
纳税远程进行纳税申报、申报成功。
纳税人
将相关纸质资料，在规定时限内报送主管税务机关。
上门申报流
远
程申报流
款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
六、国税机关承诺办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
七、工作标准和重点要求
1．审核、接收资料
（1）审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；
（2）审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；
（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
（4）将申报信息采集录入系统；
（5）对使用税控收款机的小规模纳税人进行“一窗式”比对。
（6）对于纳税人所报资料齐全完整，《增值税纳税申报表》与附报资料数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。
2．资料归档。
八、表证单书示例
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）
税款所属期：年月日至年月日填表日
期：年月日
一、计税依据项目栏次本期数本年累计应征增值税货物及劳务不含税销售额 1
其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销
售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 ----- ----- 销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4 ----- ----- 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5
（三）免税货物及劳务销售额 6
其中：税控器具开具的普通发票销售额7
（四）出口免税货物销售额8
其中：税控器具开具的普通发票销售额9
二、税款计算本期应纳税额10
本期应纳税额减征额11
应纳税额合计12=10-11
本期预缴税额13 ——本期应补（退）税额14=12-13 ——
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）：财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
本表为A4竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。