中国税务咨询师习题集
税务12366新进咨询员测试题第5期
税务12366新进咨询员测试题第5期1. 对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，不能适用1月一次性扣除6万的政策。
[判断题] *对错(正确答案)2. 小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。
假设小赵2021年还在B单位工作，也可以使用2021年1月一次扣除6万的政策。
[判断题] *对错(正确答案)3. 大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用5000元。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元（7个月×5000元/月）。
4. 在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。
[判断题] *对(正确答案)错5. 纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： *年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过6万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；(正确答案)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
(正确答案)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(正确答案)6. 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： *已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的(正确答案)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的(正确答案)综合所得收入全年超过6万元且需要补税金额超过400元的。
7. 由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
税务咨询试题答案大全
税务咨询试题答案大全一、单项选择题1. 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
以下哪种情况的个人不属于个人所得税的纳税义务人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境外有住所但在中国境内居住不满一年的个人D. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人答案：C2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额标准B. 经营范围C. 纳税地点D. 纳税方式答案：A4. 下列哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减按一定比例征收B. 免征税款C. 退还已纳税款D. 提高税率答案：D5. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 所有选项答案：D二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税前可扣除的费用？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：A、B、C2. 增值税的纳税人类型主要有：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 外资企业答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）答案：正确3. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。
（）答案：正确5. 个人所得税中的大病医疗支出不可以作为专项附加扣除。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其征收范围。
增值税是以商品（含应税劳务）和进口货物为征税对象，按照增值额征收的一种间接税。
其征收范围包括在中国境内销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
2. 请说明企业如何享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
税务咨询试题及答案
税务咨询试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购房贷款利息C. 赡养老人支出D. 所有上述选项答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以作为税前扣除？A. 赞助支出B. 非经营性捐赠支出C. 固定资产折旧D. 罚款答案：C二、多选题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产支出C. 捐赠支出D. 广告费支出答案：A, D3. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目C. 符合条件的小型微利企业D. 所有上述选项答案：D三、判断题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是统一的30%。
（错误）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以作为税前扣除。
（错误）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以享受减半征收个人所得税的优惠。
（正确）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
中国税务咨询师(CTC)考试试题
中国税务咨询师（CTC）考试试题一、单项选择题（共201题，每小题1分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）(2)――难易程度1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起45日内D、自领取营业执照之日起60日内[答案]：B[解析]: 根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
3、计算机账务处理系统中，一般采用( )记账方法。
A. 复式记账B.双式记账C.单式记账D.三栏账[答案]：A (2)――难易程度[解析]:计算机账务处理系统中，一般采用复式记账方法。
4、账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按( )的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
A.金额B.借贷C.日期D.经办人[答案]：C[解析]: 账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按日期的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
5、会计人员在( )结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
A、月份B、季度C、年度D、半度[答案]：C[解析]: 会计人员在年度结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
6、纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后( )天内。
A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后15天内。
中国税务咨询师(CTC)考试模拟试题(一)
中国税务咨询师（CTC）考试模拟试题（一）一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的（C ）。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则2.关于转让定价税制，下列表述正确的是（ B ）。
A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。
A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B.增值税的减免税由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式4.刘某2010年4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500─2000元的部分，适用税率为10%；应税收入2000─10000元的部分，适用税率为15%。
则刘某应纳税额为（ C ）元。
A. 125B.220C. 445D.5705.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（C ）的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.0.5‰D. 5‰6.某商店（属于小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2010年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售鸡蛋的零售额为8050元，该商店当月应纳增值税税额（ C ）元。
税务咨询考试答案
2013年税务咨询师中级考试试题型及分值：一、填空题：（本题型6-10题，每空格0.5分，本题型共10分）二、多项选择题：（本题型共10题，每小题2分，本题型共20分）三、判断题：（本题型共15题，每小题2分，本题型共30分）四、综合业务题：（本题型共3小题，1小题10、2小题15分，本题型共40分）一、填空题：（每空格0. 5分，本题共10分，将正确答案填写在括号里）1、税务咨询师（CTC）资格的2个基本要求：（1）通过税务咨询师（CTC）的全国统一考试；（2）取得《税务咨询师培训合格证书》.2、中国税务咨询师制度是对注册税务师的有效探索和补充，与注册税务师制度相比，其有3个特点：（1）报考条件宽泛；（2）培训门槛较低；（3）有利于更快更多培养税务咨询专业人才。
3、税务咨询师必须具备的4大基本专业技能是：（1）纳税实务；（2）税收成本控制；（3）会计与税法差异纳税调整和申报；（4）纳税评估。
4、2009年我国开始设立税务咨询师（CTC）职业培训项目。
税务咨询师资格按其业务技能水平，分为3个等级。
包括：（1）办税员/初级；（2）中级；（3）高级。
5、初级税务咨询师的业务要求与中级和高级税务咨询师的业务要求与区别在于：（1）初级税务咨询师主要业务——税务代理业务；（2）中级和高级税务咨询师的业务包括——税务规划、税收风险识别和控制。
6、税务咨询师在与客户谈判前必须做好的四项准备工作是：（1）确定谈判目标； (2）调查客户的背景资料；（3）推测客户的意图；(4）确定自己要提出的要求。
7、税务咨询师从事的税务咨询业务一般采用的四种形式：（1）口头咨询（2）书面咨询（3）网络咨询（4）常年税务顾问8、税务咨询师执业道德行业规范主要参照三个文件中的执业道德准则规定执行。
这三个文件是：（文件的名称）（1）《关于印发〈注册税务师执业准则（试行）〉和〈税务代理从业人员守则（试行）〉通知》（国税发(1999〕193号）；（2）《〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉指南》第五条第（六）项“职业道德规范的要求”；（3）《注册税务师涉税服务业务基本准则》第五条规定的四个执业原则。
税务咨询试题答案及解析
税务咨询试题答案及解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。
2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产B. 货物的销售C. 货物的进口D. 以上都是答案：D解析：增值税是对货物的生产、销售和进口征收的一种税。
3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
5. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C解析：企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出等，罚款支出不属于扣除项目。
6. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B解析：增值税的税率分为4个档次，分别是13%、9%、6%和0%。
7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出C. 收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去成本、费用、税金、损失和其他支出D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出，再减去不征税收入和免税收入答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出。
8. 个人所得税的税率表中，工资薪金所得的税率是多少？A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-45%D. 5%-45%答案：A解析：个人所得税的税率表中，工资薪金所得的税率是3%-45%。
2023-2024年税务师之涉税服务实务练习题库附答案详解
2023-2024年税务师之涉税服务实务练习题库附答案详解单选题（共20题）1. （2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】 A2. 下列涉税处理不正确的是（）。
下列涉税处理不正确的是（）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B3. 在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】 B4. 下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D5. 下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】 C6. 某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。
税务咨询试题答案及解析
税务咨询试题答案及解析一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 政府债券利息所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、经营所得、股息所得等多项所得。
然而，政府债券利息所得是免税的，因此不属于征税范围。
2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
对于符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。
3. 增值税的一般计税方法是什么？A. 进项税额抵扣法B. 销售额比例征收法C. 差额征收法D. 定额征收法答案：A解析：增值税的一般计税方法是进项税额抵扣法，即企业在计算应缴纳的增值税时，可以将当期的进项税额从销项税额中抵扣。
二、填空题1. 个人所得税的纳税义务人包括______和______。
答案：居民个人；非居民个人解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人。
2. 企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______、______和其他合理费用。
答案：成本；费用；税金；损失解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金和损失等，以及其他合理费用。
这些扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的。
三、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品生产、流通过程中增值额征收的税。
其基本原理是在商品或服务的每个生产和流通环节中，对增值部分征税，同时允许纳税人抵扣上一环节已纳的税款，以避免重复征税。
增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时收取增值税，同时可以抵扣购进商品或接受劳务时支付的增值税。
2024年税务师之涉税服务实务综合提升练习题附答案详解
2024年税务师之涉税服务实务综合提升练习题附答案详解单选题（共20题）1. 甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A 国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.75B.45C.35D.30【答案】 D2. 某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3. 根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 D4. 某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
税务咨询师招聘笔试题及解答(某大型集团公司)2024年
2024年招聘税务咨询师笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税务咨询师的职责范围？（）A、为企业提供税务筹划建议B、协助企业进行税收申报C、进行企业内部审计D、为企业进行法律咨询2、以下哪项关于增值税的说法是错误的？（）A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。
B、增值税实行价外税制度，增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。
C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
D、增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次。
3、关于企业所得税的纳税义务人，以下表述正确的是：A、在境内设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳企业所得税B、在境内设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于境外的所得缴纳企业所得税C、在境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳企业所得税D、在境内设立机构、场所的非居民企业，就其来源于境内外的所得缴纳企业所得税4、下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：A、增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票按照销售货物的类别分别设计C、增值税专用发票的内容包括销售方名称、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等D、增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额5、在企业所得税的税收优惠政策中，以下哪项不属于税收减免的范畴？A. 新增高新技术企业的所得税减免B. 符合条件的中小企业所得税减免C. 外商投资企业的所得税减免D. 环保节能项目的所得税减免6、以下关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票是抵扣进项税额的唯一凭证B. 企业购买固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额C. 企业购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣D. 增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额7、关于增值税的计税依据，以下哪项描述是正确的？A. 增值税的计税依据是销售额B. 增值税的计税依据是成本C. 增值税的计税依据是利润D. 增值税的计税依据是增值额8、某企业本月购进原材料一批，支付增值税进项税额100万元，销售产品一批，取得销售收入1200万元，适用增值税税率为13%。
税务咨询师招聘笔试题与参考答案(某世界500强集团)
招聘税务咨询师笔试题与参考答案(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A. 企业纳税筹划B. 企业税务风险防范C. 企业税务审计D. 企业税务申报2、在企业所得税申报中，以下哪项不属于应税收入？（）A. 销售收入B. 投资收益C. 资产转让收益D. 税收返还3、题干：以下关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品在生产和流通环节中的增值额征税B、增值税是对商品在生产环节中增值额征税C、增值税是对商品在流通环节中增值额征税D、增值税是对商品销售环节中增值额征税4、题干：以下关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税是对企业所得额征税B、企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业C、企业所得税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D、企业所得税的纳税人不包括个体工商户5、题干：以下哪项不属于税务咨询服务的核心内容？A、税收法律法规的解读与运用B、企业税务筹划C、财务报表审计D、纳税申报代理6、题干：在以下情况下，税务咨询师通常会建议企业进行税务筹划的是：A、企业面临高额税收负担，希望降低税收成本B、企业税务合规，无需进行税务筹划C、企业处于初创阶段，没有足够的资金进行税务筹划D、企业财务状况良好，但面临较高的市场竞争压力7、以下哪项不属于税务咨询师的职业道德要求？A、保密性B、独立性C、公平竞争D、高薪待遇8、在税务咨询过程中，以下哪项行为可能构成税务咨询师的重大过失？A、在为客户提供税务咨询服务时，未能充分了解客户的具体情况B、在为客户提供税务咨询服务时，未遵循税法规定C、在为客户提供税务咨询服务时，未及时更新税法知识D、在为客户提供税务咨询服务时，建议客户采取某种可能存在风险的税务处理方式9、以下哪个选项不属于税务咨询师的执业范围？A. 纳税申报指导B. 税收筹划C. 税务审计D. 税务争议解决二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、以下哪些是税务咨询师的职业职责？（）A、为企业提供税务筹划建议B、进行税收政策的研究与分析C、协助企业进行税务申报D、处理企业税务争议E、为企业进行内部税务培训2、以下哪些属于税务筹划的合法手段？（）A、合理利用税收优惠政策B、优化企业组织结构C、调整收入和成本费用D、滥用税收优惠政策E、选择合适的纳税申报方式3、以下哪些是税务咨询师在为客户提供咨询服务时应当遵循的原则？（）A. 客户至上B. 保密原则C. 客观公正D. 持续学习4、在以下税务筹划方法中，属于合理避税的方法有：（）A. 利用税收优惠政策B. 优化资产结构C. 利用税前扣除D. 利用递延纳税5、以下哪些选项是税务咨询服务的核心内容？（）A. 税收筹划B. 税收合规C. 税务申报D. 税收争议解决6、以下哪些情况会导致税务咨询师在税务筹划过程中需要谨慎处理？（）A. 客户所在行业政策变化B. 客户内部控制制度不完善C. 税收法律法规的调整D. 客户财务状况不稳定7、以下哪些属于税务咨询服务的范围？（）A. 企业纳税筹划B. 企业税务审计C. 个人所得税申报D. 税务争议解决E. 企业税务合规管理8、以下关于增值税发票管理的说法正确的是（）。
税务师-涉税服务实务-基础练习题(参考)-第7章税务咨询服务
税务师-涉税服务实务-基础练习题(参考)-第7章税务咨询服务［单选题］1.下列各项咨询内容中，属于一般税务咨询服务中最重要内容的是OoA.咨询证券交易印花税的计税依据B.咨询如何申请行政(江南博哥)赔偿C.咨询企业所得税年终汇算清缴后的账务调整D.咨询虚开增值税专用发票的处罚正确答案：A参考解析：一般税务咨询服务中最重要的内容是适用税收实体法方面的税务咨询。
选项B：属于解决税收分歧方面的咨询。
选项C：属于涉税会计处理的咨询。
选项D：属于适用税收程序法方面的税收咨询。
［单选题］4.甲公司向税务师咨询出租闲置厂房时的税收政策，下列表述中不符合规定的是()。
A.免租期内，不视同销售缴纳增值税B.免租期内，免征房产税C.印花税的计税依据为合同记载的租金收入D.以实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税正确答案：B参考解析：免租期内，甲公司应当按照房产余值从价计征房产税。
［单选题］5.肖某向税务师咨询，从上市公司取得的股息红利满足()时，可以享受免征个人所得税的优惠政策。
A.持股期限W1个月B.1个月〈持股期限＜6个月C.1个月〈持股期限≤1年D.持股期限＞1年正确答案：D参考解析：享受免征个人所得税优惠政策的条件为：持股期限＞1年。
［单选题］6.甲公司向税务师咨询企业在合并、分立过程中亏损处理的相关规定，下列表述中不符合规定的是()。
A.企业合并采用一般性税务处理时，合并企业不能弥补被合并企业的亏损B.企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以全额弥补被合并企业的亏损C.企业分立采用特殊性税务处理时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D.企业分立采用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补正确答案：B参考解析：企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损，弥补限额=被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
税务师-涉税服务实务-突击强化题(参考)-第7章税务咨询服务
税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第7章税务咨询服务[单选题]1.下列各项咨询项目中，属于税收程序法方面咨询的是()。
A.税收法律法规政策调整的趋势B.税务稽查的重点行业和重（江南博哥）点关注问题C.税务稽查的配合和应对D.税务行政处罚正确答案：C参考解析：本题考查一般税务咨询的内容分类。
选项C当选，属于税收程序法的咨询。
选项AB不当选，属于税务动态方面的咨询。
选项D不当选，属于税收分歧方面的咨询。
[单选题]2.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询正确答案：B参考解析：本题考查一般税务咨询的方式。
选项B当选，电话咨询是以电话通话方式提供口头的一般税务咨询服务。
主要适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务，涉税服务人员通过与委托人电话通话，就其提出的问题或描述的涉税事项，给予简要的答复或给出指导性意见。
选项A不当选，书面咨询需要制作书面文书，是比较常见的方法，但不适用于简单明了的咨询服务。
选项C不当选，晤谈带有共同研讨的点，往往是双方针对较为复杂的问题进行讨论。
选项D 不当选，网络咨询只是以网络为载体提供咨询服务，仅仅是形式上更加便利，并没有适合简单明了的咨询服务的特点。
[单选题]3.下列不属于税收策划工作的特点的是()。
A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性正确答案：B参考解析：本题考查税收策划的特点。
选项B当选，税收策划的特点不包括确定性，包括合法性（选项A不当选）、策划性（选项D不当选）、目的性（选项C不当选）、适用性。
[单选题]4.刘先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议刘先生将其主要从事交通基建经营业务的子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。
则该方案属于税收策划方法中的()。
A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法正确答案：A参考解析：本题考查税收策划的方法。
选项A当选，减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
税务顾问考试试题题库答案
税务顾问考试试题题库答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 必要的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 境内纳税人和境外纳税人D. 有限责任公司和股份有限公司答案：A4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴的增值税？A. 纳税人发生重大亏损B. 纳税人因自然灾害遭受损失C. 纳税人因经营不善导致破产D. 纳税人在一定期限内未发生应税行为答案：D二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税申报可以由企业自行选择按月或按季进行。
（）答案：错误3. 个人所得税的纳税人可以自行选择适用的税率。
（）答案：错误4. 增值税的纳税人在购买固定资产时，可以抵扣进项税额。
（）答案：正确5. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。
（）答案：正确三、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物或者接受加工、修理、劳务时支付的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理、劳务时收取的增值税额。
四、案例分析题某企业在2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包括合理的工资支出1500万元，必要的业务招待费50万元，罚款和滞纳金20万元。
税务咨询师招聘笔试题及解答(某大型集团公司)
招聘税务咨询师笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、问题：根据中国税法，以下哪项费用不属于个人所得税的工资、薪金所得？A、工资、薪金所得B、奖金、津贴所得C、股票期权所得D、支付给个人的勘察设计费2、问题：税法上所说的“同一事项”，是指什么？A、同一纳税人发生的相同业务事项B、同一纳税人在同一时期发生的各项业务事项C、不同纳税人发生的相同业务事项D、不同纳税人在同一时期发生的相同业务事项3、中国进境物品进口税采用哪种税率形式？（数字、）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率4、我国现行增值税的征税范围是：（数字、）A、在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务、进口货物B、在我国境内销售不动产C、在我国境内提供服务、无形资产或不动产D、在我国境内销售无形资产或提供不动产租赁5、关于增值税的计算，以下哪个选项是错误的？A、增值税税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等。
B、增值税税率为9%，适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及土地使用权转让等。
C、增值税税率分为13%、9%、6%、3%、0%，不同应税项目的税率不同。
D、增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
6、在税务筹划中，以下哪种措施通常不属于战术性税务筹划？A、选择合适的纳税义务发生时间。
B、利用税收优惠政策。
C、优化公司股权结构以降低税负。
D、推迟收入确认以减少当期应纳税所得额。
7、下列哪个税种不属于流转税类别？A、增值税B、消费税C、企业所得税D、关税8、个人所得税中，针对综合所得实行的是怎样的税率形式？A、20%的比例税率B、5%至45%的超额累进税率C、5%至35%的超额累进税率D、比例税率和超额累进税率相结合9、以下关于增值税的说法，正确的是：（）A. 增值税只对生产企业征收B. 增值税以商品生产、销售的全过程确定税基C. 增值税实行税率和税额双重的税率结构D. 增值税的税基是指商品的销售收入 10、关于企业所得税的免税收入，以下表述错误的是：（）A. 国家重点扶持的社会公益事业的收入B. 国债利息收入C. 国有企业改造为国有独资公司的收入D. 科技型中小企业研发费用加计扣除二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、在中国的《企业会计准则》和《企业所得税法》下，下列关于资产负债表中流动资产和非流动资产描述正确的是：A. 流动资产是指预计在一年或一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。
税务12366新进咨询员测试题第3期
税务12366新进咨询员测试题第3期1. 房屋交换双方交换价值相等，免纳契税；交换价值不相等，按超出部分由支付差价方缴纳契税 [判断题] *对(正确答案)错2. 契税实行3%～5%的幅度税率。
[判断题] *对(正确答案)错3. 多选：下列行为，应照章征收契税的有（）。
*以抵债方式取得房屋产权(正确答案)为拆房取料而购买房屋(正确答案)将自有房产投入本人投资经营的企业受让国有土地使用权(正确答案)以获奖方式取得房屋产权(正确答案)答案解析：『正确答案』ABDE『答案解析』选项C，将自有房产投入本人投资经营的企业免征契税。
4. 单选：依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（）。
[单选题] *以获奖方式取得房屋产权(正确答案)将自有房产作股投入本人独资经营企业房屋产权相互交换，交换价值相等承受荒山土地使用权用于林业生产5. 土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
[判断题] *对(正确答案)错6. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关纳税申报。
[判断题] *对(正确答案)错7. 契税在土地、房屋所在地缴纳。
[判断题] *对(正确答案)错8. 第二套改善性住房面积大于90平米契税税率是（）。
[单选题] *1%2%(正确答案)3%1.59. 多选:城市维护建设税实行地区差别比例税率,分别为（）。
*1%(正确答案)3%5%(正确答案)7%(正确答案)10. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
[判断题] *对(正确答案)错11. 对增值税、消费税“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
[判断题] *对(正确答案)错12. 教育费附加比率为5%。
[判断题] *对错(正确答案)13. 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加。
中国税务咨询师(中级)模拟试题(苏州) - 副本
中国税务咨询师（中级）模拟试题一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分）1.下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A.税法属于制定法B.税法属于义务性法规C.税法属于习惯法D.税法具有综合性答案：C2.下列应税行为中，适用3%的税率计征营业税的是（）。
A.旅游景区内的观光索道B.远洋运输企业从事光租业务C.交通部门转让高速公路收费权D.港口装卸答案：D3.某运输公司2010年2月从事联运业务，取得全部运输收入以及价外费用共60000元，支付给其他运输公司运输费4000元，当月购买了一台税控收款机，取得的普通发票上注明价款为1 170元，发票已经过地方税务机关审核。
则该运输公司应缴纳的营业税为（）元。
A.1800B.1680C.1645. 92D.1510答案：D4.构成税收实体法诸要素的中的基础性要素的是（）。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限答案：B5.按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在（）成立清算组。
、A.10日内B.15日内C.30日内D.45日内答案：B6.某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（）元。
A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.59答案：B。
应转出进项税额=（24465-465）*17%+ 465/（1-7%）*7%=41157.以下关于关税的表述中，不正确的是（）。
A.关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税B.关税的征收对象包括有形和无形的货物C.关税的征税范围是进出口关境的货物和物品D.一般情况下，一国的关境和国境是一致的答案：B8.某企业2010年12月将一批200万元的材料运往法国加工成生产设备，2011年1月生产设备在海关规定的期限内复运进境销售，支付给法国公司的加工费100万元、进境前的运输费和保险费共50万元。
税务咨询试题答案高一
税务咨询试题答案高一一、单项选择题1. 税法规定的纳税主体主要包括（）。
A. 个人B. 企业C. 政府机关D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是增值税的特点？（）。
A. 税收中性B. 税收累退性C. 避免重复征税D. 税收普遍性答案：B3. 个人所得税的征收方式通常包括（）。
A. 按次计征B. 按月计征C. 按年计征D. 所有上述选项答案：D4. 企业所得税的计算基础通常是（）。
A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 资产总额答案：B5. 以下哪项不是税收的作用？（）。
A. 收入再分配B. 资源配置C. 经济稳定D. 社会福利答案：D二、多项选择题1. 税收的种类包括（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税E. 所有上述选项答案：E2. 税收优惠政策可能包括以下哪些措施？（）。
A. 减税B. 免税C. 延期缴税D. 税收抵免E. 所有上述选项答案：E3. 影响税收负担的因素包括（）。
A. 税率B. 税基C. 征税对象D. 税收政策E. 所有上述选项答案：E三、判断题1. 增值税是一种对商品和服务增值部分征收的税。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着个人收入的增加而变化。
（）答案：错误3. 企业所得税是对企业净利润征收的税种。
（）答案：正确4. 税收可以完全由政府自由决定，不受任何经济因素影响。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能主要包括收入再分配、资源配置、经济稳定和提供公共服务。
通过征收不同类型的税收，政府可以调节社会财富分配，引导资源向特定领域流动，通过财政政策影响经济周期，以及为社会提供必要的公共服务和基础设施。
2. 描述个人所得税的计税依据和税率结构。
答案：个人所得税的计税依据通常是个人在一定时期内取得的应税所得额，包括工资、薪金、稿酬、利息、租金等。
税率结构可以是固定的，也可以是分级累进的或分级固定相结合的。
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中国税务咨询师（CTC）复习试题一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起45日内D、自领取营业执照之日起60日内[答案]：B[解析]: 根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
3、计算机账务处理系统中，一般采用( )记账方法。
A. 复式记账B.双式记账C.单式记账D.三栏账[答案]：A[解析]:计算机账务处理系统中，一般采用复式记账方法。
4、账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按( )的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
A.金额B.借贷C.日期D.经办人[答案]：C[解析]: 账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按日期的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
5、会计人员在( )结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
A、月份B、季度C、年度D、半度[答案]：C[解析]: 会计人员在年度结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
6、纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后( )天内。
A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后15天内。
7、临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（）。
A.可以将本地发票带往经营地开具B.使用自制发票C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票D.不得开具任何发票[答案]：C[解析]:临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票。
8、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。
A.不需要办理税务登记，也不需要缴纳税款B.领取工商营业执照后办理税务登记C.核发临时税务登记证及副本，不得发售发票D.核发临时税务登记证及副本，可以发售发票[答案]：B[解析]: 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的领取工商营业执照后办理税务登记。
9、税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（）。
A、只能书面申请B、可以书面申请C、可以口头申请D、可以书面申请，也可以口头申请[答案]：D[解析]: 税务行政复议申请人申请行政复议的方式为可以书面申请，也可以口头申请。
10、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，（）。
A、不能申请复议B、可以提起行政诉讼C、可以申请复议或提起行政诉讼D、以上都不对[答案]：C[解析]:对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，可以申请复议或提起行政诉讼。
11、税务机关对单价在（）以下的生活用品，不采取税收保全措施。
A、10000元B、5000元C、3000元D、2000元[答案]：B[解析]:税务机关对单价在5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施。
12、在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起（）日内，将申请书副本送达被申请人。
A、5B、7C、10D、3[答案]：B[解析]:在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起7日内，将申请书副本送达被申请人。
13、在行政复议中，第三人享有同（）相同的权利，履行相同的义务。
A、申请人B、被申请人C、行政复议机关D、行政复议代理人[答案]：A[解析]: 在行政复议中，第三人享有同申请人相同的权利，履行相同的义务。
14、下列哪项属于税收职务犯罪（）A、偷税罪B、抗税罪C、侵占罪D、挪用公款罪[答案]：D[解析]: 挪用公款罪属于税收职务犯罪。
15、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）。
A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人[答案]：A[解析]: 负有代扣代缴义务的单位和个人称为扣缴义务人。
16、国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任[答案]：C[解析]: 我国税法规定的法律责任形式主要有三种：经济责任、行政责任、刑事责任。
17、以下行为中，不属于行政行为的是（）A、吊销执照B、征税C、制定规章D、发布天气预报[答案]：D[解析]: 属于行政行为的是：吊销执照、征税、制定规章。
18、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%[答案]：C[解析]: 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为13%。
19、下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。
A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产[答案]：D[解析]: 营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。
20、单位或个人发生下列( )行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
A企业购置车辆B科研单位取得技术转让收入C个人取得偶然所得D商场销售货物[答案]：D[解析] ：单位或个人发生商场销售货物行为时，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
21、所得税费用应当在（）中单独列示。
A、资产负债表B、资产负债表附表C、利润表D、利润分配表[答案]：A[解析]：所得税费用应当在资产负债表中单独列示22、资产负债表日，企业应当对递延所得税的（）进行复核。
A、公允价值B、折现价值C、账面价值D、净值[答案]：C[解析]：资产负债表日，企业应当对递延所得税的账面价值进行复核。
23、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）A17%B13%C.6%D.4%[答案]：A[解析]：一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为17%。
24、下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B25.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。
A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B26．自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税【答案】C【解析】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入也不征收营业税。
27、李某2010年7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款，计算其应缴纳的个人所得税（）。
A.3064.12B.36000C.19532.06D.39064.12答案：B解析：转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000（元）28、.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.0.5‰D. 5‰答案：C29、. 某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2009年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2010年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A.34000B.33960.23C.136000D.102000答案：D解题思路：本题的关键在达到一般纳税人认定标准（商贸企业年销售额80万）未认定，增值税征管上实行惩罚措施，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
当月应纳增值税＝702000÷（1＋17％）×17％＝102000（元）30、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C解析：选项A，邮政部门发行报刊，应征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
选项B，农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项D，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
31、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B．日本人乙来华学习180天C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日[答案]：C[解析]:：在居住期临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境不超过90日的，为居民纳税人。
32、下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红[答案]：C[解析]: 根据中华人民共和国《个人所得税法》第四条规定，保险赔款免缴个人所得税。
33、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损40 万元，2009 年度盈利55 万元。
该企业2009 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.13.75B.3C. 2.25D.3.75[答案]：Ｂ【解析】如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5 年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业、企业所得税税率减按20%。
2009 年应纳企业所得税=（55－40）×20%=3（万元）。