年薪省税的发法
年终奖、年薪差个人所得税筹划方案测算表(精选)
3、测试栏不够，在最后一行上方插入，然后复制相关公式，即可（最后一行不要删，否则公式难修改）。 4、如果有税前扣除项目，测算结果会有几个方案符合要求，在这种情况下，选择月发放金额最大为最佳方 案。
年薪：
150,000
起测月薪 7000
3060 3180 3300 3420 3540 3660 3780 3900 4020 4140 4380
49992 49992 48792 48792 47592 47592 46392 46392 45192 45192 43992 43992 42792 42792 41592 41592 40392 40392 39192 39192 37992 37992
测算级距
100元
税前扣除合计 1234
每月 月计 应发 税工 工资 资
每月 扣税
12个月
年终奖
全年工 资
个人所 科税小
计
（年薪 差）
年薪差额作为年终奖 速
计算 税率 税率 基数
算 扣 除
代扣个 税
实发奖 金
扣税合 计
个人实得 税后工资
总额
案 方 排 序
符合 方案
月薪
方 案 再 排 序
最 优 方 案
8334 8434 8534 8634 8734 8834 8934 9034 9134 9234 9334
7100 7200 7300 7400 7500 7600 7700 7800 7900 8000 8100
255 100008 265 101208 275 102408 285 103608 295 104808 305 106008 315 107208 325 108408 335 109608 345 110808 365 112008
全年一次性奖金计税方式实用详解
全年一次性奖金计税方式实用详解全年一次性奖金计税方式分两种：一是全部并入综合所得税计税，二是单独计税在这里一次性讲清楚如何选择第一种全部并入综合所得计税，这个就比较简单，在个人所得税APP中，在工资薪金中点开选择第一个全部并入综合所得税计税，这个时候能看到全年收入总额，每个月收入都有包括全年一次性奖金以下是举个例子详细说明假如全年综合总收入是20万其中年终奖50000全年减除费用是5000×12=60000专项扣除：30000（五险一金）专项附加扣除：36000（赡养老人、房贷、子女教育）其他项扣除：3000全年应缴纳税额：200000-60000-30000-36000-3000=71000对应下图全年应纳税所得额全年应纳税总额71000对应税率是10%全年应纳税71000×10%-2520速算扣除=4580这个数就是选择第一种全年一次性奖金并入综合计税后所缴纳的税。
第二种全年一次性奖励单独计税全年一次性奖金50000应缴多少税以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数50000÷12=4166所对应税率10%应缴纳税50000×10%-210=4790全年工资收入应缴纳税额：200000-50000-60000-30000-36000-3000=21000对应税率是3%全年工资应缴纳税21000×3%=630所有第二种方式全年一次性奖金单独计税需要缴纳税总数是4790+630=5420假如年度总收入20万其中全年一次性奖金5万如果全年一次性奖励并入综合计税应缴纳税是4580，如果单独计税所要缴纳税5420。
如何选择全年一次性奖励是并入综合计税还是单独计税的计算方式，仅供大家参考，每个人收入不同，专项扣除，附加扣除，其他扣除也有不同，所以选择不同，大家可以根据自己的实际情况选择。
9种个人所得税计算方法
9种个人所得税计算方法在不同的情况下，个税的计算方法。
全年一次性奖金的界定。
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。
该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
全年一次性奖金的计税方法。
对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。
具体分两个步骤进行计算：如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
如果个人当月工资、薪金所得高于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=×适用税率－速算扣除数注意事项。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计税方法执行；个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
该笔奖金是单位对王某全年工作情况的考核奖励，属全年一次性奖金。
因此，需要首先确定该笔奖金适用的税率和速算扣除数，之后再计算其应纳税款。
王某当月工资低于3500元的费用减除标准，故其每月平均奖金=[20000－]÷12=1625元，对照工资、薪金所得税率表，确定适用税率和速算扣除数分别为10%、105。
王某应纳税额= [20000－]×10%－105=19500×10%－105=1845单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，按“工资、薪金所得”项目比照全年一次性奖金的征税方法计算缴纳个人所得税。
工资薪金发放的筹划技巧概要
问：我是一名新会计，今年刚到一家个人独资企业上班。
不久，公司老板就向我提出一个要求，对该公司工资发放进行一个避税筹划。
说老实话，我连会计做得都很勉强，哪里会做什么避税筹划，于是我想向专家请求帮助：一般员工的奖金发放有什么技巧？工资、薪金支付方式是否可以筹划？广东读者小凡答：我国的个人所得税法规定对个人所得征收个人所得税是按项目征收的，工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企业单位的承包经营、承租经营所得适用超额累进税率。
其中，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，2000元以下不征税，从2000元以上开始，最低税率5%，最高税率45%；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得是实行五级超额累进税率，最低税率为5%，最高税率为35%。
对于此个人所得税制结构，在具体操作层面上技术含量比较高，给纳税人正确核定税款增加了一定的难度，同时，也为我们进行避税筹划提供了空间。
累进税率是按照计税依据数额的大小，规定若干不同等级的税率与计税依据之间的比例。
计税依据数额越大，所适用的税率越高；计税依据数额越小，所适用的税率越低。
鉴于这个情况，纳税人在具体实施税收策划时，首先要做好计划。
税收策划计划的制定，就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计做出的安排。
一、一般员工的奖金发放的常用技巧由于个人所得税实行的是超额累进税率，所以在平时的工资发放过程中如果不注意适当地调节，就有可能出现“小山头”，从而适用较高的所得税税率。
如何进行个人所得税的纳税筹划呢？下面我们以上海荣业东兴财务咨询有限公司提供的实例来加以说明。
2008年春节前，上海的小徐指望着靠年终奖金过个好年。
小徐每月工资不高，只有2000元，但他工作勤奋，业绩突出，根据单位奖金发放办法，他计算自己年终可领取19200元的奖金。
但当他去领奖金的时候，却只领到17305元，会计告诉他代扣了1895元的个人所得税，他感到不理解。
虽说自己年终奖金较多，但平时工资不高，全年的收入全部算上平均每月也只有3600元，有些朋友平时每月也拿这么多工资，但他们并没有缴这么多税。
全年一次性奖金如何计算缴纳个税
纳税辅导全年一次性奖金如何计算缴纳个税张燕所谓全年一次性奖金，俗称年终奖，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
那么，新个人所得税税法实施之后，如何对全年一次性奖金进行计算呢？一、全年一次性奖金的税收规定(一) 一般规定K根据《个人所得税法》第二条、第三条规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税;综合所得适用百分之f至百分之四十五的超额累进税率。
2.根据《个人所得税法实施条例》第六条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
W此，全年一次性奖金作为个人奖金的一种，按税法规定并入个人当月T.资、薪金，按月计算计算缴纳个人所得税，适用综合所得税率=这种方法存在发放年终奖当月会产生适JH税率高.纳税人负担重等问题(二) 特殊规定八、北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者实行预缴享受全额扣除北京冬奥组委会全面负责和组织举办北京2022年冬残奧会,其取得的北京2022年冬残奥会收入及其发生的涉税支出比照执行北京2022年冬奥会的税收政策北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的收入及发生的涉税支出比照执行北京冬奧组委的税收政策。
《关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税[20丨7 ]60号）第F条第一款明确，对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者实行以下税收政策:对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥 会.冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除九、企业季度预缴所得税可以弥补以前年度亏损1.根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号)第二条规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按照年终奖优惠计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
老板给自己发多少工资才能合理避税？老会计的做法也太机智了
老板给自己发多少工资才能合理避税？老会计的做法也太机智了年底要发奖金了，会计小明却有点犯愁，老板让自己出一份奖金发放最省税的方案，个税计算方法倒是不难，但如何发放才能最省税呢？一、老板的工资这样发最省税！小明的老板月工资为10000元，年终奖金为144000，假设没有其他所得，也不考虑除基础费用扣除以外的其他扣除项目，年终奖究竟如何发放才更省税呢？下面为大家列图说明2种发放方式下的个税对比：注：“全年一次性奖金”的计算方法详见文章最后附图“6种与工资薪金有关的特殊一次性收入的个税处理”中的第一种收入。
从上图可以看出，14.4万元奖金如果按“全年一次性奖金”单独计税，比合并计税方式要少交6210元的个人所得税！二、工资+奖金，合并算OR分别算？不同情形，不同选择！那么，是不是所有的年终奖都应当单独计算才最省税呢？答案是否定的！一、“分别算”一定最省税？不一定！【举个例子】小明的年终奖为30000元，假设没有其他综合所得，那么有两种选择：1、并入工资总额计征个税；2、不并入工资总额，单独按全年一次性奖金的规定计征个税。
那么问题来了，小明应该选择哪种方式对自己更有利呢？答：不同情形，不同选择！情形一假如小明每月工资4000元，除基本费用扣除外，不考虑其他扣除项目，两种方式下的对比结果如下：结论：每月工资4000元的情况下，30000元奖金与工资合并计税对小明更有利！情形二假如小明每月工资13000元，除基本费用扣除外，不考虑其他扣除项目，两种方式的对比结果如下：结论：每月工资13000元的情况下，30000元奖金与工资分别计税对小明更有利！两种不同的工资水平，导致选择的结果截然相反！面对不同的情形，究竟应该如何选择？有没有规律可循呢？二、如何选择，有律可循！到底什么样的工资、年终奖水平应选择合并计算，什么情况下应选择分别计算呢？对此，我们总结了一个表格，供大家参考：（不包括存在其他综合所得的情况）有了上面的表格，我们再来检验一下老板和小明的例子是否符合前述的结论：1、老板：全年工资应纳税所得额=10000*12-60000=60000元，大于36000元，应当选择分别计算；2、小明每月工资4000元时：全年工资应纳税所得额=4000*12-60000=-12000元；小于0，应当选择合并计算；3、小明每月工资13000元时：全年工资应纳税所得额=13000*12-60000=96000元；大于36000元，应当选择分别计算。
个人所得税法新规定
个人所得税法新规定个人所得税法新规定A、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。
2024个人所得税计算方法个人所得税计算公式
2024个人所得税计算方法个人所得税计算公式
首先，个人所得税的计算是按照应纳税所得额进行的。
应纳税所得额
等于全年的收入总额减去各项减除费用和抵扣费用。
根据《个人所得税法》的规定，减除费用有以下几个项目：
1.基本减除费用：2024年基本减除费用标准为6000元/年，对港澳
台居民和非居民也适用。
这意味着，每个纳税人可以在计算应纳税所得额
时减去6000元。
2.专项附加扣除：2024年起，对继续教育费、住房贷款利息、住房
租金、赡养老人等四项支出提供专项附加扣除政策。
此外，企事业单位员
工的公积金缴存额，以及纳税人本人与配偶、父母、子女的商业健康保险
费用，也可以作为专项附加扣除。
3.补充减除费用:对薪金、劳务报酬收入实行适用的均可比例费用，
税务机关规定了具体的标准。
然后，根据应纳税所得额和税率找到对应的税额。
个人所得税税率根
据《个人所得税法》的规定，可以分为七个等级，递进税率制。
具体税率
如下：
需要注意的是，如果所得税的计算结果包含小数点，按四舍五入原则
取整到元。
以上就是2024年个人所得税的计算方法。
个人所得税的具体计算步
骤和公式可以通过使用个人所得税计算软件或者在线税务系统来完成。
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。
1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。
在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。
具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。
年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。
工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。
明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。
员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。
如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。
年终奖如何扣税2024
年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。
三、新税法起征点确定为每月5000元。
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。
今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。
新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。
年薪与月薪个税对比
按年薪制，年终一次发54000元 按月薪制，每月发16667元 年收入21万的 按年薪制，每月发13000元 按年薪制，年终一次发54000元 按月薪制，每月发17500元
54000/12=4500 16667-3500=13167 应税收入 每月应收入税13000-3500=9500 54000/12=4500 17500-3500=14000
年收入6万元及以下 按年薪制，每月发3500元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发5000元 年收入6.4万以上的 按年薪制，每月发3833元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发5333元 年收入7万以上的 按年薪制，每月发5000元 按年薪制，年终一次发10000元 按月薪制，每月发5833元 年收入8万的 按年薪制，每月发5167元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发6667元 年收入9万的 按年薪制，每月发6000元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发7500元 年收入10万的 按年薪制，每月发6834元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发8334元 年收入11万的 按年薪制，每月发7667元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发9167元 年收入11.4万的 按年薪制，每月发8000元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发9500元 年收入11.4万以上 按年薪制，每月发8000元 按年薪制，年终一次发18000元 按月薪制，每月发9500元
10% 25% 税率 25% 10% 25%
105 54000*0.1-105=5295 1005 27441（13167*25%-1005）*12] 应纳税额 1005 （9500*25%-1005）*12=16440 105 54000*0.1-105=5295 1005 29940（14000*25%-1005）*12]
2024年终奖个人所得税计算方法
第一步：计算综合所得收入
综合所得收入是指扣除各项免征、减征和特定扣除项目的工资、薪金
所得和其它经营、劳务、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产处置所得及偶然所得等。
第二步：确定适用税率
综合所得税税率分为7个级别，起征点为3500元。
根据综合所得收
入的不同，适用不同的税率，具体如下：
-不超过1500元的，税率为3%
-超过1500元至4500元的部分，税率为10%
-超过4500元至9000元的部分，税率为20%
第三步：计算综合所得税
综合所得税计算公式为：综合所得税=综合所得收入x适用税率-速算
扣除数。
速算扣除数是根据综合所得税税率确定的，用于简化计算过程。
根据各级税率和速算扣除数，计算综合所得税。
第四步：计算年终奖税额
年终奖个人所得税=综合所得收入x适用税率-累计已缴纳个人所得税。
需要注意的是，在计算个人所得税时，如果累计已缴纳个人所得税大
于或等于应缴纳个人所得税，年终奖是不需要缴纳个人所得税的。
第五步：个人所得税扣除标准
个人所得税扣除标准包括基本扣除费用、子女教育扣除费用、继续教
育扣除费用、赡养老人扣除费用和住房贷款利息扣除费用。
根据自己的具
体情况，可以享受相应的扣除标准，降低个人所得税的缴纳额。
综上所述，2024年终奖个人所得税的计算方法为先计算综合所得收入，确定适用税率，再根据税率计算综合所得税，最后再计算年终奖税额。
1.中华人民共和国个人所得税法
2.关于调整个人所得税税率结构和起征点的通知。
员工年薪 30 万时,如何发工资会交最少的个人所得税？
如何让员工年薪30 万时交最少的个人所得税？这是许多人都关心的问题。
在中国，个人所得税是按照税前工资的比例来计算的。
如果您想让您的员工交少一点的个人所得税，您需要采取一些措施来降低税前工资。
1.合理设置工资结构合理设置工资结构，是降低个人所得税的重要一环。
在中国，个人所得税是按照工资的逐级累进来计算的。
如果您的员工的工资结构合理，他们就可以避免因工资过高而产生更多的个人所得税。
例如，您可以将员工的工资分成基本工资、津贴、奖金等多个部分，以减少个人所得税的负担。
这样，员工的税前工资就会降低，进而降低个人所得税的缴纳额。
2.合理使用税前福利除了工资结构，税前福利也是降低个人所得税的关键。
在中国，许多企业提供的福利都是免税的，例如商业保险、住房公积金、医疗保险等。
如果您的员工能够合理使用这些税前福利，就可以减少个人所得税的负担。
例如，您可以让员工购买商业保险，以减少个人所得税的缴纳额。
您还可以让员工参加住房公积金，以减少个人所得税的负担。
3.合理使用税后福利除了税前福利，税后福利也是降低个人所得税的关键。
在中国，许多企业提供的福利都是免税的，例如节日礼品、年终奖金等。
如果您的员工能够合理使用这些税后福利，就可以减少个人所得税的负担。
例如，您可以让员工领取节日礼品，以减少个人所得税的缴纳额。
您还可以让员工领取年终奖金，以减少个人所得税的负担。
在中国，个人所得税是按照税前工资的比例来计算的。
如果您想让您的员工交少一点的个人所得税，您需要采取一些措施来降低税前工资。
例如，您可以合理设置工资结构、合理使用税前福利、合理使用税后福利等。
这些措施不仅能够降低个人所得税的负担，还能够提高员工的福利水平，增强员工的归属感和忠诚度。
全年一次性奖金的个税计算公式
全年一次性奖金的个税计算公式全年一次性奖金在哪个年度发，就属于哪个年度。
年终奖怎么算个税？并入当年综合所得VS单独计税，两种计税方式，自己选！可以选择“并入当年综合所得计算纳税”或者“不并入当年综合所得，单独计算纳税”。
方法一：单独计算纳税居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数【温馨提示】对于纳税人而言，在一个纳税年度内，全年一次性奖金特殊计税方法一年内只能用一次。
方法二：选择并入当年综合所得计税居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
(2022年1月1日起,应并入当年综合所得计算缴纳个税，不能再选择单独计税）应纳税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额【案例1】某企业员工某某员工，中国公民，2023年取得的收入如下：每月工资10000元，每季度奖金3000元，12月公司发放了年终奖120000元。
除此之外没有其他收入所得。
全年缴纳的符合国家规定的三险一金合计28000元，同时符合条件的专项附加扣除合计为36000元，没有其他扣除项。
假定某某员工无其他综合所得及减免税事项，我们分别计算一下采用两种不同的奖金计税方法时，某某员工2023年应缴纳多少税款？➤方式一：年终奖单独计税①确定税率和速算扣除数：120000/12=10000元，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率为10%，速算扣除数为210元②计算全年一次性奖金的应纳税额=120000*10%-210=11790元③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=（10000*12+3000*4-60000-28000-36000）*3%=240元④合计应纳个人所得税=11790+240=12030元所以，年终奖采用单独计税的情况下，某某员工合计需要缴纳12030元个人所得税。
2024年最新个税计算公式
一、基本薪酬所得
1、征税额
（1）基本薪酬所得
基本薪酬所得是指劳动者从工作单位按月、季、半年或年收取的薪酬、奖金、补贴、职务补贴等。
基本薪酬所得的个人所得税计算公式如下：应纳税所得额=基本薪酬-各项社会保险费-基本个税扣除=应纳税额
（2）年终奖所得
年终奖所得是指由劳动者在每年底发给的奖金，也是需要缴纳个人所
得税的。
根据2024年最新规定，年终奖的个人所得税计算公式如下：
应纳税所得额=年终奖-各项社会保险费-3500=应纳税额
二、个税计算
（1）个税起征点
根据新版个人所得税法，个人所得税的起征点为3500元，自2024年
4月1日起执行。
（2）个税费率
自2024年4月1日起，个人所得税费率调整为3-45%。
若应纳税所
得额超过3500元，则按照如下税率执行：
应纳税额（元），税率（%）
0~1500，3
1500~4500，10
4500~9000，20
（3）速算扣除数
速算扣除数是指按照收入个税扣除税款后，每月可以抵减的税款数额。
年终奖如何发可以少交税合理避税
年终奖如何发可以少交税巧发年终奖、少交智商税十一长假过后，距离2024年已不足90天了，很多公司都在筹划发放年终奖了，但是你听说过多拿一元年终奖，多交几千税吗？如果你是有年终奖的人员，就要积极行动起来，和公司的财务沟通，让自己的个税在汇算清缴时有选择，少交税；如果你是公司财务，只需要本文的一点点小知识，就可以做好公司所有员工的个税筹划，让公司在同样的人力成本下，所有员工的钱包都鼓起来。
本文给出了三步走，让你少交智商税，钱包鼓起来的使用策略，希望对你有用！一、筹划好一次性年终奖怎么发1. 综合所得应纳税额为负数全年一次性奖金随便发多少，都选择合并计税，可以使年终奖有更小的应纳税额，选择更低的税率，可以减去更大的速算扣除数（年度速算扣除数）2. 综合所得应纳税额+全年一次性奖金<=36000这个时候个税税率无论是综合所得还是一次性奖金都是3%，速算扣除数都是0，所以这种情况下，选择合并计税或单独计税都一样，税负一样，税后收入也一样。
3. 综合所得应纳税额+全年一次性奖金>36000这个时候就要具体问题具体分析了，全年一次性奖金有的时候是合并计税好，有的时候就是单独计税好，因为综合所得和全年一次性奖金的税率一致，但是速算扣除数不一致。
这个时候在年会汇算时尝试选择两种不同的计税方式，哪种省税就选哪种。
如果财务可以规划调整年终奖和工资数额那么也可以详细规划一下两者的分配。
（1）有效避开年终奖盲区和低效区盲区是因为全年一次性奖金个人所得税计算方法导致的特别结果。
根据全年一次性奖金个人所得税计算方法会出现一个规律：如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
年终奖盲区示例表由此可以看出，全年一次性奖金发36001，税后收入要比发36000元要少2300元，而要发38567元才和发36000元持平。
所以公司发年终奖要有效避开盲区，避免发生公司多发线，员工少拿钱，白白交税的情况。
年终奖3种方式发放最省钱-分月发放税负最低
奖金转为员工福利也划算
除分拆奖金外，发放有价证券、礼品、购物券等也较常见的避税方
式。例如在一些股份制企业，公司年终会给表现杰出的员工配发股份，
[年终奖 3 种方式发放最省钱-分月发放税负最低]
参加公司分红。根据税法，利息、股息、红利所得适用 20%的比例税率，
即使缴税，也比十多万元年终奖适用的 30%45%的比例税率低许多。不
本文格式为 Word 版，下载可任意编辑
年终奖 3 种方式发放最省钱-分月发放税负最低
假如将奖金平摊到各月中，每月工资 1 万元，奖金 1 万元，则其 全年应负担的个人所得税为：［〔20000-2000〕X20%-375］X12＝38700
元，节税 53325-38700＝14625 元。
分月发放税负最低
有时多发不如少发
林立龙介绍，由于年终奖金数额较高，所以最高适用税率往往到达
林立龙介绍，有时单位的年终奖多发 1 元，税金就会多缴很多。
25%～35%，在这样的计税方法之下，年终一次性发放奖金的税负是最高
比方年终奖为 24000 元按上述计算应纳税 2375 元，而年终奖为 24001
的，而将奖金平均分到各个月发放税负最低，所以，将年终奖金分到各
新的文件规定，先将当月取得的全年一次性奖金除以 12 个月，按
税率速算扣除数。
其商数确定适用税率和速算扣除数。假如该商数刚刚超过个人所得税
假设某企业管理人员月薪 1 万元，12 月该企业对其发放年终奖金
的某一计税级数，就要按高一档的税率全额计税，这样就有可能导致
12 万元。该员工全年应负担的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税： 个人收入的增加不及税收的增加，导致个人税后收入反而下降。
读者学习参考,严禁作任何商业用处。
40万年薪制怎么发工资
40万年薪制怎么发工资概述40万年薪制是一种工资制度，意味着员工每年可以获得40万的薪水。
这种高薪制度在如今的职场中越来越受欢迎，因为它可以吸引高素质的人才。
但是，如何正确地发放40万年薪制的工资却是一个需要认真对待的问题。
本文将介绍40万年薪制下的工资发放方式。
工资发放方式1. 直接发放一种简单直接的方式是每个月直接将40万分摊到员工的工资账户中。
例如，如果一个员工的合同期为12个月，则每月发放薪资3.33万元。
这种方式可以保证员工每个月都能按时收到固定的薪资，并且方便记录和管理。
2. 分期发放另一种方式是将40万薪资分为多个阶段发放，例如每个季度发放10万元。
这种方式可以给予员工更多的财务规划和灵活性。
同时，如果员工的绩效不理想或者中途离职，也可以根据实际情况进行扣除或调整。
3. 绩效奖金除了基本薪资的发放，还可以考虑将一部分薪资作为绩效奖金发放。
例如，每年底根据员工的工作表现发放绩效奖金，可以激励员工努力工作并提升工作质量。
同时，这种方式也可以降低公司的固定成本，根据员工的实际表现进行奖励。
4. 特殊福利除了基本工资和绩效奖金外，还可以考虑提供一些特殊福利以激励员工。
例如，额外的假期、培训机会、股票期权等。
这些特殊福利可以帮助员工提升个人发展和福利待遇，同时也是对员工贡献的一种肯定和回报。
工资管理与税务处理在发放40万年薪制工资的过程中，除了按时发放工资外，还需要注意工资的管理和税务处理。
1. 工资管理工资管理是一个重要的环节，要确保员工的工资信息准确无误。
在发放工资之前，要进行严格的核对和审核，确保工资数额正确，并及时更新员工的工资信息。
同时，还要保证工资信息的保密性，确保信息不被泄露。
2. 税务处理在发放40万年薪制工资时，需要对所得税进行正确的处理。
根据国家税务政策，工资收入需要缴纳相应的所得税。
公司需要核算员工的税前工资和税后工资，并按照税法规定进行个人所得税的代扣和缴纳。
这需要公司或专业会计团队对税务政策进行了解和落实。
陕西省劳动厅、经济贸易委员会、财政厅印发《陕西省国有企业经营者年薪制试行办法》的通知
陕西省劳动厅、经济贸易委员会、财政厅印发《陕西省国有企业经营者年薪制试行办法》的通知文章属性•【制定机关】陕西省劳动厅,陕西省经济贸易委员会,陕西省财政厅•【公布日期】1996.07.10•【字号】陕劳发[1996]389号•【施行日期】1996.07.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文陕西省劳动厅、经济贸易委员会、财政厅印发《陕西省国有企业经营者年薪制试行办法》的通知（陕劳发[1996]389号）各地、市劳动局，经贸委(经委、工业经济局)，财政局，省级有关厅、局(公司)：为适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，尽快完善企业经营者工资收入管理，我们制定了《陕西省国有企业经营者年薪制试行办法》，经报请省人民政府同意，现印发你们，请遵照执行，并就有关问题通知如下：一、试行国有企业经营者年薪制，是进行现代企业制度改革的重要内容之一，是进一步深化企业工资制度改革的重要步骤。
通过试点使经营者的工资收入与本企业职工工资收入逐步分离，同其生产经营业绩和所承担的责任、风险相联系，有利于培育高素质、职业化的企业家队伍，从而达到调动广大经营者的积极性，促进国有资产保值增值，提高企业经济效益的目的。
因此，各地区、各部门在制定具体的试点方案时，要注重经营者工资收入决定机制的建立，使经营者的劳动报酬既能体现其生产经营成果和所负的责任，又要其承担一定的经营风险，防止在试点过程中随意、简单地增加企业经营者工资收入的行为。
二、进行国有企业经营者年薪制试点的企业应具备以下基本条件：1、企业的生产经营状况正常；2、企业基本建立了现代企业制度，进行了劳动、人事、工资、培训、考核等项制度的综合配套改革；3、企业领导班子较强，经营者的素质较高；4、企业内部建立了自我监督、自我约束机制，职代会和工会的作用发挥较好；5、企业基础管理工作较好，各项规章制度健全。
三、国有企业经营者年薪制试点是一项新的工作，必须本着积极稳妥的原则进行，要严格控制试点范围，防止一哄而起。
年终奖发放的技巧
不同税率超标发放年终奖纳税比较表
临界点（元）
18 000
54 000
108 000
420 000
660 000
960 000
超过960 000
税率（%）
3
10
20
25
30
35
45
纳税额
540
5 295
21 045
103 995
要把员工的薪酬税率控制在25%，每月给他发放的工资最多是38500元(不考虑社保)，减掉免征额3500元为35000元，适用税率是25%，全年发放工资462000元;每年给他发放的年终奖最高是420000元，除12个月为35000元，适用25%的税率;假如扣他18000元保证金，这位员工的年收入应是900000元。倒过来说：若员工的年薪在900000元左右，就能把他的个税控制在25%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资38500元(全年462000元)，年终奖420000元，零头18000元扣下，攒在一起以后发放。
195 245
330 495
无
若多发1元
18 001
54 001
108 001
420 001
660 001
960 001
无
税率（%）
10
202530ຫໍສະໝຸດ 354545
纳税额
1 695.1
10 245.2
25 995.25
123 245.3
225 495.35
418 495.45
无
多发1元的损失
1 154.1
分析解读
我们建议年终奖的发放要遵循“不超标”的原则。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
年薪省税的发法
在我国现行的政策环境下，对员工的报酬是有最省税的发放方法的，我们提出的“分开发和平均发”就是一套切实可行的薪酬发放方法。
分开发就是将员工的年薪分为工资和年终奖两部分，分别发放，这样年终奖就可以利用国税发【2005】9号文的优惠政策，除12个月再确定税率，依法大幅度减少纳税额；平均发就是让每个月的工资尽量一致，不要忽高忽低，以便避开高税率，适用低税率，同样也可以减少纳税额。
单位要制定最省税的薪酬制度，就必须考虑薪酬发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多纳税1 155元，最多会多纳税88 000元，这可不是小数。
为解决超过临界点（比如多发1元）的零头问题，我们参考上市公司的薪酬体系，将员工的年薪分为三个部分：工资、奖金和风险保证金。
工资按月发放，奖金年终发放，风险保证金每年扣下（主要扣除零头部分），三年一发。
对于工资和奖金的具体发放数额，我们是这样推算的：从税率出发，分工资和奖金给定同档税率的数额，超过税率临界点的零头部分，作为风险保证金予以扣除，三年一发。
比如要把某位员工的薪酬税率控制在3%，每月给他发放的工资最多是5 000元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为1 500元，适用税率是3%，全年发放工资60 000元；每年给他发放的年终奖最高是18 000元，除12个月为1 500元，适用税率3%；假如扣他2 000元保证金，这位员工的年收入应是80 000元。
倒过来说：若员工的年薪在80 000元左右，就能把他的个税控制在3%这档税率上，但他的年薪必须这样发放：每月工资5 000元（全年60 000元），年终奖18 000元，零头2 000元扣下，攒在一起发放——因为不扣下，每年会增加一档税率；攒下发放，只在发放年度增加一档税率。
以此类推：要把员工的薪酬税率控制在10%，每月给他发放的工资最多是8 000元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为4 500元，适用税率是10%，全年发放工资96 000元；每年给他发放的年终奖最高是54 000元，除12个月为4 500元，适用10%的税率；假如扣他10 000元保证金，这位员工的年收入应是160 000元。
倒过来说：若员工的年薪在160 000元左右，就能把他的个税控制在10%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资8 000元（全年96 000元），年终奖54 000元，零头10 000元扣下，攒在一起以后发放。
要把员工的薪酬税率控制在20%，每月给他发放的工资最多是12 500元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为9 000元，适用税率是20%，全年发放工资150 000元；每年给他发放的年终奖最高是108 000元，除12个月为9 000元，适用20%的税率；假如扣他12 000元保证金，这位员工的年收入应是270 000元。
倒过来说：若员工的年薪在270 000元左右，就能把他的个税控制在20%这。