2023年税务师之涉税服务实务题库与答案

2023年税务师之涉税服务实务题库与答案
单选题（共30题）
1、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】 C
2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
【答案】 C
3、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】 C
4、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。

甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。

丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。

则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5
B.22.5
C.31.88
D.5
【答案】 D
5、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税
【答案】 A
6、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。

每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。

A公司在填写
A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。

A.4000
B.5000
C.30000
D.35000
【答案】 B
7、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B.该餐厅主动申领发票
C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D.该餐厅进行网上办税服务厅开户
【答案】 D
8、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款
B.借：固定资产贷：银行存款
C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】 D
9、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】 D
10、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。

A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B.借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000
D.借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000
【答案】 D
11、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。

张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】 C
12、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。

A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
【答案】 D
13、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。

A.1
B.3
C.12
D.36
【答案】 C
14、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】 A
15、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎
【答案】 B
16、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权
【答案】 B
17、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
【答案】 D
18、纳税信用指标不包括（）。

A.纳税人信用历史信息
B.税务内部信息
C.外部信息
D.纳税人关联方信息
【答案】 D
19、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
【答案】 C
20、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。

对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。

A.不做任何账务处理
B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000
D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000
【答案】 C
21、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款
【答案】 A
22、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。

A.加油站用于本站车辆的汽油
B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D.某金店进口金银首饰
【答案】 C
23、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法
B.市场法
C.收益法
D.估值法
【答案】 A
24、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。

下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
【答案】 A
25、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。

本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55
【答案】 B
26、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法
B.市场法
C.收益法
D.估值法
【答案】 A
27、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】 A
28、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】 D
29、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】 D
30、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。

则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.13
B.6
C.6.83
D.7.72
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列有关再审程序说法正确的有（）。

A.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，可以决定是否再审
B.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，应当提交审判委员会决定是否再审
C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权提审
D.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定发现违反法律、法规规定的，有权指令下级人民法院再审
E.人民检察院对人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉
【答案】 BCD
2、（2016年真题）某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。

2016 年购入价值 150 万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。

A.若该企业是小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除
B.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧
C.若该企业不属于小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除
D.该企业2016年度主营业务收入须占收入总额50%（不含）以上
E.该企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策
【答案】 BD
3、下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

A.房产税
B.资源税
C.契税
D.土地增值税
E.耕地占用税
【答案】 C
4、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的有（）。

A.货运客运场站服务
B.以清包工方式提供的建筑服务
C.提供非学历教育服务
D.销售其2015年购买的不动产
E.提供人力资源外包服务
【答案】 BCD
5、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年，困难行业企业包括（）。

A.交通运输
B.餐饮
C.住宿
D.物业服务
E.旅游
【答案】 ABC
6、下列对于税收策划的理解正确的有（）。

A.为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限
B.税收策划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
C.税收策划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
D.税收策划着重考虑整体税负的轻重
E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展
【答案】 ABD
7、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由（）担任。

A.税务师
B.注册会计师
C.高级会计师
D.律师
E.资产评估师
【答案】 ABD
8、下列关于税务行政诉讼证据，说法错误的有（）。

A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件
B.在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据
C.原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，则免除被告的举证责任
D.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，原告可以向人民法院申请保全证据，被告不可以申请保全证据
E.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据
【答案】 CD
9、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划。

下列关于业务计划的说法中正确的有（）。

A.项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划
B.项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项
C.对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划
D.税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求
E.重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见
【答案】 BCD
10、下列涉税专业服务情形中，委托方在代理期限内可单方终止服务行为的有（）。

A.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务
B.涉税专业服务人员发生变化
C.委托人死亡或解体、破产
D.委托项目发生变化
E.涉税专业服务机构被注销资格
【答案】 A
11、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（）。

A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更
C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序
E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十
【答案】 ABD
12、下列各项表述中，正确的有（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税
B.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，按照“贷款服务”缴纳增值税
D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税
E.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】 BD
13、（2019年真题）关于纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（）。

A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。

已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
C.纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D.纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
E.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回
【答案】 ABD
14、下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。

A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内
B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿
C.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
【答案】 BD
15、目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有（）。

A.门票
B.过桥费发票
C.定额发票
D.收费公路通行费电子普票
E.二手车销售统一发票
【答案】 ABC
16、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。

A.税务机关应对纳税人的欠税值保密
B.税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行
C.纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款
D.欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产或大额资产以前，应当向税务机关报告
E.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境
【答案】 CD
17、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
【答案】 AC
18、税务师事务所有下列（）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。

A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的
B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的
C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的
D.利用服务之便，牟取不正当利益的
E.拒不配合税务机关检查、调查的
【答案】 ABCD
19、（2017年真题）下列属于专业发票的有（）。

A.铁路客运火车票
B.住宿业的增值税专用发票
C.保险企业的增值税普通发票
D.商贸企业零售劳保用品的发票
E.航空运输电子客票行程单
【答案】 A
20、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括（）。

A.投入产出法
B.成本法
C.参照法
D.先进先出法
E.对比法
【答案】 ABC
大题（共10题）
一、甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。

2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。

甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。

丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。

丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。

甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。

问题：（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
【答案】
二、某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30%货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一-致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。

2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一-年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。

问题:(1)家电商场2013年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证?说明理由。

(2)家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?
【答案】
三、某环境污染治理企业转让污染治理专利技术，取得不含增值税收入2000万元，同时出售污染治理设备，取得不含增值税收入500万元。

转让专利技术的成本为600万元，相应的进项税额为30万元，污染治理设备的成本为400万元。

请回答下列问题：问题1：该企业可以享受哪些税收优惠？问题2：可以享受到多少优惠金额？
【答案】
四、位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；另外对外销售雪茄烟10箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元；（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱，开具的普通发票上注明的销售额140.4万元；（3）以100标准箱B牌卷烟投资与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业；（4）当月允许抵扣的进项税额为75万元。

（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条，平均不含税售价为96元/条，每标准箱＝250条。

）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。

（无需计算具体金额）（2）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。

（无需计算具体金额）（3）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。

（无需计算具体金额）（4）计算烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加。

（5）计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税。

（6）计算烟草批发企业应缴纳的增值税。

【答案】
五、达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。

经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。

就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？（2）具体的强制执行措施包括什么？（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？
【答案】（1）税务机关采取的强制执行措施正确。

首先，该欠缴的税款税务机关已经责令企业限期缴纳，企业在规定的期限内仍未缴纳；其次，该强制执行措施已经经过县以上税务局局长批准，符合强制执行的条件。

（2）具体的强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

（3）给予100万元的。