企业财务会计专题一货币资金练习题及答案

企业财务会计专题一货币资金练习题及答案
一、单项选择题
1.(2019年浙江省高职考)根据《现金管理条例》的规定,下列各项业务中,可
以使用现金结算的是 ( )
A.购买材料物资5000元
B.向农民收购农副产品20000元(正确答案)
C.接受法人投资800000元
D.归还银行借款300000元
2.(2019年浙江省第三次联考)企业一般不得坐支现金,因特殊情况需要坐支的,应事先报( )审查批准。

A.工商行政管理部门
B.开户银行(正确答案)
C.上级主管部门
D.总经理
3.(2018年浙江省第二次联考)企业收到银行汇票后马上填票进账,则正确的账务处理是( )
A.借记银行存款(正确答案)
B.借记其他货币资金———银行汇票存款
C.借记应收票据
D.借记应收账款
4.(2018年浙江省第三次联考)无法查明原因的现金溢余,计入 ( )
A.管理费用
B.营业外支出
C.营业外收入(正确答案)
D.其他应付款
5.(2020年预测)按《小企业会计准则》,下列不属于“其他货币资金”核算内容的是 ( )
A.到外地进行临时采购时,汇往外地银行开立采购专户的款项
B.为取得银行本票按规定存入银行的款项
C.企业销售部门核定的备用金
D.企业因商品交易,委托银行将其款项支付给收款人(正确答案)
6.(2020年预测)2019年1月31日,银行对账单余额77060元,日记账余额74240元,已知银行记录是正确的,在核对账目时,发现以下几笔账目核对不清:(1)企业开出转账支票65000元,银行开出金额为65800元;(2)企业收回应收账款12800元存入银行,银行入账金额为12500元。

则银行存款日记账的余额应为元。

( )
A.75 340
B.73 140(正确答案)
C.74 740
D.73 740
7、不属于“其他货币资金”科目核算的内容项目是（）
A、信用证保证金存款
B、银行本票存款
C、银行汇票存款
D、银行承兑汇票(正确答案)
8、企业将就项委托开户銀行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。

A.材料采购
B.其他应收款
C.银行存款
D.其他货币资金(正确答案)
9、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（）
A、材料采购
B、银行汇票存款
C、外埠存款(正确答案)
D、信用证保证金存款
10、将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，属于（）
A、公款私存(正确答案)
B、坐支
C、套取现金
D、白条顶库
12、银行汇票的付期为自出票日起（）
A、半年
B、一年
C、三个月
D、一个月(正确答案)
13、企业在资金时不足的情况下仍能使用的结算方式是（）。

A、银行本票
B、银行汇票
C、商业汇票(正确答案)
D、支票
14、支票的金额起点为（）元。

A.100(正确答案)
B.1000
C.5000
D.10000
15、下列不正确的说法是（）
A企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途
C.企业可用现金收入来直接支付现金(正确答案)
D.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
16、不准使用现金的项目是（）
A、向个人收废旧物品
C、出差借支差旅费
B、支付个人劳动报酬
D.购置固定资产(正确答案)
17、出纳人员不得办理的业务是（）。

A、现金收付
B、有价证券的登记
C、登记银行存款日记账
D、登记总账(正确答案)
18、小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A、管理费用
B、财务费用(正确答案)
C、营业外支出
D、其他业务成本
二、多项选择题
1.(2018年浙江省高职考)采用收、付、转记账凭证进行账务处理的企业,其银行存款日记账的登记依据 ( )
A.库存现金收款凭证
B.银行存款收款凭证(正确答案)
C.库存现金付款凭证(正确答案)
D.银行存款付款凭证(正确答案)
E.转账凭证
2.(2018年浙江省高职考)关于银行承兑汇票的填制,以下说法正确的有( )
A.必须加盖出票人在银行的预留印鉴(正确答案)
B.出票日期的填写要符合中国人民银行的规定,使用中文大写(正确答案)
C.中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”或“正”(正
确答案)
D.出票金额大、小写必须完全一致,两者不一致的,必须按规定方法在原票面上更正
E.出票人和收款人必须写全称(正确答案)
3.(2017年浙江省高职考)下列各项会引起企业银行存款日记账与银行对账单
余额不符的有( )
A.出现未达账项(正确答案)
B.银行重记(正确答案)
C.企业重记(正确答案)
D.银行漏记(正确答案)
E.企业漏记(正确答案)
4.(2019年浙江省第一次联考)下列各项会引起其他货币资金发生变化的有( )
A.企业销售商品,收到对方发来的一张银行本票,已办理了进账手续
B.企业去外地采购一批材料,将银行存款汇往外地开立采购专户(正确答案)
C.企业销售部门申请一笔定额备用金(正确答案)
D.企业因采购需要向银行申请开立信用证(正确答案)
E.企业因采购材料物资开出商业汇票支付价税款
5.(2019年浙江省第三次联考)根据《现金管理条例》,企业可以使用现金的项目有 ( )
A.支付个人劳动报酬(正确答案)
B.向个人收购农副产品(正确答案)
C.预借给出差人员差旅费(正确答案)
D.支付2000元的固定资产购买价款
E.购买500元的劳保用品(正确答案)
6.(2018年浙江省第二次联考)企业管理现金收付存时,需注意遵守的规定包括( )
A.不能编造和谎报用途套取现金(正确答案)
B.不能利用支票等结算凭证套换现金(正确答案)
C.不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行(正确答案)
D.库存现金限额一般为三到五天日常零星开支(正确答案)
E.不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金(正确答案)
7.(2018年浙江省第三次联考)下列各项适用于同城结算的方式有( )
A.支票(正确答案)
B.银行本票(正确答案)
C.商业汇票(正确答案)
D.委托收款(正确答案)
E.信用卡(正确答案)
8.(2020年预测)企业应当严格执行《支付结算办法》,并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用( )
A.基本存款账户(正确答案)
B.专业存款账户
C.临时存款账户(正确答案)
D.一般存款账户(正确答案)
E.专用存款账户(正确答案)
9.(2020年预测)下列属于银行转账结算方式的有( )
A.支票(正确答案)
B.汇票(正确答案)
C.汇兑(正确答案)
D.托收承付(正确答案)
E.信用卡(正确答案)
10、为了详细反映和监督收入、支出和结存情况，“其他货币资金”应设置（）明细科目。

A、外埠存款(正确答案)
B、银行汇票存款(正确答案)
C、信用卡存款(正确答案)
D、信用证保证金存款(正确答案)
E、定额备用金(正确答案)
11、在（）科目中，借方登记增加数，货方登记减少数，余额一般在借方。

A、库存现金(正确答案)
B、银行存款(正确答案)
C、预收账款
D、其他货币资金一信用卡存款(正确答案)
E、其他货币资金一一外埠存款(正确答案)
12、属于货币资金的项目有（）
A、库存现金(正确答案)
B、银行存款(正确答案)
C、其他货币资金(正确答案)
D、被冻结的银行存款
E、定额备用金(正确答案)
13、既可转账，又可提现的银行转账结算方式有（）
A、现金支票
B、普通支票(正确答案)
C、银行汇票(正确答案)
D、转账支票
E、银行本票(正确答案)
14、可用现金支付的项目有（）
A、出差人员的差旅费2000元(正确答案)
B、向农民收购农副产品5000元(正确答案)
C、购买办公用品800元(正确答案)
D、购入材料5000元
E、发放退休人员薪金12000元(正确答案)
15、货币资金管理和控制的原则有（）
A、职责分工(正确答案)
B、交易分开(正确答案)
C、内部稽核(正确答案)
D、恪守信用，履约付款
E、定期轮岗(正确答案)
16、可用信用卡结算的有（）
A、向供应商购货15万元(正确答案)
B、向特约单位购物8万元(正确答案)
C、向银行存取现金(正确答案)
D、购买办公用品8千元(正确答案)
E、从信用卡中提取现金(正确答案)
17、现金收入的内部控制制度包括（）
A、填制收款凭证与收款的职责应分开(正确答案)
B.作废的收据和发票应销毁
C. 出纳人员不在现场时，暂由会计人员代收现金并人账
D.现金收入应及时存入银行(正确答案)
E．差旅费多余款可以以现金方式收回(正确答案)
18.在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。

A、企业开出现金支票，对方还未到银行支取(正确答案)
B、银行代企业交纳电话费，而企业尚未得到通知
C、银行代收款项，企业未收到收款通知(正确答案)
D、企业送存支票，银行未作收款记录
E、开户银行将新红公司的货款误记公司账户上(正确答案)
19.属于未达项的有（）
A、企业已收款入账，银行尚未收款入账(正确答案)
B、企业已付款入账，银行已付款入账
C、银行已收款入账，企业尚未收款入账(正确答案)
D、银行已付款入账，企业尚未付款入账(正确答案)
E、企业已付款入账，银行尚未付款入账(正确答案)
20、按照《支付结算办法》规定，可以背书转让的票据有（）。

A、银行汇票(正确答案)
B、银行本票(正确答案)
C、现金支票
D、银行承兑汇票(正确答案)
E、信用卡
三、是非选择题
1.(2019年浙江省高职考)银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金( )
A(正确答案)
B
2.(2018年浙江省高职考)企业收到银行汇票的余款收账通知时,应借记“其他货币资金———银行汇票存款”账户,贷记“银行存款”账户。

( ) A
B(正确答案)
3.(2018年浙江省高职考)对付款人而言,银行承兑汇票和商业承兑汇票都是其在指定到期日无条件支付确定金额的一项负债。

( )
A(正确答案)
B
4.(2017年浙江省高职考)库存现金核算包括库存现金的总分类核算和库存现金的明细分类核算( )
A(正确答案)
B
5.(2019年浙江省第一次联考)银行汇票属于同城异地通用结算方式,提示付款期限为1个月。

( )
A(正确答案)
B
6.(2019年浙江省第一次联考)在现金的清查中,属于无法查明原因的现金长款,应计入营业外收入( )
A(正确答案)
B
7.(2019年浙江省第三次联考)企业现金正常开支需要量包括企业每日发放工
资和不定期差旅费等大额现金支出。

( )
A
B(正确答案)
8.(2018年浙江省第二次联考)根据《现金管理条例》的规定,不足转账结算起点(1000元)的零星支可以使用现金 ( )
A(正确答案)
B
9.(2018年浙江省第三次联考)其他货币资金是指除库存现金、银行存款和有
价证券以外的其他各种货币资金。

( )
A
B(正确答案)
10.(2020年预测)将现金支出业务和现金收入业务分开处理,防止将现金收入
直接用于现金支出的坐支行为。

( )
A(正确答案)
B
11.(2020年预测)在普通支票左上角画两条平行线的,为画线支票,画线支票只能用于提取现金,不得用于转账。

( )
A
B(正确答案)
12、一般情况下，开出库存现金不可能出现贷方余额。

A(正确答案)
B
13、有了货币资金总分类核算，就可以不要其明细分类核算了。

A
B(正确答案)
14、企业的各种存款都应通过“银行存款“科目进行核算。

A
B(正确答案)
15、为便于发放工资，企业可以在基本存款账户和一般存款账户支取现金。

A
B(正确答案)
16、结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金。

A(正确答案)
B
17、普通支票可用于支取现金，但不能用于转账;转账支票则只能用于转账。

A
B(正确答案)
18、库存现金清查时应注意一切收据、借据均不得抵充现金。

A(正确答案)
B
19、库存现金的清查一般采用实地盘点法。

A(正确答案)
B
20.基本存款账户主要用于存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取。

A(正确答案)
B
21.支付结算原则是:恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。

A(正确答案)
B。