2020CPA高频考点班第七章 房产税法...

2020CPA高频考点班第七章房产税法契税法和土地增值税法

试题及答案

书山有路勤为径学海无涯苦作舟

1. 【例题1-多选题】下列情形中，应由房产代管人或使用人缴纳房产税的有( )。 *

A.房屋产权未确定的(正确答案)

B.房屋承典人不在房屋所在地(正确答案)

C.房屋产权所有人不在房屋所在地(正确答案)

D.房屋租典纠纷未解决(正确答案)

2. 【例题2-单选题】下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。(2014年) [单选题] *

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房(正确答案)

D.尚未使用或出租而待售的商品房

3. 【例题3-多选题】下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( ) *

A.融资租赁的房产(正确答案)

B.以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的房产

C.免收租金期间的出租房产(正确答案)

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产(正确答案)

4. 【例题4-单选题】下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是( )。(2011年) [单选题] *

A.房产售价

B.房产余值(正确答案)

C.房产原值

D.房产租金

5. 【例题5-单选题】2016年某企业支付8 000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2 000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。 [单选题] *

A.2 000

B.6 400

C.6 800(正确答案)

D.10 000

6. 【例题6-单选题】甲公司2016年房产原值为8 000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2016年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2016年4月－6月份为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2016年度应纳房产税( )万元。 [单选题] *

A.66.21

B.65.49

C.66.54(正确答案)

D.67.26

7. 【例题7-单选题】某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3 000万元，1～6月份该房屋为自用，7～12月份该房屋出租，月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%，计算房产余值扣除比例为30%。则该房产当年应纳房产税( )万元。 [单选题] *

A.23.94

C.30.42(正确答案)

D.39.42

8. 【例题8-单选题】某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8 000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下房屋应税房产原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税( )万元。(2016年) [单选题] *

A.56(正确答案)

B.59.14

C.61.60

D.53.76

9. 【例题9-单选题】某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3 000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为( )万元。(2010年) [单选题] *

A.21.2

B.27.6(正确答案)

C.29.7

D.44.4

10. 【例题10-单选题】张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2015年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得租金收入2 400元。张兰当年应缴纳的房产税为( )元。 [单选题] *

A.432

B.576(正确答案)

D.3 456

11. 【例题11-单选题】某上市公司2011年以5 000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税( )万元。(2012年) [单选题] *

A.42

B.48.72(正确答案)

C.50.4

D.54.6

12. 【例题12-多选题】下列各项中，符合房产税法有关规定的有( )。 *

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税(正确答案)

B.居民个人出租的住房免征房产税

C.名胜古迹管理部门所用的房产免征房产税(正确答案)

D.公园小卖部房产免征房产税

13. 【例题13-多选题】下列房屋中免征房产税的有( )。 *

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房(正确答案)

C.非营利性医疗机构自用的房产(正确答案)

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

14. 【例题14-多选题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。(2008年) *

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税(正确答案)

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税(正确答案)

15. 【例题15-单选题】某企业拥有一栋原值为2 000万元的房产，2016年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2016年该企业应纳房产税( )万元。 [单选题] *

A.11.52

B.12.16

C.12.60

D.12.80(正确答案)

16. 【例题16-单选题】居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。(2010年) [单选题] *

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元(正确答案)

D.居民乙应缴纳契税10万元

17. 【例题17-多选题】下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。(2014年) *

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据(正确答案)

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据(正确答案)

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据(正