内部审计学课件全

审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
合规审计主要关注企业是否遵守了适用的法律法规、行业准则和内部规章制度， 以及是否存在违规行为和潜在的法律风险。
经济责任审计
经济责任审计是对企业领导人或关键管理人员在其任职期间 所承担的经济责任履行情况进行审查和评估的过程，目的是 评估其经济责任的履行情况和业绩表现，为组织提供决策依 据。
经济责任审计主要关注企业领导人员或关键管理人员在任职 期间的经济决策、管理行为和经营成果，以及是否履行了其 经济责任。
审计人员应该掌握先进的审计方法和技术，如风 险基础审计方法、数据分析工具等，提高审计的 效率和精确度。
加强沟通和协作
审计人员应该加强与被审计部门和其他相关部门 的沟通和协作，建立良好的工作关系，提高审计 的效率和效果。
THANK YOU
审计抽样技术
审计抽样的定义
审计抽样是指从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体 特征的一种方法。
审计抽样的分类
审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两大类，随机抽样是指按照随机原则从被审计 总体中抽取样本，非随机抽样则是根据主观判断或经验从被审计总体中抽取样本。
审计抽样的应用范围
后续审计
跟踪整改情况
01
对被审计单位进行后续跟踪，了解其对审计建议的执行情况和
整改效果。
评估整改效果
02
对被审计单位的整改效果进行评估，以确保问题得到有效解决
。
总结经验教训
03
对整个审计过程进行总结，分析存在的问题和不足，为今后的
审计工作提供借鉴和改进方向。
03
内部审计的技术和方法
审计证据的收集
财务报表审计主要关注财务报表的完整性、准确性、合规性和一致性，以及财务报表中反映的财务状况、经营成果和现金流 量等信息的真实性和可靠性。
合规审计
合规审计是对企业遵守相关法律法规、行业准则和内部规章制度的情况进行审查 和评估的过程，目的是确保企业经营活动符合法律法规和内部规定的要求，避免 违规风险。
理大量数据，减少人工错误，提高工作效率。
信息技术增强了审计的精确度
02 信息技术可以帮助审计人员更准确地筛选、分析数据
，发现潜在的风险和问题，提高审计的精确度。
信息技术对审计人员的技能要求提高
03
随着信息技术的发展，审计人员需要掌握更多的信息
技术知识和技能，如数据分析、信息系统审计等。
内部审计在风险管理中的作用
审计抽样的应用范围很广，可以用于财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等多个 领域，但需要注意的是，审计抽样存在一定的局限性，不能完全替代详细审计。
分析性复核技术
分析性复核的定义
分析性复核是指对被审计单位重要的财务比率或趋势进行 的分析和比较，以发现异常变动和不合理的趋势或关系。
分析性复核的方法
分析性复核的方法包括比率分析、比较分析、趋势分析和回归分 析等，这些方法可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和
审计风险的评估方法
审计风险的评估方法包括风险矩阵法 、风险清单法和流程图法等。这些方 法可以帮助审计人员识别、评估和记 录风险，为后续的风险应对提供依据 。
审计风险的控制措施
审计风险的控制措施包括风险规避、 风险降低和风险分担等。风险规避是 通过避免高风险业务来降低风险；风 险降低是通过采取措施来降低风险发 生的概率和影响程度；风险分担则是 通过与其他组织合作或购买保险等方 式来分散风险。
内部审计的职能
监督职能
内部审计通过检查和评估组织的 运作，确保其符合相关法律法规 、政策、程序和标准的要求。
Hale Waihona Puke 咨询职能内部审计提供咨询服务，帮助组 织改进风险管理、内部控制和治 理过程，提高运营效率和效果。
风险管理和治理职
能
内部审计通过评估和改进组织的 风险管理和治理过程，帮助组织 实现其战略目标。
中国内部审计法规和准则
内部审计基本准则
确立了内部审计的基本框架和规范，是内部审计工作的基础准则 。
内部审计具体准则
对内部审计的具体流程、方法和标准进行了规定，是内部审计工 作的具体操作指南。
内部审计实务指南
提供了内部审计实务操作的指导和建议，有助于规范内部审计实 务工作。
国际内部审计准则
国际内部审计师协会（ IIA）准则
国际内部审计领域的权威准则，包括审计准 则、道德准则等。
世界各国的内部审计准则
如美国的萨班斯法案、英国的财务报告准则 等，都是国际内部审计领域的重要准则。
内部审计法规和准则的实践意义
提供规范和指导
内部审计法规和准则为内部审计工作 提供了规范和指导，有助于保证审计 质量。
促进审计职业发展
内部审计法规和准则的发展和完善， 促进了审计职业的发展和进步。
03
内部审计可以监控风 险管理的实施
内部审计可以通过持续的监控和审计 ，确保企业风险管理制度得到有效执 行，及时发现和解决潜在的风险问题 。
提高内部审计的效率和效果
1 2 3
制定合理的审计计划
审计计划应该根据企业的实际情况和风险状况制 定，明确审计目标、范围、时间和资源，提高审 计的效率和效果。
运用科学的方法和技术
内部审计的重要性
提高组织运营的效率和效 果
内部审计通过评估和改进组织的内部控制和 治理过程，帮助组织提高运营的效率和效果 。
增强组织的透明度和诚信
内部审计通过监督和评估组织的运作，确保其符合 法律法规、政策和标准的要求，增强组织的透明度 和诚信。
帮助组织实现其战略目标
内部审计通过评估和改进组织的风险管理和 治理过程，帮助组织实现其战略目标。
内部控制审计
内部控制审计是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行审查和评估的过程，目的是发现内部控制 存在的问题和缺陷，提出改进建议，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
内部控制审计主要关注企业内部控制体系的建立健全情况、执行情况和有效性，以及是否存在控制缺 陷和风险隐患。
05
内部审计的法规和准则
强化企业风险管理
内部审计法规和准则强调了风险管理 的重要性，有助于企业建立健全的风 险管理体系。
提高信息披露质量
内部审计法规和准则对信息披露进行 了规范，有助于提高信息披露的质量 和透明度。
06
内部审计的发展趋势和挑战
信息技术对内部审计的影响
信息技术提高了审计效率
01
通过自动化和数据分析工具，审计人员可以更快地处
错报。
分析性复核的注意事项
在进行分析性复核时，需要注意数据的可靠性和相关性，同时 也要考虑被审计单位的经营环境和经营状况等因素的影响。
04
内部审计的应用领域
财务报表审计
财务报表审计是对企业财务报表的准确性和可靠性进行审查和评估的过程，目的是确保财务报表的公允性和合规性，符合会 计准则和法律法规的要求。
02
内部审计的流程
审计计划
确定审计目标和范围
基于组织的需求和风险评估，明确审计的目标 和将要审查的领域。
制定审计计划
根据目标，制定详细的审计计划，包括审计的 时间表、资源需求和人员分配。
确定审计标准
选择适用的审计准则和标准，以指导审计工作。
审计实施
收集数据和信息
通过访谈、问卷调查、审查文件等方式，收集与 审计目标相关的数据和信息。
内部审计学课件
• 内部审计概述 • 内部审计的流程 • 内部审计的技术和方法 • 内部审计的应用领域 • 内部审计的法规和准则 • 内部审计的发展趋势和挑战
01
内部审计概述
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，旨在增加组织价值和改善 组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评 估和改进风险管理、控制和治理过程 的效果，帮助组织实现其目标。