金融企业会计第二章练习题答案PPT课件

• 逾期部分利息：10000×0.33%×62/360＝17.05
• 借：吸收存款——整存整取 10000
•
利息支出 1017.05
• 贷：库存现金 10813.64
•
应交税费——应交利息税 203.41
9
练习4
• 2004年3月1日，某储户存入
50000元整存整取定期储蓄存款，
期限为1年，利率为10%，2004年
过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位第三季度的存款利息，并
作出帐务处理。（用帐页法计算利率用2‰）
6
月 日 摘要 6 21 开户存入现金 6 30 收到货款
借方
贷方 余额（贷） 日数 积数
30000 50000 80000
Байду номын сангаас（2）借：存放中央银行款项 5000 贷：吸收存款－活期存款 5000
（3）借：吸收存款－活期存款 10000 贷：清算资金往来/存放中央银行款项
10000 （4）借：库存现金 1000
贷：吸收存款－活期存款 1000
3
（5）借：吸收存款－活期存款 8000
贷：贷款
7500
利息收入 500
（6）借：清算资金往来/存放中央银行款项 40000
贷：吸收存款 40000
4
月 日 摘要
借方 贷方
9 28 开户存入现金 10 5 同城他行开户单
位A付 10 16 汇款 11 5 存入现金 11 29 偿还贷款本息 12 7 收到托收款
12 20
10000 50000
10000 8000
1000 40000
利息计算 第三季度利息＝4377000×0.81%/360=98.48 借：利息支出 98.48
10月5日提前银行支取10000元，
支取日的活期储蓄存款的利率为
1.5‰，2005年4月10日到银行支
取其余本息，作出存入时、提前支
取时、到期时的会计分录（要求考
虑利息税）
10
• 存入：
借：库存现金 50000
贷:吸收存款—整存整取 50000
• 部分提前支取
借：吸收存款——整存整取××户 50000
利息支出 4001.5
• 贷：库存现金 44201.2
•
应交税费——应交利息税 800.3
12
练习题答案
1
1.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：
（1）9月28日，开户存入10000元。
（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来
的货款50000元。
（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金
额为10000元。
（4）11月5日，存入现金1000元。
（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000
利息支出
109
贷：库存现金
10087.2
吸收存款——整存整取××户 40000
应交税费
21.8
利息＝218×0.0015/30×10000=109
11
• 到期利息：40000×10%＝4000
• 逾期部分利息：40000×0.0015×9/360＝ 1.5
• 借：吸收存款——整存整取 40000
•
元，其中本金7500元，利息500元。
（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金
额为40000元。
要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单
位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐
页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为
0.81%）。
2
（1）借：库存现金 10000 贷：吸收存款－活期存款 10000
3950000
7
• 2005年8月4日，某储户存入 10000元整存整取定期储蓄存款， 期限为1年，利率为10%，2006年 10月5日到银行支取，支取日的活 期储蓄存款的利率为0.99%，做出 存入时、支取时的会计分录。
8
• 存入时：
• 借：库存现金
• 贷：吸收存款
• 到期利息：10000×10%＝1000
9 270000
7 10 收到B厂转账款项
10000 90000
7 20 存入现金
50000 140000
8 1 签发银行汇票
80000
60000
9 20
第三季度利息＝3950000×0.002/30＝263.33 借：利息支出 263.33
贷：吸收存款 263.33
10 800000 10 900000 12 1680000 50 300000
贷：吸收存款－活期存款 98.48
余额（贷） 日 积数 数
10000
60000 7 70000
50000 51000 43000 83000 83000
11 660000 20 1000000 24 1224000 8 344000 13 1079000
4377000
5
练习2
某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐