国家开放大学《纳税基础与实务》多项选择题参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》多项选择题参考答案
(已按字母顺序排列)
B
1.不得从销项税额中抵扣的进项税额有
A.用于简易法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务
B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务
D.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
C
2.车船税的计税单位为
A.辆
B.吨
C.米
D.元
3.城镇土地使用税的纳税人是
A.权属纠纷未解决的，为实际使用人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的单位和个人
C.土地使用权共有的，为共有的各方
D.土地使用权未确定的，为实际使用人
F
4.发票的使用要求有
A.不得转借、转让发票
B.不得拆本使用发票
C.不得扩大发票使用范围
D.不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票
5.房产税的计税依据是
A.房产原值
B.房产余值
C.房产增值额
D.房产租金收入
6.房产税的纳税人有
A.出租房屋的出租人
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的未来继承人
D.房屋的承典人
G
7.个人所得税纳税人应当办理纳税申报的情形有
A.取得境外所得
B.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
C.取得应税所得没有扣缴义务人
D.年收入12万以上的
8.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
9.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.个人出租自有居住用房的收入
10.耕地占用税的计税依据是
A.计划占地面积
B.实际占地面积
C.批准占地面积
D.税务机关估定的面积
11.耕地占用税的免税范围有
A.农田水利设施占用的耕地
B.军事设施占用的耕地
C.学校占用的耕地
D.农民新建住宅占用的耕地
12.关税的纳税人有
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.进出境物品的收发人
H
13.核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有
A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
D.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
14.核定征收企业所得税的方法有
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D.按照其他合理方法核定
J
15.记载资金账簿印花税的计税依据包括
A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积
16.进口关税的计税方法包括
A.从价定率法
B.从量定额法
C.累进计税法
D.复合计税法
17.进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格
A.进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的经纪费
C.买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费
18.进口货物的成交价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，海关可以采用的估定方法有
A.倒扣价格法
B.类似货物成交价格法
C.计算价格法
D.相同货物成交价格法
19.进口货物的成交价格应当符合的条件有
A.对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
B.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
C.卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照有关规定进行调整
D.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
20.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前发生的
A.包装费
B.其他劳务费
C.保险费
D.运输费
21.居民个人取得综合所得可以扣除的项目有
A.5 000元/月
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.其他扣除
M
22.某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.税务登记证
23.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
N
24.纳税人办理设立税务登记时应提供的证件和资料有
A.工商营业执照或其他核准执业证件
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
25.纳税人必须持税务登记证件办理的事项有
A.开立银行账户
B.领购发票
C.签订营业合同
D.申请减税、免税或退税
P
26.骗税行为应承担的法律责任有
A.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
B.数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C.数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D.数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产
Q
27.企业所得税的税收优惠方式包括
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
28.契税纳税义务发生时间可以是
A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天
B.签定房地产权属转移合同的当天
C.办理房地产产权证的当天
D.缴纳房地产预付款的当天
29.契税征税对象具体包括
A.土地使用权的转让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.国有土地使用权的出让
S
30.生产开采应税资源的资源税的计税依据可以是
A.计划产量
B.实际产量
C.销售数量
D.自用数量
31.适用1‰印花税税率的合同有
A.建筑安装工程承包合同
B.建筑工程勘察设计合同
C.仓储保管合同
D.财产租赁合同
32.适用20%比例税率的个人所得税应税所得有
A.利息、股息、红利所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
33.税负转嫁的方式有
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
34.税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为
A.关税完税价格+关税+增值税
B.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）
C.关税完税价格+关税+消费税
D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税率）
35.税收制度的级次有
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.规范性税收文件
36.税务登记的种类包括
A.设立登记
B.停业复业登记
C.变更登记
D.注销登记
T
37.土地增值税的征税对象必须同时满足的条件有
A.转让的必须是国有土地使用权
B.转让的必须是集体土地使用权
C.房地产的产权必须发生转让
D.房地产的转让必须取得收入
W
38.我国现行的累进税率形式有
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率
39.我国现行的税率种类有
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率
40.我国增值税现行的税率档次有
A.16%
B.10%
C.6%
D.0
X
41.下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有
A.自然人
B.单位
C.纳税人中的欠税人
D.A和B
42.下列产品须缴纳消费税的有
A.自行车
B.实木地板
C.高档服装
D.烟
43.下列房屋应缴纳房产税的有
A.企业停产后又恢复生产的用房
B.敬老院自用房
C.学校出租的房屋
D.医疗机构自用的房产
44.下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
45.下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有
A.养殖渔船
B.人民团体自用的汽车
C.使用新能源的车船
D.载重量不超过1吨的渔船
46.下列各项中，不征收增值税的有
A.党费
B.中央财政补贴
C.存款利息
D.保险赔款
47.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有
A.只要缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
48.下列各项中，经海关确定可申请退税的有
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C.已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的
49.下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有
A.用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石
B.用外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
C.用外购或委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档手表
D.用外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的应税成品油
50.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.宗教寺庙人员的生活用地
51.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
C.纳税人逃避增值税被处的罚款
D.纳税人逃避增值税被查补的税款
52.下列各项中，属于个人所得税居民个人的是
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的
个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人
D.在中国境内有住所的个人
53.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有
A.居民企业来源于中国境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
54.下列各项中，属于逃税行为的有
A.隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款
B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴所欠税款
55.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
56.下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有
A.转让已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实的
C.隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

57.下列各项中，应当征收增值税的有
A.将货物用于集体福利
B.将货物作为投资
C.销售代销货物
D.将货物无偿赠送他人
58.下列各项中，应征收印花税的有
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
59.下列各项中，有权制定税收规章的机关有
A.国家税务总局
B.财政部
C.国家工商行政管理总局
D.海关总署
60.下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有
A.工资、薪金支出
B.各种捐赠支出
C.增值税税金
D.无形资产摊销费用
61.下列各项中符合消费税纳税地点规定的有
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
62.下列各项中视同销售应征增值税的有
A.将外购货物对外投资
B.将自产货物用于职工福利
C.将外购涂料用于办公楼的粉刷
D.将外购货物送人
63.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有
A.独生子女补贴
B.按规定比例缴付的养老保险
C.年终加薪
D.差旅费津贴
64.下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有
A.一般在实际经营管理地纳税
B.一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
65.下列行为中计征契税的有
A.以购买方式取得土地使用权
B.以划拨方式取得土地使用权
C.以受赠方式取得土地使用权
D.以抵债方式取得土地使用权
66.下列货物，经海关审查无讹，可以免税
A.关税税额在人民币100元以下的
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料
67.下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有
A.托收承付
B.交款提货
C.预收货款
D.分期收款
68.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有
A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
69.下列经济活动中，纳税人需要交纳消费税的有
A.商场销售粮食白酒
B.酒厂生产销售粮食白酒
C.外贸公司进口小汽车
D.加工厂受托加工的烟丝
70.下列居民个人所得在计征个人所得税时，允许按20%实行定率扣除的有
A.为外单位设计取得设计费6 000元
B.有奖销售中一次获奖1 000元
C.转让商标使用权一次取得收入8 000元
D.房租收入每月2000元
71.下列适用10%低税率的有
A.销售农机
B.销售自来水
C.销售饲料
D.销售电力
72.下列适用从量定额与从价定率复合计税的有
A.汽油
B.卷烟
C.白酒
D.药酒
73.下列收入中属于免税收入的有
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
74.下列属于车辆购置税征收对象的有
A.汽车
B.摩托车
C.轮船
D.自行车
75.下列属于强制执行措施的有
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
76.下列属于税收征税主体的有
A.税务局
B.财政局
C.海关
D.工商行政管理局
77.下列属于印花税纳税人的是
A.购销合同的保证人
B.在国外签订合同，在境内生产的企业
C.购销合同的当事人
D.借款合同的当事人
78.下列属于中央与地方共享税的有
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.房产税
79.下列税类中属于直接税的是
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
80.下列税种中属于流转税的有
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.土地增值税
81.下列税种中属于中央税的有
A.车辆购置税
B.消费税
C.关税
D.增值税
82.下列项目适用增值税10%税率的是
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.转让土地使用权
D.销售基础电信服务
83.下列项目中，应缴纳车船税的有
A.中国远洋轮船
B.外商投资企业的自用车
C.纯电动乘用车
D.国家机关出租的车
84.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业赞助支出
C.企业的公益性捐赠支出
D.固定资产转让费
85.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有
A.利息、股息、红利所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
86.下列应征进口关税的货物有
A.运往境外加工复运进境的货物
B.正在国内举办展览会的进口汽车展品
C.外国政府无偿赠送的物资
D.海关核准免验进口的货物。

87.下列政策符合城市维护建设税法规定的有
A.城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同
B.城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同
C.代扣代缴“三税”时，同时代扣代缴城市维护建设税
D.代扣代缴“三税”时，城市维护建设税适用委托方所在地税率
88.消费税的计算方法有
A.从价定率法
B.从量定额法
C.复合计税法
D.税额抵免法
89.消费税的纳税环节有
A.出厂
B.批发
C.零售
D.进口
90.消费税的税率形式有
A.比例税率
B.定额税率
C.复合税率
D.累进税率
Y
91.以成交价格为计税依据计征契税的有
A.土地使用权的出售
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.房屋赠与
92.印花税比例税率的适用对象为
A.各类合同
B.具有合同性质的凭证
C.产权转移书据
D.营业账簿中记载资金的账簿
93.应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的应税消费品有
A.用于抵偿债务
B.用于职工福利
C.用于换取生产资料
D.用于投资入股
94.由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的纳税人行为有
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的
D.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送机务机关备查的
Z
95.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人可以从应税收入中扣除的项目有
A.以协议方式取得土地使用权支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权支付的地价款
C.取得土地使用权支付的相关费用
D.房地产开发成本
96.在计算应纳税所得额时加计扣除的规定是
A.研究开发费用加计50%扣除
B.业务招待费支出加计60%扣除
C.劳动保护支出加计60%扣除
D.支付给残疾职工工资的加计100%扣除
97.增值税的计算方法有
A.扣税法
B.简易法
C.扣缴法
D.组成计税价格法
98.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有
A.向买方收取的手续费
B.向买方收取的运费
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。

99.转让国有土地使用权需缴纳的税收有
A.印花税
B.土地增值税
C.资源税
D.增值税
100.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有
A.符合条件的农、林、牧、渔业项目
B.国家重点扶持的公共基础设施项目
C.符合条件的技术转让项目
D.符合条件的环境保护、节能节水项目。