第三章消费税法练习题

第三章消费税法练习题

一、单项选择题

1．以下征收消费税的有（）。

A．香粉 B．痱子粉 C．爽身粉 D．高档化妆品

2．征收消费税的车辆包括（）。

A．越野车 B．超豪华小汽车 C．大卡车 D．大客车

3．某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30%的消费税税率，则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是（）。A．3万元 B．6万元 C．7.5万元 D．10.5万元

4．下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。

A．将外购已税消费品移送，准备继续加工成应税消费品

B．将委托加工收回的应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品

C．自制应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品

D．自制应税消费品用于向外单位投资

5.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票，收取不含税价款28760元，收取包装物押金1200元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.7420元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

6.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税（）元。

A.13181320

B.12327272.7285

C.12054040

D.6361636.63 7．委托加工条件下，受托方缴纳和代收代缴（）。

A．消费税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．增值税和消费税

8.某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为25％，消费税为9％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

A．150.81 B．123.79 C．138.46 D．180

9.用于投资、抵偿债务、换取生产资料的应税消费品，应以 ( )价格计征消费税。

A．同类消费品最低销售价格B．同类消费品加权品均价格

C．组成计税价格 D．同类消费品最高销售价格

10.下述消费税规定的陈述，不正确的是（）。

A.消费税的比例税率最高56％

B.黄酒、啤酒均采用单一的定额税率

C.白酒，定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%

D.成品油以“吨”为计税单位

11.某石油化工企业月初库存石脑油20吨，本月购入50吨，月末结存40吨。本月共产出汽油70吨。当月销售汽油50吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的税额均为每升1.52元，当月的应纳消费税( )元。

A. 42332

B. 5003

C. 0

D.2754

12.某酒厂2***年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( )万元。

A. 21.15

B. 20.3

C. 21.3

D. 21.18

13．进口的消费品，由进口人或其代理人向（）海关申报纳税。

A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地

14.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

15．消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，次月1至15日申报纳税并结清上月应纳税款。

A．5 B．7 C．10 D．15

16．纳税人的总机构与分支机构在同一省（自治区、直辖市）内，而不在同一县（市）的，经（）审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

A．自主决定B．县以上税务机关

C．地方税务局 D．省财政厅、国家税务局

二、多项选择题

1．在零售环节征收消费税的项目有（）。

A．金银首饰 B．金银镶嵌首饰 C．钻石 D．钻石镶嵌首饰

2．采用定额税率征收消费税的项目有（）。

A．啤酒 B．黄酒 C．柴油 D．汽油

3.关于金银首饰消费税政策，下列（）陈述是正确的。

A.金银首饰进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

4．下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）。A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税酒精生产的酒

C．外购已税珠宝制成黄金镶嵌戒指D．外购已税汽油生产的汽油

5.消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。

A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，向销售地税务机关申报缴纳消费税

B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税款

D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

6.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

A.用于本厂的广告推广车

B.赠送给其他单位

C.赞助给小汽车拉力赛赛手使用

D.供本单位幼儿园使用

7.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.从国外进口数码相机

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.金店销售金银首饰

D.从国外进口小轿车

8.下列环节应缴纳消费税的有（）。

A.化妆品生产销售环节

B.卷烟批发环节

C.宝石镶嵌金银首饰生产销售环节

D.超豪华小汽车零售环节

9.下列关于消费税的特点的说法，正确的有( )。

A．消费品采用双层次调节的体系，对征收消费税的货物同时会征收增值税

B．凡是征收增值税的货物都征消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税