银行存款日记账要求[企业日记账的格式]

银行存款日记账要求[企业日记账的格式]日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。

现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。

多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。

在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

企业日记账登记的要求
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。

在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。

现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。

书写文字应紧
靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。

同时为了
使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。

6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承
前页”。

在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。

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(二)银行存款日记帐
银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。

银行存款日记帐通常也是
由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。

每
日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检
查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。

银行存款日记
账的格式也分为三栏式和多栏式两种，其基本结构与现金日记账类同。

1.三栏式银行存款日记账的登记方法：
2.多栏式银行存款日记账的登记方法：
企业日记账的注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序
时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进
行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存
现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照
人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独
设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周
转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行
存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编
制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定
期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付
时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先
后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期
与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单
余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称
为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，
票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生
的业务分别计入各自科目。