资产评估模拟实训教程-实验五-货币性资产评估

2000 1000
12月2日 12月3日 12月5日 12月10日 12月15日 12月18日 12月20日 12月25日 12月26日 12月30日 12月31日 6502210.2
银行对账单余 6480860.2 额：
加：
减：
企业已收银行未 企业已付银行未付 收
26800
500 4950
6502210.2
评估人员： 李晶
复核人 ： 黄琳
填表说明：
1、其他货币资金作业分析表，是具体反映外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金等其他货币资金评估的过程表。
2、评估人员要审查核对银行存款调节表，如复核一致，在调节表核对栏中打“√”，不一致将分析形成的书面材料列入底稿，在该栏中标注交叉索引号。
是 √
√
√
√ √ √ √
评估人员： 李晶
2013年12月31日 2014年1月5日
不使用
8、有无需要报告中特别说明的事项。 说明与备注 复核人签名：黄琳
填表说明： 1、本操作步骤与要求仅供参考，并非执行所有相关业务的充分和必要步骤，注册资产评估师应当根据评估业务具体情况分析使用。 2、复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。 3、复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。
29259.72 0
函证结果 一致
差异 调节表核原对因分析 一致
约定 存款利率 评估价值 增值率 备注
报表金额 40000
其他货币资金清查评估明细表
索引号：TH001
开户银行
北海工行东北路分理处
账号 1701012090038610
币种 人民币
外汇 账面金额
√ 2014年2月3日
账表核对 账簿余额 40000
是否相符 是
基准日汇率
账面价值 40000
披露及调整事项说明：
清查日期：2014年 1月6 日
账表核对 账簿余额 286331.5
是否相符 是
现金作业分析表
索
外币（美元）
张
（美元）金额
数量 0 0
1976 1475 318 127 223 21 51 17
0 0 0 0 0
人民币 金额 0 0
197600 73750 6360 1270 1115
42 51 8.5 0 0 0 0 0
盘点结果
日期
12月3日 12月5日 12月8日 12月10日 12月15日 12月18日 12月20日 12月25日 12月26日 12月30日 12月31日 调整后余额：
截止日期：2013年12月31日 制表人：李晶
企业日记账余额： 加： 银行已收企业未收
2930
6502280.2
减： 银行已付企业未付
日期
（二）银行存款 1. 编制银行存款账账、帐表核对记录表
账账、帐表核对记录表
会计科目 银行存款
总账余额 7569516.17
账账核对 明细账余额 7569516.17
是否相符 是
报表金额 7569516.17
账表核对 账簿余额 7569516.17
是否相符 是
2. 编制银行存款余额调节表
银行账号：170101290038613
3.银行存款清查评估工作底稿
货币资金——银行存款清查评估工作底稿
被评估单位名称
广西糖纸有限责任公司
评估人员
李晶
审核人员
黄琳
评估方法
项
目
金额
企业账面金额
7569516.17
应予调整的未达账项、会计师及评估师调整数及调整分录：借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000；借：银行存款 2930 贷：主营业务收入 2930；借：管理费用1000 贷：银行存款 1000
操作步骤与要求
货币资金—库存现金评估复核表 广西糖纸有限责任公司 黄琳
索引号：XJ002
评估人员：黄琳
评估基准日 现场工作日期
复核人员 √ √ √ √ √ 无
复核人签名：张静贤
填表说明： 1、复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。 2、复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。
3、评估时对银行基本账户、余额较大、零余额、透支的存款账户,必要时函证评估基准日余额，分析函证情况。
4、对一年以上的定期存款或限定用途的存款，评估时关注存款利息收入的结算情况。 5、对外币账户，须查询评估基准日汇率进行折算。 6、核实其他需要说明的事项。 7、如有评估增减值，分析评估增减值的原因。
评估基准日 现场工作日期
广西糖纸有限责任公司 李晶
评估基准日 现场工作日期
是 √
√
3、获得金融机构出具的余额对账单或存款凭证。检查企业会计人员编制的“余额调节表”,审查未达账项的真实性，并作好相关记录。
√
4、对外币账户，须查询评估基准日汇率进行折算。
√
5、核实其他需要说明的事项。
√
6、如有评估增减值，分析评估增减值的原因。
3、对有必要实施函证的账户填写函证后的结果。
4、对有约定存款利率和持有期的存款，评估结果按照持有期加利息计算。
3.编制其他货币资金清查评估工作底稿
被评估单位名称 评估人员 审核人员
企业账面金额 应予调整的未达账项、会计师及评估师调整数 及调整分录：
货币资金——其他货币资金清查评估工作底稿
项
目
广西糖纸有限责任公司 李晶
账号 170101290038613 2102164819300000385 2102164819300000375
外币账面金额 4284
评估基准日汇率 6.83
账面价值
调整后账面值
6502280.2 6502210.2
1037976.25 1037976.25
29259.72 29259.72
金额
2. 编制现金作业分析表
被评估 单位名称
现金清查日调整后现金余额 加：评估基准日至清查日支出 减：评估基准日至清查日收入 评估基准日账面余额 调整项： 1、会计师或评估师调整数（含分录）：无
货币资金——现金清查评估工作底稿
评估人员
审核人员
项
目
广西糖纸有限责任公司
黄琳
张静贤
评估方法
金额
280196.5
不符存在未达账项账账帐表核对记录表总账余额明细账余额是否相符报表金额账簿余额是否相符其他货币资金4000040000是4000040000是外汇账面金额001北海工行东北路分理处1701012090038610人民币40000索引编号th002评估基准日2013年12月31日评估人员清查日期2014年1月5日审核人员评估方法金额40000广西糖纸有限责任公司基准日汇率账面价值被评估单位
3.编制库存现金清查评估工作底稿
4、使用的外汇汇率：
0 286331.5 286331.5
4.库存现金清查评估明细表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司
序号 1
货币资金—现金清查评估明细表
评估基准日:2013年12月31日
存放部门（单位）
币种
广西糖纸有限责任公司财务部 人民币
外币账面金额 评估基准日汇率
实验五 货币性资产评估
一、现金 1
被评估单位：广西糖纸有限责任公司
账账、帐表核对记录表
会计科目 库存现金
评估基准日：2013年12月31日
面额 1000 500 100
50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01
实点合计
即期汇率
人民币
清查日期：2014年1月5日
序号 1 2 3
2、账实核对结果及差异原 因：
不符，存在未达账项
7548096.17 -70 3、未达账对净资产的影响程
7569446.17 度、是否无调影整响？，不调整 7569446.17
货币资金—银行存款清查评估明细表
评估基准日：2013年12月31日
表
开户银行 北海工行东北路分理处 北海中行东北路分理处 北海中行东北路分理处
索引编号
YC001
评估基准日 2013年12月31日
清查日期
2014年1月5日
成本法
备
注
1、明细账与总账核对结果及 差异原因：
无
银行对账单金额 评估基准日清查调整数值 调整后账面值 评估基准日评估值 注：附询证函、对账单、余额调节表、基准日外汇牌价
4.银行存款清查评估明细表
被评估单位： 广西糖纸有限责任公司
平衡法调节
外币（ ）
清查日盘点现金余额
加：基准日至清查日支出未记账
减：基准日至清查日收入未记账
加：基准日至清查日支出已记账
减：基准日至清查日收入已记账
平衡法调整后账面值
评估基准日账面值
长款金额：
短款金额：
评估价值：
原因分析：无
出纳签字：李宁、黄明
4208 4208
280196.5 280196.5
主管会计：黄丽 评估监盘人员：黄琳
评估人员：黄琳
复核人：张静贤
填表说明：
1.本表供评估人员库存现金盘点使用，记录库存现金清查评估的完整过程。
2.本表须经企业的出纳和主管会计签字认可，评估监盘人员签字。
3.外币汇率采用基准日的汇率折算
总账余额 286331.5
账账核对 明细账余额 286331.5
是否相符 是
报表金额 286331.5
黄琳
评估方法 金额
40000
索引编号 评估基准日 清查日期
备
TH002 2013年12月31日 2014年1月5日 成本法
注
1、明细账与总账核对结果及差异原因：
2、账实核对结果及差异原因：
银行对账单金额 评估基准日清查调整数值 调整后账面值 评估基准日评估值
注：附询证函、对账单、余额调节表、基准日外汇牌价
√
7、有无需要报告中特别说明的事项。
说明与备注
3、未达账对净资产的影响程度、是否调整？
2013/12/31 2014/1/5 不适用
√
复核人签名：
填表说明： 1.复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。 2.复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。
4. 其他货币资金评估复核表
货币资金—其他货币资金评估复核表
索引号：
被评估单位 评估人员
操作步骤与要求 1、获取其他货币资金申报表，与日记账、总账、报表余额进行核对。
2、了解其他货币资金形成的原因或业务内容，抽查有关账务处理，核实有关原始单据，复印重要原始单据资料。
40000 0 40000 40000
13967
7832
286331.5
无
索引编号 评估基准日 清查日期
XJ001
备
注
1、明细账与总账核对结果及
差无异原因：
2、账实核对结果及差异原 因无：
评估基准日清查调整数值 评估基准日调整后账面值 评估基准日评估值 注：附现金盘点表、盘点日至评估基准日现金收支情况统计推算计算过程、出纳员声明书、企业说明等。
账面价值
调整后账面值
286331.5 286331.5
被评估单位填表人： 李毅 填表日期： 2014.1.15
5.库存现金评估复核表
被评估单位 评估人员
1、获取现金申报表,与明细账、总账、报表进行核对。 2、盘点、编制“现金作业分析表”签字认可。 3、如有非记账本位币账户时，外汇汇率按照基准日汇率折算。 4、核实其他需要说明的事项。 5、如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 6、有无需要报告中特别说明的事项。 说明与备注
被评估单位填表人：李铭 填表日期： 2014年1月6日
5.银行存款评估复核表
资产占有方 评估人员
1、获取银行存款申报表,与日记账、总账、报表进行核对。
操作步骤与要求
货币资金—银行存款评估复核表
索引号：YC002
广西糖纸有限责任公司
李晶
2、收集评估基准日“银行对账单”。检查会计人员编制的“银行存款余额调节表”,检查未达账项的真实性，并作好相关记录。
2014年1月6日
索引号
人民币 280196.5
13967 7832 286331.5 286331.5
286331.5
表3-1-1
金额单位：人民币元
评估价值
增值率
286331.5
0
2013年12月31日 2014.1.15
2014年1月5日
银行账号：
日期
12月20日 12月3日 12月20日
截止日期：
企业日记账
银行对
余额：
账单余
加：
减：
日期
加 额： ：
减：
银行已收企 银行已付
企业已收 企业已
业未收 企业未付
银行未收 付 银 行
未付
12月10日
12月18日
12月25日
调 整 后 余0
0
额：
制表人：
金额单位：人民币元
评估价值
增值率
6502210.2 ##########
1037976.25 0
（三）其他货币资金 1. 编制其他货币资金账账、帐表核对记录表
账账、帐表核对记录表
2.编制其他货币资金清查评估明细表
会计科目 其他货币资金
被评估单位：广西糖纸有限责任公司
评估基准日：2013年12月31日
序号 001
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总账余额 40000
账账核对 明细账余额 40000
是否相符 是