税收筹划复习
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1、设：含税销售额为S，含税购进金额为P （S-P）/1.17*17%=3%*S
毛利率为（S-P）/S=20.05% 34.41%
2、（234-175.5）/234=25%>20.05% 因毛利率大于税收无差别点，所以选择营业税纳税人税收负担低
3、按税法规定，企业的混合销售业务是按照企业进行征收，以销售货物为主的纳 税人的混合销售业务征收增值税，以提供非增值税应税劳务为主的纳税人征收营业 税。因此在定价时，应当将非增值税应税劳务的营业额占全部营业额的50%以上
1、（（20000-3500）*25%-1005）*12=37440
2、（（15000-3500）*25%-1005）*12+ （ 60000*20%-555）=33885
3、（（10000-3500）*20%-555）*11+ （10000+30000-3500）*30%-2755+ （90000*20%-555）=33835
4、（（15500-3500）*25%-1005）*12+ （54000*10%-105）=29知该纳税人全年含税销售额为234万元，其中货物含 税销售额可以在100万元至190万元之间任意确定，剩余部分为非增值税应税劳务的营业 额。全年对应的含税采购成本为175.5万元，均可以取得增值税专用发票。已知销售适用 增值税税率为17%，非增值税劳务适用税率为3%。求： 1、计算增值税和营业税的税收无差别点（以毛利率的形式表示） 2、该纳税人应选择成为增值税纳税人还是营业税纳税人 3、货物销售额和非增值税应税劳务营业额该如何进行定价
税收筹划复习
一、境内居民纳税人小张签订劳动合同，约定年薪为24万元。有下列四种供选择 1、每月发20000元 2、每月发15000元，年底发年终奖60000元 3、每月发10000元，半年奖30000元，年终奖90000元 4、每月发15500元，年底发54000元 分别计算每种应纳个人所得税，并选择最优方案 附：工资薪金所得税适用税率表
五、一企业拥有集团（企业所得税为25%），子公司（企业所得税为15%），以及一个 新项目（企业所得税为25%），对应的每年税前利润为：
分别求下列方案所纳企业所得税 方案1：新项目作为新的公司 方案2：新项目作为集团的组成成分 方案3：新项目作为子公司的组成成分 方案4：新项目在亏损时作集团部分，盈利时作子公司部分 1、2500*25%+2000*15%+210*25%=977.5 2、（200+400+510+700+900）*25%+2000*15%=977.5 3、2500*25%+（100+300+410+600+800）*15%=956.5 4、（200+400+500+500+500）*25%+（400+400+410+600+800）*15%=916.5
毛利率为（S-P）/S=20.05% 34.41%
2、（234-175.5）/234=25%>20.05% 因毛利率大于税收无差别点，所以选择营业税纳税人税收负担低
3、按税法规定，企业的混合销售业务是按照企业进行征收，以销售货物为主的纳 税人的混合销售业务征收增值税，以提供非增值税应税劳务为主的纳税人征收营业 税。因此在定价时，应当将非增值税应税劳务的营业额占全部营业额的50%以上
1、（（20000-3500）*25%-1005）*12=37440
2、（（15000-3500）*25%-1005）*12+ （ 60000*20%-555）=33885
3、（（10000-3500）*20%-555）*11+ （10000+30000-3500）*30%-2755+ （90000*20%-555）=33835
4、（（15500-3500）*25%-1005）*12+ （54000*10%-105）=29知该纳税人全年含税销售额为234万元，其中货物含 税销售额可以在100万元至190万元之间任意确定，剩余部分为非增值税应税劳务的营业 额。全年对应的含税采购成本为175.5万元，均可以取得增值税专用发票。已知销售适用 增值税税率为17%，非增值税劳务适用税率为3%。求： 1、计算增值税和营业税的税收无差别点（以毛利率的形式表示） 2、该纳税人应选择成为增值税纳税人还是营业税纳税人 3、货物销售额和非增值税应税劳务营业额该如何进行定价
税收筹划复习
一、境内居民纳税人小张签订劳动合同，约定年薪为24万元。有下列四种供选择 1、每月发20000元 2、每月发15000元，年底发年终奖60000元 3、每月发10000元，半年奖30000元，年终奖90000元 4、每月发15500元，年底发54000元 分别计算每种应纳个人所得税，并选择最优方案 附：工资薪金所得税适用税率表
五、一企业拥有集团（企业所得税为25%），子公司（企业所得税为15%），以及一个 新项目（企业所得税为25%），对应的每年税前利润为：
分别求下列方案所纳企业所得税 方案1：新项目作为新的公司 方案2：新项目作为集团的组成成分 方案3：新项目作为子公司的组成成分 方案4：新项目在亏损时作集团部分，盈利时作子公司部分 1、2500*25%+2000*15%+210*25%=977.5 2、（200+400+510+700+900）*25%+2000*15%=977.5 3、2500*25%+（100+300+410+600+800）*15%=956.5 4、（200+400+500+500+500）*25%+（400+400+410+600+800）*15%=916.5